PAGE誰(shuí)制定內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和職能部門(mén)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、人力資源管理、資產(chǎn)管理等。（三）制定依據(jù)本內(nèi)控制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)要求，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位控制。3.制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)控制度制定的組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）董事會(huì)董事會(huì)是公司內(nèi)控制度制定的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批內(nèi)控制度的總體框架、重大原則和關(guān)鍵政策。對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督管理層建立和完善內(nèi)部控制體系。（二）管理層管理層負(fù)責(zé)組織內(nèi)控制度的具體起草、修訂和實(shí)施工作。確保內(nèi)控制度符合公司實(shí)際情況，涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作，推動(dòng)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和有效性評(píng)估結(jié)果，根據(jù)董事會(huì)意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)助管理層制定內(nèi)控制度，對(duì)公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和建議，確保內(nèi)控制度能夠有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)控制度實(shí)施過(guò)程中，持續(xù)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出改進(jìn)措施。（四）各職能部門(mén)各職能部門(mén)是內(nèi)控制度的具體執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)流程相關(guān)內(nèi)控制度的細(xì)化和落實(shí)。根據(jù)公司統(tǒng)一的內(nèi)控制度要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定具體的操作流程和規(guī)范，確保內(nèi)控制度在本部門(mén)得到有效執(zhí)行。同時(shí)，及時(shí)反饋內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，為內(nèi)控制度的完善提供建議。（五）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)控制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的缺陷和不足，并提出改進(jìn)建議。跟蹤改進(jìn)措施的落實(shí)情況，確保內(nèi)控制度持續(xù)優(yōu)化和完善。三、內(nèi)控制度制定的流程（一）制度規(guī)劃1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)同各職能部門(mén)，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和內(nèi)外部環(huán)境變化，識(shí)別公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)控制度的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。2.結(jié)合公司現(xiàn)有管理流程和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)，明確需要進(jìn)行內(nèi)部控制的具體事項(xiàng)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和業(yè)務(wù)流程梳理情況，制定內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，確定內(nèi)控制度的制定目標(biāo)、范圍、內(nèi)容框架和時(shí)間進(jìn)度安排。（二）制度起草1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)制度建設(shè)規(guī)劃，組織相關(guān)職能部門(mén)成立制度起草小組。起草小組成員應(yīng)具備豐富的業(yè)務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.起草小組深入研究相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，參考同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，起草內(nèi)控制度草案。草案應(yīng)明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制措施以及各部門(mén)和崗位的職責(zé)分工。3.在起草過(guò)程中，充分征求各職能部門(mén)的意見(jiàn)和建議，對(duì)草案進(jìn)行反復(fù)修改和完善，確保制度內(nèi)容的科學(xué)性、合理性和可操作性。（三）制度審核1.草案起草完成后，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行初審。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)從風(fēng)險(xiǎn)控制角度對(duì)草案進(jìn)行審核，檢查制度是否涵蓋了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，控制措施是否有效，各部門(mén)職責(zé)分工是否明確等。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交管理層審核。管理層對(duì)制度的整體框架、內(nèi)容完整性、與公司現(xiàn)有管理體系的兼容性等方面進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議。3.管理層審核通過(guò)后，提交董事會(huì)審批。董事會(huì)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是否能夠有效保障公司運(yùn)營(yíng)安全和合規(guī)經(jīng)營(yíng)，對(duì)制度進(jìn)行最終審批。（四）制度發(fā)布與培訓(xùn)1.經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)的內(nèi)控制度，由公司統(tǒng)一發(fā)布實(shí)施。發(fā)布形式包括正式文件、內(nèi)部網(wǎng)站公告等，確保全體員工能夠及時(shí)獲取。2.組織開(kāi)展內(nèi)控制度培訓(xùn)工作，使全體員工了解內(nèi)控制度的重要性、主要內(nèi)容和操作要求。培訓(xùn)方式可采用集中培訓(xùn)、部門(mén)內(nèi)部培訓(xùn)、線上培訓(xùn)等多種形式，確保培訓(xùn)覆蓋到每一位員工。3.在培訓(xùn)過(guò)程中，解答員工對(duì)內(nèi)控制度的疑問(wèn)，收集員工反饋意見(jiàn)，以便對(duì)制度進(jìn)行進(jìn)一步解釋和完善。（五）制度修訂與完善1.建立內(nèi)控制度定期評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)同各職能部門(mén)每年至少對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行一次全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括制度的執(zhí)行情況、有效性、適應(yīng)性等方面。2.根據(jù)內(nèi)控制度評(píng)估結(jié)果、公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化、法律法規(guī)調(diào)整以及內(nèi)外部環(huán)境變化等因素，及時(shí)提出內(nèi)控制度修訂建議。3.按照制度制定流程，對(duì)修訂建議進(jìn)行審核、審批，完成內(nèi)控制度的修訂工作。確保內(nèi)控制度能夠與時(shí)俱進(jìn)，持續(xù)有效運(yùn)行。四、主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控制度要點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)管理1.資金管理建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。明確資金預(yù)算的編制流程、審批權(quán)限和調(diào)整程序，確保資金收支合理安排。嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，明確不同級(jí)別管理人員的資金審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。