PAGE廣西單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范廣西單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，確保單位運(yùn)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高單位管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于廣西單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋單位所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理流程和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及廣西地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和廣西地區(qū)的政策要求，確保單位各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保權(quán)力運(yùn)行規(guī)范有序。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)廣西單位的實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，使其適應(yīng)單位發(fā)展的需要。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本獲取最大的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)廣西單位建立健全了科學(xué)合理的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層由單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成，負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策；管理層由各職能部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策層的決策，制定具體的管理制度和業(yè)務(wù)流程；執(zhí)行層由各崗位工作人員組成，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，確保單位遵守法律法規(guī)和內(nèi)控制度要求，推動(dòng)單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核財(cái)務(wù)收支，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.各職能部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，制定本部門的業(yè)務(wù)流程和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效運(yùn)行。同時(shí)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。4.內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)：對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，開展內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對重大事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，為單位內(nèi)部控制的完善提供依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評估和測算。滾動(dòng)預(yù)算則是根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，對預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使預(yù)算更具靈活性和適應(yīng)性。3.編制流程：每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門結(jié)合單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)力狀況，對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行綜合平衡，提出單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核后，提交單位決策層審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)按照分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警，督促其采取有效措施進(jìn)行整改。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、市場環(huán)境變動(dòng)、單位業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整理由和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需提交單位決策層審議通過。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行率是指實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的比率，反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果；預(yù)算準(zhǔn)確率是指預(yù)算數(shù)與實(shí)際完成數(shù)的接近程度，體現(xiàn)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；預(yù)算調(diào)整率則反映預(yù)算調(diào)整的幅度和頻率。2.考核方式：定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。四、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：廣西單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)原則：按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定確認(rèn)收入。財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和實(shí)際收到的金額確認(rèn)；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保收入真實(shí)、完整、合法。同時(shí)，加強(qiáng)對收入的催收工作，防止收入流失。（二）支出管理1.支出分類：支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。2.支出審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及專項(xiàng)資金的支出，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。3.支出控制措施：加強(qiáng)對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對各項(xiàng)支出進(jìn)行審核把關(guān)，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。建立健全支出報(bào)銷制度，規(guī)范報(bào)銷憑證和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)對報(bào)銷票據(jù)的審核。同時(shí)，加強(qiáng)對支出的績效評價(jià)，提高資金使用效益。五、采購管理（一）采購范圍廣西單位的采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購。貨物采購是指購買原材料、設(shè)備、辦公用品等各類物品；工程采購是指新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目；服務(wù)采購是指購買各類專業(yè)服務(wù)，如咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、維修服務(wù)等。（二）采購方式根據(jù)采購項(xiàng)目的性質(zhì)、金額和市場情況，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購和詢價(jià)采購等。公開招標(biāo)是指采購人以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購方式；邀請招標(biāo)是指采購人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ墓?yīng)商參加投標(biāo)的采購方式；競爭性談判是指采購人通過與多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，從中確定成交供應(yīng)商的采購方式；單一來源采購是指采購人從唯一供應(yīng)商處采購貨物、工程和服務(wù)的采購方式；詢價(jià)采購是指采購人向有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單讓其報(bào)價(jià)，在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行比較并確定最優(yōu)供應(yīng)商的采購方式。（三）采購流程1.采購需求申報(bào)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出采購需求，填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時(shí)間等信息，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.