PAGE財(cái)務(wù)審批內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷、資金支付、采購(gòu)付款、銷售收款、資產(chǎn)購(gòu)置與處置等各類涉及財(cái)務(wù)資金流動(dòng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.合規(guī)性原則：審批流程應(yīng)符合公司既定的財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程規(guī)范，保證每一筆財(cái)務(wù)支出都有合理的依據(jù)和明確的授權(quán)。3.真實(shí)性原則：所有財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證、資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。4.準(zhǔn)確性原則：審批過程中涉及的金額計(jì)算、數(shù)據(jù)記錄等必須準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的審批環(huán)節(jié)，不得遺漏重要事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)審批體系的全面性和完整性。6.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，避免因?qū)徟诱`影響業(yè)務(wù)正常開展，確保資金及時(shí)流轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)行。二、財(cái)務(wù)審批組織架構(gòu)及職責(zé)分工（一）審批層級(jí)設(shè)置公司財(cái)務(wù)審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)制度，根據(jù)審批事項(xiàng)的重要性和金額大小，分為以下幾個(gè)層級(jí)：1.基層審批：由部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本部門或本項(xiàng)目的常規(guī)費(fèi)用支出、小額采購(gòu)等事項(xiàng)進(jìn)行初步審批。2.中層審批：部門分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)涉及本部門較大金額的費(fèi)用支出、重要采購(gòu)項(xiàng)目、重大業(yè)務(wù)決策等進(jìn)行審核把關(guān)。3.高層審批：公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等高層管理人員對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支出、重大投資決策、年度預(yù)算調(diào)整等進(jìn)行最終審批。（二）各層級(jí)職責(zé)分工1.基層審批人員職責(zé)對(duì)提交的財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)進(jìn)行初審，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。檢查相關(guān)憑證、資料是否齊全、完整，簽字手續(xù)是否完備。根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)審批事項(xiàng)提出明確的意見，如同意、不同意或補(bǔ)充完善相關(guān)資料等。2.中層審批人員職責(zé)對(duì)基層審批通過的事項(xiàng)進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的必要性、資金的合理性以及對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)的影響。對(duì)涉及跨部門或重大業(yè)務(wù)的審批事項(xiàng)，組織相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。審核通過后，在審批文件上簽署明確意見，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。3.高層審批人員職責(zé)對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行最終決策，從公司戰(zhàn)略層面審視審批事項(xiàng)的合理性和必要性。把控公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保重大資金支出等決策符合公司整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)公司發(fā)展需要和實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)審批政策和流程進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.制定和完善財(cái)務(wù)審批制度：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，負(fù)責(zé)起草、修訂和完善財(cái)務(wù)審批內(nèi)控制度，確保制度的科學(xué)性、合理性和有效性。2.審核財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)：對(duì)各部門提交的財(cái)務(wù)審批申請(qǐng)進(jìn)行形式審核，檢查審批流程是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等，并提出審核意見。3.提供財(cái)務(wù)咨詢和支持：為公司各部門提供財(cái)務(wù)政策解讀、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示等咨詢服務(wù)，協(xié)助各部門正確理解和執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。4.監(jiān)督財(cái)務(wù)審批執(zhí)行情況：定期檢查財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。5.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與反饋：通過對(duì)財(cái)務(wù)審批數(shù)據(jù)的分析，為公司管理層提供決策支持信息，如費(fèi)用支出趨勢(shì)分析、資金使用效率分析等，以便及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略和審批政策。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人準(zhǔn)備報(bào)銷資料：報(bào)銷人按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，將發(fā)票、收據(jù)等原始憑證粘貼在報(bào)銷單后，并注明費(fèi)用明細(xì)、報(bào)銷事由、報(bào)銷金額等信息。2.部門負(fù)責(zé)人初審：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該費(fèi)用屬于本部門業(yè)務(wù)范疇且符合公司相關(guān)規(guī)定后，簽署初審意見并簽字。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到報(bào)銷申請(qǐng)后，首先對(duì)報(bào)銷資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，檢查發(fā)票是否真實(shí)有效、報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過后，在報(bào)銷單上簽署審核意見。4.中層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于金額較大的費(fèi)用報(bào)銷（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），需提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核。分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)審核費(fèi)用支出與部門業(yè)務(wù)的相關(guān)性、資金安排的合理性等，審核通過后簽字確認(rèn)。5.