加強(qiáng)資金安全管理，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。規(guī)范資金支付流程，采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行資金結(jié)算。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流量、存量和資金成本等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在資金風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施。2.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算制度，明確會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制管理，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整、及時(shí)。建立財(cái)務(wù)報(bào)告審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行層層審核，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性承擔(dān)主要責(zé)任。加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，確保檔案資料的完整性和安全性。（二）采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃制定根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求和庫(kù)存狀況，制定科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格、采購(gòu)時(shí)間等要素。建立采購(gòu)計(jì)劃審核機(jī)制，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保采購(gòu)計(jì)劃符合公司實(shí)際需求，避免盲目采購(gòu)。2.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商篩選、評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作策略，對(duì)不合格供應(yīng)商及時(shí)淘汰。3.采購(gòu)流程控制規(guī)范采購(gòu)申請(qǐng)、審批、招標(biāo)、詢價(jià)、合同簽訂、驗(yàn)收、付款等采購(gòu)流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和責(zé)任人員。加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程中的信息溝通與協(xié)調(diào)，確保采購(gòu)工作順利進(jìn)行。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋采購(gòu)進(jìn)展情況，相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合采購(gòu)工作。建立采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，防止采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為，如貪污受賄、利益輸送等。（三）銷(xiāo)售管理1.銷(xiāo)售政策制定根據(jù)市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定合理的銷(xiāo)售政策，包括銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售渠道、促銷(xiāo)活動(dòng)等。銷(xiāo)售政策應(yīng)明確審批權(quán)限和調(diào)整程序，確保銷(xiāo)售政策的科學(xué)性和合理性，同時(shí)保證銷(xiāo)售政策的有效執(zhí)行。2.客戶管理建立客戶信息管理系統(tǒng)，收集、整理和分析客戶信息，包括客戶基本資料、購(gòu)買(mǎi)歷史、信用狀況等。對(duì)客戶進(jìn)行分類(lèi)管理，根據(jù)客戶價(jià)值和信用狀況制定不同的營(yíng)銷(xiāo)策略和信用政策。加強(qiáng)客戶關(guān)系維護(hù)，定期回訪客戶，及時(shí)解決客戶問(wèn)題，提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度。3.銷(xiāo)售流程控制規(guī)范銷(xiāo)售合同簽訂流程，明確合同條款審核要點(diǎn)，確保銷(xiāo)售合同合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。加強(qiáng)銷(xiāo)售訂單管理，及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保訂單按時(shí)交付。建立銷(xiāo)售收款管理制度，明確收款責(zé)任人和收款期限，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）人力資源管理1.人力資源規(guī)劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，制定人力資源規(guī)劃，明確人力資源需求數(shù)量、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)。定期對(duì)人力資源規(guī)劃進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保人力資源規(guī)劃與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。2.招聘與培訓(xùn)建立科學(xué)合理的招聘流程，明確招聘需求、招聘渠道、選拔標(biāo)準(zhǔn)和錄用程序，確保招聘到符合公司要求的優(yōu)秀人才。制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程，提高員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。加強(qiáng)培訓(xùn)效果評(píng)估，及時(shí)反饋培訓(xùn)效果，為培訓(xùn)計(jì)劃的調(diào)整和改進(jìn)提供依據(jù)。3.績(jī)效管理建立完善的績(jī)效管理制度，明確績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效評(píng)估方法、績(jī)效反饋與溝通等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范。定期對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。加強(qiáng)績(jī)效溝通與反饋，幫助員工了解自身績(jī)效表現(xiàn)，制定改進(jìn)計(jì)劃，促進(jìn)員工個(gè)人發(fā)展。4.薪酬福利管理制定公平合理的薪酬福利制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)、福利政策等內(nèi)容。確保薪酬福利計(jì)算準(zhǔn)確、發(fā)放及時(shí)，加強(qiáng)薪酬福利管理的透明度，保障員工的合法權(quán)益。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)薪酬水平變化，適時(shí)調(diào)整薪酬福利政策，保持公司薪酬福利的競(jìng)爭(zhēng)力。（五）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、凈值、使用部門(mén)、使用狀況等信息。制定固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理制度，明確各環(huán)節(jié)的操作流程和審批權(quán)限。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理加強(qiáng)存貨管理，制定存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等管理制度，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)積壓、變質(zhì)等不良存貨及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。強(qiáng)化貨幣資金管理，除上述資金管理要求外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理，確?，F(xiàn)金安全。對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行定期檢查，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。五、附則（一）解釋權(quán)本內(nèi)控制度由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過(guò)程中，如遇有具體問(wèn)題需要解釋的，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)