PAGE醫(yī)院內(nèi)控制度流程一、總則（一）目的本醫(yī)院內(nèi)控制度流程旨在規(guī)范醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率和效果，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全，保障醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等，以及醫(yī)院的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、各部門及其全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在醫(yī)院內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度流程，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理流程（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制方案和相關(guān)表格。各科室、各部門負(fù)責(zé)提供本科室、本部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和預(yù)算建議。醫(yī)院管理層負(fù)責(zé)審核和批準(zhǔn)預(yù)算草案。2.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃。上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)。3.編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)和編制。收入預(yù)算根據(jù)醫(yī)院歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)需求、收費(fèi)政策等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。成本費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)量、成本習(xí)性、物價(jià)變動(dòng)等因素進(jìn)行分析和測(cè)算。4.編制流程每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各科室、各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各科室、各部門按照要求，結(jié)合本科室、本部門實(shí)際情況，編制本科室、本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室、各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。醫(yī)院管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.職責(zé)分工各科室、各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向醫(yī)院管理層報(bào)告。醫(yī)院管理層負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算順利執(zhí)行。2.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和監(jiān)控。每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。每季度末，財(cái)務(wù)部門向醫(yī)院管理層提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行。醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要變動(dòng)。發(fā)生重大突發(fā)事件，如自然災(zāi)害、疫情等，影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制基礎(chǔ)與實(shí)際情況存在重大差異，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整程序各科室、各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。醫(yī)院管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：實(shí)際執(zhí)行金額與預(yù)算指標(biāo)的比率，反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。預(yù)算差異率：（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算指標(biāo)）/預(yù)算指標(biāo)×100%，反映預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的差異程度。成本控制率：實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的比率，反映成本費(fèi)用控制情況。2.考核方式每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各科室、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與科室、部門的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效分配、評(píng)先評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。三收入管理流程（一）收費(fèi)管理1.收費(fèi)崗位設(shè)置醫(yī)院設(shè)立收費(fèi)處，負(fù)責(zé)辦理門診、住院患者的收費(fèi)業(yè)務(wù)。收費(fèi)處配備專職收費(fèi)人員，實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.收費(fèi)票據(jù)管理醫(yī)院統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。收費(fèi)票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、核銷，確保收費(fèi)票據(jù)安全、規(guī)范使用。收費(fèi)人員在收費(fèi)時(shí)，必須按照規(guī)定開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.收費(fèi)流程患者就診時(shí)，掛號(hào)處辦理掛號(hào)手續(xù)，收取掛號(hào)費(fèi)，并開(kāi)具掛號(hào)票據(jù)?；颊邞{掛號(hào)票據(jù)到相應(yīng)科室就診，醫(yī)生根據(jù)病情開(kāi)具檢查、檢驗(yàn)、治療等醫(yī)囑?；颊叱轴t(yī)囑到收費(fèi)處繳費(fèi)，收費(fèi)人員根據(jù)醫(yī)囑項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收取各項(xiàng)費(fèi)用，并開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)人員每日下班前，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、支票等款項(xiàng)繳存銀行，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。（二）收入確認(rèn)與核算1.收入確認(rèn)原則醫(yī)院按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收醫(yī)療款，在實(shí)際提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算方法醫(yī)院收入分為醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入等。醫(yī)療收入按照科室、項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各科室、各項(xiàng)目的收入情況。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）退費(fèi)管理1.退費(fèi)原因患者病情變化，不需要進(jìn)行某項(xiàng)檢查、檢驗(yàn)或治療。收費(fèi)人員誤收費(fèi)用。其他合理原因需要退費(fèi)的情況。2.退費(fèi)流程患者提出退費(fèi)申請(qǐng)，填寫(xiě)退費(fèi)申請(qǐng)表，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)科室主任、護(hù)士長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，將退費(fèi)申請(qǐng)表提交到財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核退費(fèi)申請(qǐng)表，核實(shí)退費(fèi)原因和金額，無(wú)誤后辦理退費(fèi)手續(xù)。退費(fèi)金額通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式退還到患者原繳費(fèi)賬戶，不得退還現(xiàn)金。四、支出管理流程（一）支出審批1.審批權(quán)限醫(yī)院根據(jù)支出金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)院院長(zhǎng)審批。2.審批流程支出事項(xiàng)發(fā)生前，經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等。