采購審批：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將采購申請表提交采購管理部門。采購管理部門對采購項(xiàng)目進(jìn)行審核，根據(jù)采購金額和采購方式，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人審批。3.采購實(shí)施：采購管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請組織實(shí)施采購。對于公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等采購方式，按照相關(guān)法律法規(guī)和招標(biāo)程序進(jìn)行操作；對于競爭性談判、單一來源采購和詢價(jià)采購等采購方式，按照規(guī)定的談判程序或詢價(jià)程序進(jìn)行操作。在采購過程中，要嚴(yán)格按照采購文件的要求進(jìn)行評審，確保采購過程公平、公正、公開。4.合同簽訂與履行：采購項(xiàng)目確定成交供應(yīng)商后，采購管理部門與成交供應(yīng)商簽訂采購合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購管理部門負(fù)責(zé)跟蹤合同的履行情況，督促供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨，并按照合同約定支付貨款。（四）采購監(jiān)督建立健全采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對采購活動(dòng)的全過程監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門定期對采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購程序是否合規(guī)、采購合同是否履行、采購資金使用是否合理等。同時(shí)，設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接受單位內(nèi)部和社會(huì)公眾的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)采購行為及時(shí)進(jìn)行查處。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：廣西單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指單位為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等；對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)。貨幣資金按照實(shí)際收到或支付的金額計(jì)價(jià)；短期投資按照投資成本計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照采購成本、加工成本和其他成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量；對外投資按照投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或者評估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。購置資產(chǎn)時(shí)，要嚴(yán)格按照采購合同的要求進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由采購管理部門組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。對驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，要及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，確保資產(chǎn)能夠正常使用。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用管理，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況。資產(chǎn)使用人員要按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)保管：明確資產(chǎn)保管責(zé)任，落實(shí)到具體部門和人員。對固定資產(chǎn)要指定專人保管，對貴重資產(chǎn)要實(shí)行雙人保管制度。加強(qiáng)對資產(chǎn)存放地點(diǎn)的安全防范措施，確保資產(chǎn)安全完整。同時(shí)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，說明處置資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需提交單位決策層審議通過。3.處置方式：資產(chǎn)處置方式主要包括公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。對于閑置資產(chǎn)或不需用資產(chǎn)，優(yōu)先采用公開拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行處置，以提高資產(chǎn)的使用效益；對于已達(dá)到使用年限或因技術(shù)進(jìn)步等原因無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，納入單位預(yù)算管理。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草，合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和單位內(nèi)控制度的要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：合同起草完成后，提交法律事務(wù)部門或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性等。法律事務(wù)部門或相關(guān)專業(yè)人員對合同提出審核意見，業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過后的合同，由單位法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋單位公章。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門、檔案管理部門等相關(guān)部門備案。（二）合同履行1.履行責(zé)任：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的履行。按照合同約定的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等要求，全面履行合同義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。2.履行監(jiān)控：建立合同履行監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)部門定期對合同履行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握合同履行進(jìn)度和存在的問題。對合同履行過程中出現(xiàn)的重大問題或風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行解決。3.變更與解除：在合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更或解除合同的，由業(yè)務(wù)部門提出申請，說明變更或解除合同的原因、內(nèi)容等，經(jīng)法律事務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定的程序辦理變更或解除手續(xù)。變更或解除合同的，要簽訂書面協(xié)議，并妥善處理好相關(guān)事宜。（三）合同歸檔與保管合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同正本及相關(guān)附件、補(bǔ)充協(xié)議等資料整理歸檔，交檔案管理部門保管。檔案管理部門要建立健全合同檔案管理制度，對合同檔案進(jìn)行分類、編號、登記，確保合同檔案的安全完整和便于查閱。合同檔案保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督主體：內(nèi)部審計(jì)部門是廣西單位內(nèi)部監(jiān)督的主要實(shí)施主體，負(fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時(shí)，各職能部門在履行職責(zé)過程中，也要對本部門及下屬單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為是否符合法律法規(guī)和內(nèi)控制度的要求，預(yù)算執(zhí)行、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，內(nèi)部控制制度是否健全有效等。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計(jì)部門定期開展內(nèi)部控制審計(jì)工作，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地檢查資產(chǎn)，詢問相關(guān)人員等方式，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)。同時(shí)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。此外，還可以通過開展專項(xiàng)檢查、風(fēng)險(xiǎn)評估等方式，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督積極接受外部監(jiān)督，主動(dòng)配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。同時(shí)，加強(qiáng)與外部監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國家政策法規(guī)的變化和監(jiān)