PAGE醫(yī)院經(jīng)費(fèi)報銷內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)報銷管理，規(guī)范報銷流程，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理、高效，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、部門及全體員工在執(zhí)行公務(wù)或開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的經(jīng)費(fèi)報銷事項。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)報銷行為合法合規(guī)。2.真實性原則報銷憑證必須真實、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得虛報、瞞報。3.合理性原則經(jīng)費(fèi)報銷應(yīng)符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的實際需要，費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.審批規(guī)范原則明確各級審批權(quán)限和流程，實行分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)，確保報銷審批嚴(yán)格、規(guī)范。二、經(jīng)費(fèi)報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.城市間交通費(fèi)員工因公務(wù)需要乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，憑據(jù)報銷。乘坐飛機(jī)的，應(yīng)當(dāng)按照民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)等規(guī)定，選擇經(jīng)濟(jì)艙機(jī)票；乘坐火車的，優(yōu)先選擇公共交通列車，因特殊情況需要乘坐高鐵一等座、動車一等座、火車軟臥的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復(fù)購買。2.住宿費(fèi)按照規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑據(jù)報銷。不同級別的人員對應(yīng)不同的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)醫(yī)院實際情況和相關(guān)規(guī)定制定。實際發(fā)生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實行包干辦法，出差人員應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)，并由其出具收取伙食費(fèi)的證明。4.市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用，并由其出具收取費(fèi)用的證明，不再報銷市內(nèi)交通費(fèi)。（二）辦公用品及耗材費(fèi)1.辦公用品各科室根據(jù)工作需要，合理編制辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報醫(yī)院辦公室統(tǒng)一采購。辦公用品采購應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保質(zhì)量。采購后應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，建立辦公用品領(lǐng)用臺賬，領(lǐng)用人需簽字確認(rèn)。使用財政性資金采購辦公用品，達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.耗材費(fèi)醫(yī)療耗材、試劑等應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購和管理。采購前需進(jìn)行嚴(yán)格的審批，確保采購的必要性和合理性。耗材采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇具有資質(zhì)的供應(yīng)商。采購合同應(yīng)明確耗材的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。耗材使用部門應(yīng)建立耗材領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄耗材的領(lǐng)用日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待的，應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待審批單，注明招待事由、招待對象、預(yù)計金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。招待費(fèi)報銷時應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并附業(yè)務(wù)招待審批單、消費(fèi)清單等相關(guān)資料。3.嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行公款吃喝、旅游等違規(guī)活動。（四）會議費(fèi)1.舉辦會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。會議預(yù)算應(yīng)包括會議場地租賃、會議資料印刷、參會人員食宿、交通等費(fèi)用。2.會議應(yīng)嚴(yán)格控制規(guī)模和時間，盡量采用視頻會議、電話會議等形式，減少不必要的會議開支。3.會議費(fèi)報銷時應(yīng)提供會議通知、會議預(yù)算、參會人員簽到表、發(fā)票等相關(guān)資料，確保費(fèi)用支出真實、合理。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.員工參加各類培訓(xùn)應(yīng)經(jīng)所在科室同意，并報醫(yī)院相關(guān)部門備案。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定進(jìn)行報銷，報銷時需提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)資料。2.醫(yī)院內(nèi)部組織的培訓(xùn)，應(yīng)合理安排培訓(xùn)內(nèi)容和方式，提高培訓(xùn)效果，降低培訓(xùn)成本。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。（六）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用報銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，報銷時需提供真實、有效的憑證，并注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額等信息。2.對于特殊情況或臨時性費(fèi)用支出，需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷。三、經(jīng)費(fèi)報銷流程（一）報銷申請1.員工發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出后，應(yīng)及時整理相關(guān)報銷憑證，并填寫經(jīng)費(fèi)報銷單。報銷單應(yīng)詳細(xì)填寫報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷事由、金額等信息，并粘貼好相應(yīng)的報銷憑證。2.對于涉及多個項目或多個部門的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)分別填寫報銷單。（二）部門初審1.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行初審。審核內(nèi)容包括報銷事由是否符合部門工作需要、費(fèi)用支出是否合理、報銷憑證是否齊全等。2.部門負(fù)責(zé)人初審?fù)ㄟ^后，在報銷單上簽字確認(rèn)，并注明審核意見。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到報銷單后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票是否真實有效、是否符合報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)、報銷金額計算是否準(zhǔn)確、報銷單填寫是否規(guī)范等。2.財務(wù)審核發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核無誤后，財務(wù)人員在報銷單上簽字確認(rèn)。（四）審批1.根據(jù)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限規(guī)定，不同金額的報銷事項需經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷金額在一定限額以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷金額超過一定限額的，需經(jīng)院長審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核報銷事項，簽署審批意見。對于不符合規(guī)定的報銷申請，審批人有權(quán)拒絕批準(zhǔn)。（五）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷申請，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報銷支付。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款人信息，確?？铐椉皶r、準(zhǔn)確到賬。對于現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金支付安全。2.報銷支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)在報銷單上加蓋“已報銷”印章，并登記入賬。四、經(jīng)費(fèi)報銷審批權(quán)限（一）院長審批權(quán)限1.一次性報銷金額超過[X]元的經(jīng)費(fèi)支出。2.涉及重大項目、特殊業(yè)務(wù)或非常規(guī)性的經(jīng)費(fèi)報銷。3.需要院長決策的其他經(jīng)費(fèi)報銷事項。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.一次性報銷金額在[X]元至[X]元之間的經(jīng)費(fèi)支出。2.分管部門的日常經(jīng)費(fèi)報銷事項。3.經(jīng)院長授權(quán)的其他經(jīng)費(fèi)報銷審批事項。（三）部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.一次性報銷金額在[X]元以下的經(jīng)費(fèi)支出。2.本部門日常辦公用品、耗材等小額費(fèi)用的報銷。3.經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的其他經(jīng)費(fèi)報銷審批事項。五、經(jīng)費(fèi)報銷憑證要求（一）發(fā)票1.報銷發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯誤，應(yīng)由開票方重新開具。3.對于增值稅專用發(fā)票，報銷人應(yīng)確保發(fā)票抵扣聯(lián)的真實性和完整性，不得虛開、代開增值稅專用發(fā)票。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，報銷還可能需要提供其他相關(guān)憑證，如車票、機(jī)票、住宿發(fā)票、會議通知、培訓(xùn)證書、合同協(xié)議等。這些憑證應(yīng)與報銷事項相關(guān)，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和合理性。2.其他憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，內(nèi)容完整、清晰，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。（三）報銷憑證粘貼1.報銷憑證應(yīng)按照報銷單上的項目順序整齊粘貼在報銷單背面，不得折疊、扭曲。2.粘貼憑證時應(yīng)注意保持憑證的完整性和清晰度，便于審核人員查閱。對于較大的憑證，可以進(jìn)行裁剪，但應(yīng)確保裁剪后的憑證內(nèi)容完整。六、經(jīng)費(fèi)報銷監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計部門定期對經(jīng)費(fèi)報銷情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查報銷流程是否合規(guī)、報銷憑證是否真實有效、費(fèi)用支出是否合理等。2.審計部門可以采取抽查、專項審計等方式，對重點科室、重點項目的經(jīng)費(fèi)報銷進(jìn)行深入檢查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門在日常報銷審核過程中，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與報銷人溝通，要求其整改。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)報銷中存在的普遍性問題，并提出改進(jìn)措施。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的經(jīng)費(fèi)報銷行為，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對于情節(jié)較輕的，給予批評教育，責(zé)令其改正。對于情節(jié)較重的，給予警告、罰款等處罰