高層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于重大金額的費(fèi)用報(bào)銷（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。高層領(lǐng)導(dǎo)從公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況出發(fā)，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)估和決策。6.報(bào)銷支付：經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和支付流程，安排報(bào)銷款項(xiàng)的支付。（二）資金支付審批流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫資金支付申請(qǐng)單，詳細(xì)說明支付事由、收款單位、支付金額及支付方式等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等支持文件。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)的必要性、真實(shí)性進(jìn)行審核，確認(rèn)該支付符合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和公司規(guī)定后，簽字同意。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到資金支付申請(qǐng)后，對(duì)支付事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括資金來源是否合理、支付金額是否準(zhǔn)確、支付方式是否合規(guī)等。同時(shí)，檢查相關(guān)合同條款與支付申請(qǐng)的一致性，確保資金支付安全。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見。4.中層審批（根據(jù)金額大小）：對(duì)于較大金額的資金支付（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注資金支付對(duì)公司資金流的影響、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，審核通過后簽字。5.高層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于重大金額的資金支付（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。高層領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮公司戰(zhàn)略、資金狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，做出審批決策。6.資金支付執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，按照公司資金管理規(guī)定和支付流程，辦理資金支付手續(xù)，確保資金準(zhǔn)確、及時(shí)支付到指定收款單位。（三）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門提交申請(qǐng)：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)進(jìn)度，填寫采購(gòu)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款期限、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核：采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)已按合同約定執(zhí)行，驗(yàn)收合格后，簽字同意付款申請(qǐng)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到采購(gòu)付款申請(qǐng)后，對(duì)付款事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括采購(gòu)金額與合同約定是否一致、付款期限是否符合合同要求、付款方式是否合規(guī)等。同時(shí)，核對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料的真實(shí)性和完整性，確保付款依據(jù)充分。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見。4.中層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于較大金額的采購(gòu)付款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)審查采購(gòu)業(yè)務(wù)的必要性、資金支付的合理性以及對(duì)公司成本的影響等，審核通過后簽字。5.高層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于重大金額的采購(gòu)付款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。高層領(lǐng)導(dǎo)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮采購(gòu)成本、資金安排、供應(yīng)商合作等因素，做出審批決策。6.付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，按照公司資金管理規(guī)定和付款流程，安排采購(gòu)款項(xiàng)的支付，確保公司資金安全和供應(yīng)商權(quán)益。（四）銷售收款審批流程1.銷售部門提交收款申請(qǐng)：銷售部門根據(jù)銷售合同和實(shí)際收款情況，填寫銷售收款申請(qǐng)單，注明銷售業(yè)務(wù)信息、收款金額、收款方式、預(yù)計(jì)收款日期等，并附上銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料。2.銷售部門負(fù)責(zé)人審核：銷售部門負(fù)責(zé)人對(duì)銷售收款申請(qǐng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)已按合同約定履行，收款信息無誤后，簽字同意收款申請(qǐng)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到銷售收款申請(qǐng)后，對(duì)收款事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括收款金額與合同約定是否一致、收款方式是否合規(guī)、預(yù)計(jì)收款日期是否合理等。同時(shí)，核對(duì)銷售合同、發(fā)貨憑證等資料的真實(shí)性和完整性，確保收款依據(jù)充分。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見。4.中層審批（根據(jù)金額大小）：對(duì)于較大金額的銷售收款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注銷售款項(xiàng)的及時(shí)回籠對(duì)公司資金流的影響、客戶信用狀況等因素，審核通過后簽字。5.高層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于重大金額的銷售收款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。高層領(lǐng)導(dǎo)從公司整體戰(zhàn)略和資金管理角度出發(fā)，對(duì)收款事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)估和決策。6.收款執(zhí)行與跟蹤：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，按照公司收款管理規(guī)定和流程，及時(shí)跟進(jìn)銷售款項(xiàng)的收取情況。如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)措施確保款項(xiàng)足額、及時(shí)收回。（五）資產(chǎn)購(gòu)置與處置審批流程1.資產(chǎn)購(gòu)置審批流程使用部門提出申請(qǐng)：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置金額等信息，并附上資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等相關(guān)資料。