按照審批權(quán)限，依次提交科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)院院長(zhǎng)審批。審批通過(guò)后，經(jīng)辦人持審批后的支出申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。報(bào)銷憑證上必須加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。除發(fā)票外，還需提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等作為報(bào)銷的附件。2.報(bào)銷流程經(jīng)辦人將填寫(xiě)完整、審批通過(guò)的支出申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)銷憑證粘貼整齊，附上必要的說(shuō)明，提交到財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。（三）成本控制1.成本核算醫(yī)院建立成本核算制度，對(duì)醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。成本核算對(duì)象包括科室、項(xiàng)目、病種等，通過(guò)成本核算，準(zhǔn)確反映各成本核算對(duì)象的成本情況。2.成本控制措施加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。優(yōu)化醫(yī)療資源配置，提高醫(yī)療設(shè)備、物資等的使用效率，降低資源浪費(fèi)。加強(qiáng)成本分析和考核，定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。五、資產(chǎn)管理流程（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理醫(yī)院嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。2.銀行存款管理醫(yī)院開(kāi)設(shè)銀行賬戶，必須經(jīng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。2.固定資產(chǎn)折舊醫(yī)院按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入必須及時(shí)足額上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)，處置凈損失按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）庫(kù)存物資管理1.庫(kù)存物資采購(gòu)醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制庫(kù)存物資采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。庫(kù)存物資采購(gòu)按照醫(yī)院采購(gòu)管理制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。采購(gòu)的庫(kù)存物資必須進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。2.庫(kù)存物資保管醫(yī)院設(shè)立庫(kù)存物資倉(cāng)庫(kù)，配備專人負(fù)責(zé)保管。庫(kù)存物資按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，建立庫(kù)存物資臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫(kù)存物資保管，做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作，確保庫(kù)存物資安全。3.庫(kù)存物資領(lǐng)用各科室、各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)庫(kù)存物資領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。倉(cāng)庫(kù)管理人員按照審批后的領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放庫(kù)存物資，并做好記錄。定期對(duì)庫(kù)存物資領(lǐng)用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，合理控制庫(kù)存物資庫(kù)存水平。六、采購(gòu)管理流程（一）采購(gòu)計(jì)劃1.采購(gòu)需求分析各科室、各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，定期分析采購(gòu)需求，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表。采購(gòu)申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等。2.采購(gòu)計(jì)劃編制物資管理部門或采購(gòu)部門根據(jù)各科室、各部門的采購(gòu)申請(qǐng)表，匯總編制醫(yī)院采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)醫(yī)院管理層審批。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式選擇根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。采購(gòu)方式的選擇必須符合國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院采購(gòu)管理制度的規(guī)定。2.采購(gòu)程序采用公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的，按照國(guó)家招標(biāo)法等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)公告發(fā)布、投標(biāo)報(bào)名、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等程序。采用邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式采購(gòu)的，按照醫(yī)院采購(gòu)管理制度規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)過(guò)程中，必須嚴(yán)格按照采購(gòu)文件的要求進(jìn)行評(píng)審和確定中標(biāo)供應(yīng)商，確保采購(gòu)過(guò)程公平、公正、公開(kāi)。（三）采購(gòu)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)物資或服務(wù)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在采購(gòu)合同中明確約定，包括物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、性能等方面的要求。2.驗(yàn)收程序采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門通知相關(guān)科室、部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)物資或服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的，辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，按照合同約定處理，如退貨、換貨、索賠等。（四）采購(gòu)付款1.付款審批采購(gòu)付款前，采購(gòu)部門應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)表，附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度辦理付款手續(xù)。2.付款方式采購(gòu)付款方式應(yīng)根據(jù)合同約定和醫(yī)院資金狀況合理選擇，如支票、匯票、電匯、銀行承兌匯票等。嚴(yán)格控制現(xiàn)金付款，確保資金安全。七、合同管理流程（一）合同簽訂1.合同起草醫(yī)院涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合同，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草。合同起草應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行期限、違約責(zé)任等條款。2.合同審核合同草案起草完成后，提交醫(yī)院法律事務(wù)部門或相關(guān)審核部門進(jìn)行審核。審核部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性等，提出審核意見(jiàn)。3.合同簽訂經(jīng)審核通過(guò)的合同，由醫(yī)院法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋醫(yī)院公章。合同簽訂后，雙方應(yīng)各執(zhí)一份，并按照合同約定履行各自的義務(wù)。（二）合同履行1.履行跟蹤合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的具體履行，定期跟蹤合同履行情況。及時(shí)掌握合同履行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)信息，如對(duì)方履行情況、出現(xiàn)的問(wèn)題