PAGE經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)開支的內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，防范經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)開支管理。（三）基本原則1.合法性原則經(jīng)費(fèi)開支必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保經(jīng)費(fèi)開支在預(yù)算范圍內(nèi)。3.審批規(guī)范原則建立健全經(jīng)費(fèi)開支審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保經(jīng)費(fèi)開支審批規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。4.效益優(yōu)先原則優(yōu)化經(jīng)費(fèi)資源配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保經(jīng)費(fèi)投入與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。5.監(jiān)督制衡原則加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)開支的內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)，建立健全監(jiān)督制衡機(jī)制，確保經(jīng)費(fèi)使用安全、透明。二、經(jīng)費(fèi)開支范圍（一）人員費(fèi)用1.工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。2.社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等福利支出。3.職工教育培訓(xùn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等其他人員費(fèi)用。（二）辦公費(fèi)用1.辦公用品、辦公設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)用。2.辦公場地租賃、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等辦公場地相關(guān)費(fèi)用。3.通訊費(fèi)、郵寄費(fèi)等通訊及郵寄費(fèi)用。（三）差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。（五）會議費(fèi)組織召開各類會議發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。（六）培訓(xùn)費(fèi)員工參加各類培訓(xùn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)場地費(fèi)用等。（七）車輛費(fèi)用公司車輛購置、加油、維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)等費(fèi)用。（八）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用外，公司因業(yè)務(wù)開展需要發(fā)生的其他合理費(fèi)用，如咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)等。三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合上一年度經(jīng)費(fèi)使用情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的項(xiàng)目、金額、用途及預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間，并確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層審批后的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算為公司經(jīng)費(fèi)開支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)控1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。2.各部門應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)開支情況及存在的問題等。四、經(jīng)費(fèi)開支審批流程（一）一般經(jīng)費(fèi)開支審批1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷的合法性、合規(guī)性及票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，審批通過后報(bào)公司總經(jīng)理審批。5.公司總經(jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）重大經(jīng)費(fèi)開支審批1.對于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫重大經(jīng)費(fèi)開支審批表，詳細(xì)說明經(jīng)費(fèi)開支的項(xiàng)目、金額、用途、必要性及可行性等情況，并附上相關(guān)可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料。3.部門負(fù)責(zé)人對重大經(jīng)費(fèi)開支的必要性、可行性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對重大經(jīng)費(fèi)開支的合法性、合規(guī)性及資金來源等進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門對重大經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行論證和評估，提出意見和建議后報(bào)公司總經(jīng)理審批。6.公司總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限對重大經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行最終審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.公司總經(jīng)理審批權(quán)限為[X]元以上的經(jīng)費(fèi)開支。2.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限為[X]元至[X]元的經(jīng)費(fèi)開支。3.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為[X]元以下的經(jīng)費(fèi)開支。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.原始憑證應(yīng)與費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容相符，不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.對于無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如收據(jù)、收條、協(xié)議等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，方可報(bào)銷。（二）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。2.對于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。2.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)提供本人銀行賬號信息，以便財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。六、經(jīng)費(fèi)開支監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門經(jīng)費(fèi)開支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)開支是否符合公司規(guī)定和預(yù)算安排，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對公司經(jīng)費(fèi)開支情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查重大經(jīng)費(fèi)開支的審批程序、資金使用效益等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供經(jīng)費(fèi)開支相關(guān)資料，接受外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督。2.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者披露經(jīng)費(fèi)開支情況，接受社會監(jiān)督。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任認(rèn)定1.對于違反本制度規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支行為，由公司財(cái)務(wù)部門會同審計(jì)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定違規(guī)責(zé)任。2.違規(guī)責(zé)任認(rèn)定應(yīng)根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素進(jìn)行綜合判斷，明確責(zé)任主體和責(zé)任程度。（二）責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)責(zé)任較輕的，給予批評教育、責(zé)令改正等處理。2.對于違規(guī)責(zé)任較重且造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失，并視情節(jié)輕重給予警告、記過、記大過、降級