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該資產(chǎn)購(gòu)置符合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需求和公司整體規(guī)劃后，簽字同意。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)后，對(duì)購(gòu)置事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括購(gòu)置金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、資金來源是否合理、資產(chǎn)購(gòu)置對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見。中層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于較大金額的資產(chǎn)購(gòu)置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)審查資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、資金安排的合理性以及對(duì)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響等，審核通過后簽字。高層審批（根據(jù)金額大小）：對(duì)于重大金額的資產(chǎn)購(gòu)置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。高層領(lǐng)導(dǎo)從公司戰(zhàn)略和資源配置角度出發(fā)，綜合考慮資產(chǎn)購(gòu)置的長(zhǎng)期效益、資金承受能力等因素，做出審批決策。采購(gòu)與驗(yàn)收：經(jīng)審批通過后，采購(gòu)部門按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，并組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)處置審批流程資產(chǎn)使用部門提出處置申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，說明資產(chǎn)處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)處置金額等信息，并附上資產(chǎn)清查報(bào)告等相關(guān)資料。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)的合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)資產(chǎn)確實(shí)已無法滿足本部門業(yè)務(wù)需求或已達(dá)到報(bào)廢年限等處置條件后，簽字同意。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到資產(chǎn)處置申請(qǐng)后，對(duì)處置事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性、處置方式的合規(guī)性、處置收入對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響等。審核通過后，在申請(qǐng)單上簽署意見。中層審批（根據(jù)金額大?。簩?duì)于較大金額的資產(chǎn)處置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)審查資產(chǎn)處置的必要性、處置價(jià)格的合理性以及對(duì)公司資產(chǎn)狀況的影響等，審核通過后簽字。高層審批（根據(jù)金額大小）：對(duì)于重大金額的資產(chǎn)處置（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。高層領(lǐng)導(dǎo)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮資產(chǎn)處置的經(jīng)濟(jì)效益、稅務(wù)影響等因素，做出審批決策。處置實(shí)施：經(jīng)審批通過后，按照公司資產(chǎn)處置流程進(jìn)行資產(chǎn)處置，如出售、報(bào)廢等，并及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。四、財(cái)務(wù)審批授權(quán)管理（一）授權(quán)原則1.分級(jí)授權(quán)原則：根據(jù)審批事項(xiàng)的重要性和金額大小，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，各級(jí)審批人員只能在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。2.有限授權(quán)原則：審批人員的授權(quán)范圍應(yīng)明確、具體，不得超越其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行審批，確保審批權(quán)力的有效行使和風(fēng)險(xiǎn)可控。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)變化以及內(nèi)外部環(huán)境的改變，適時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)審批授權(quán)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保授權(quán)管理與公司實(shí)際情況相適應(yīng)。（二）授權(quán)方式1.書面授權(quán)：公司通過制定財(cái)務(wù)審批授權(quán)書，明確各級(jí)審批人員的具體審批權(quán)限，包括審批事項(xiàng)范圍、金額上限等，并以書面形式授予審批人員相應(yīng)的審批權(quán)力。審批人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)在審批文件上簽字確認(rèn)。2.系統(tǒng)授權(quán)：利用公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行信息化設(shè)置，根據(jù)審批人員的崗位和職責(zé)，在系統(tǒng)中賦予相應(yīng)的審批權(quán)限。審批人員通過系統(tǒng)進(jìn)行審批操作，系統(tǒng)自動(dòng)記錄審批過程和結(jié)果，實(shí)現(xiàn)審批流程的規(guī)范化和信息化管理。（三）授權(quán)變更與終止1.授權(quán)變更：當(dāng)審批人員的崗位變動(dòng)、職責(zé)調(diào)整或公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化時(shí)，需要及時(shí)對(duì)其財(cái)務(wù)審批授權(quán)進(jìn)行變更。由人力資源部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出變更申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，重新簽訂財(cái)務(wù)審批授權(quán)書或在系統(tǒng)中進(jìn)行授權(quán)調(diào)整。2.授權(quán)終止：審批人員離職、退休或因其他原因不再擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)時(shí)，其財(cái)務(wù)審批授權(quán)自動(dòng)終止。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收回其審批權(quán)限，并通知相關(guān)部門停止使用該人員的審批賬號(hào)。同時(shí)，對(duì)涉及該人員已審批但尚未完成的事項(xiàng)進(jìn)行清理和妥善處理。五、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查財(cái)務(wù)審批流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、審批結(jié)果是否符合公司規(guī)定等。通過查閱財(cái)務(wù)憑證、審批文件、業(yè)務(wù)記錄等資料，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)公