PAGE企業(yè)經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.效益性原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，實(shí)現(xiàn)公司資源的合理配置。4.公開透明原則：建立健全經(jīng)費(fèi)信息公開制度，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理的透明度，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。5.歸口管理原則：按照經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和管理職責(zé)，實(shí)行歸口管理，明確各部門在經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)和權(quán)限。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出的性質(zhì)和用途，分類編制，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行充分論證和分析，避免不合理的支出項(xiàng)目。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額地?fù)芨督?jīng)費(fèi)，確保各項(xiàng)工作的順利開展。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，對(duì)不符合預(yù)算規(guī)定和審批程序的支出，不予報(bào)銷。4.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.公司建立健全預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.各部門應(yīng)按照公司要求，定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映本部門預(yù)算執(zhí)行情況。3.公司將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出審批1.公司實(shí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確各類經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限和審批程序。2.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保審批結(jié)果的真實(shí)性和合法性。3.一般經(jīng)費(fèi)支出審批程序：經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財(cái)務(wù)部門審核；分管領(lǐng)導(dǎo)審批；總經(jīng)理審批（根據(jù)支出金額大小確定是否需要總經(jīng)理審批）。4.重大經(jīng)費(fèi)支出審批程序：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算安排等情況，并附相關(guān)論證材料；部門負(fù)責(zé)人審核；財(cái)務(wù)部門審核；分管領(lǐng)導(dǎo)審核；總經(jīng)理辦公會(huì)審議；總經(jīng)理審批。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定各類經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。2.經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷比例等內(nèi)容，確保經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要突破標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。（三）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批制度，確保經(jīng)費(fèi)支出真實(shí)、合法、有效。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出異常情況。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用支出。差旅費(fèi)應(yīng)按照公司制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支；會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁借會(huì)議名義組織公款旅游。（四）支出核算與報(bào)銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。2.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，不得白條入賬。3.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行簽字審批，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核報(bào)銷憑證，對(duì)符合規(guī)定的予以報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的予以退回。四、經(jīng)費(fèi)收入管理（一）收入范圍公司經(jīng)費(fèi)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)收入的管理，確保收入合法合規(guī)、及時(shí)足額入賬。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，不得隱瞞、截留、挪用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。五、經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)包括購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額等內(nèi)容，并附相關(guān)論證材料。2.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度和公司采購(gòu)管理辦法執(zhí)行，確保采購(gòu)過(guò)程合法合規(guī)、采購(gòu)結(jié)果合理有效。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等方面。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期整改或退換貨。如因供應(yīng)商原因?qū)е沦Y產(chǎn)無(wú)法正常使用的，采購(gòu)部門應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常使用和保管。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、損壞資產(chǎn)。如因使用不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施，各部門配合。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)包括處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、處置原因、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出情況、經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出的合法性和效益性、經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)管理情況等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見和建議。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供經(jīng)費(fèi)管理資料和情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)公司網(wǎng)站、公告欄等渠道，及時(shí)公開經(jīng)費(fèi)管理信息，接受公司員工和社會(huì)公眾的監(jiān)督。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)違反本制度規(guī)定，在經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)中存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，追究相應(yīng)的責(zé)任。2.違規(guī)行為包括但不限于：違反經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理規(guī)定、擅自調(diào)整預(yù)算、虛列支出、套取經(jīng)費(fèi)、截留挪用經(jīng)費(fèi)、違反經(jīng)費(fèi)支出審批制度、擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)、違反經(jīng)費(fèi)收入管理規(guī)定、隱瞞截留收入、違反經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)管理規(guī)定、擅