PAGE財政所加強內(nèi)控制度財政所內(nèi)控制度建設(shè)方案一、總則（一）目的為加強財政所內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障財政工作的順利開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財政所全體工作人員，涵蓋財政資金管理、財務(wù)核算、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等各項財政業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度覆蓋財政所所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和工作環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，使各項業(yè)務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與財政所實際情況相適應(yīng)，并根據(jù)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需要適時調(diào)整。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置根據(jù)財政所業(yè)務(wù)特點和內(nèi)控制度要求，設(shè)置所長、副所長、預(yù)算會計、國庫會計、專項資金會計、票據(jù)管理員、資產(chǎn)管理員等崗位。（二）職責(zé)分工1.所長職責(zé)全面負責(zé)財政所工作，組織實施內(nèi)控制度。制定財政所工作計劃和目標(biāo)，監(jiān)督各項工作任務(wù)的完成情況。協(xié)調(diào)財政所與上級部門、其他單位的關(guān)系，爭取工作支持。對財政所人員進行考核評價，提出獎懲建議。2.副所長職責(zé)協(xié)助所長開展工作，分管相關(guān)業(yè)務(wù)科室。負責(zé)組織實施分管業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度，確保工作規(guī)范有序。審核分管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等工作，防范風(fēng)險。完成所長交辦的其他工作任務(wù)。3.預(yù)算會計職責(zé)負責(zé)編制財政預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整工作。審核各部門預(yù)算申報材料，提出審核意見。跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報。負責(zé)預(yù)算績效管理工作，制定績效目標(biāo)，開展績效評價。4.國庫會計職責(zé)負責(zé)國庫集中支付業(yè)務(wù)，審核支付申請，辦理資金支付。定期與財政專戶、國庫進行對賬，確保資金安全。編制國庫收支報表，反映財政資金收支情況。協(xié)助做好財政總預(yù)算會計工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。5.專項資金會計職責(zé)負責(zé)專項資金的核算和管理，建立專項資金臺賬。審核專項資金使用申請，監(jiān)督資金使用情況。參與專項資金項目的績效評價工作，提供財務(wù)評價意見。定期向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報專項資金管理情況。6.票據(jù)管理員職責(zé)負責(zé)財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、核銷等工作。建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的出入庫情況。監(jiān)督票據(jù)使用情況，確保票據(jù)開具規(guī)范、合法。定期對票據(jù)進行盤點，保證賬實相符。7.資產(chǎn)管理員職責(zé)負責(zé)財政所固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的登記、核算、管理工作。制定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購置、處置、清查等流程。定期組織資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保資產(chǎn)安全。編制資產(chǎn)報表，反映資產(chǎn)狀況。三、財政資金管理（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制按照上級部門要求和財政所實際情況，科學(xué)合理編制年度財政預(yù)算。廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制程序，經(jīng)審核、審批后下達執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項財政支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算會計定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（二）國庫集中支付管理1.支付申請審核國庫會計對各部門提交的支付申請進行嚴(yán)格審核，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)，金額準(zhǔn)確無誤。審核支付申請時，應(yīng)重點關(guān)注資金用途、支付方式、預(yù)算指標(biāo)等要素。2.資金支付根據(jù)審核通過的支付申請，及時辦理資金支付手續(xù)。嚴(yán)格按照國庫集中支付制度規(guī)定的支付方式進行支付，確保資金安全、快捷到達收款人賬戶。3.對賬管理定期與財政專戶、國庫進行對賬，核對財政資金收支情況。及時發(fā)現(xiàn)和解決對賬中出現(xiàn)的問題，確保賬賬相符、賬實相符。（三）專項資金管理1.項目申報各部門根據(jù)工作需要和政策要求，申報專項資金項目。申報材料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，包括項目可行性研究報告、資金預(yù)算等。財政所對申報項目進行審核，提出審核意見。2.項目實施項目實施部門按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織實施，確保項目進度和質(zhì)量。專項資金會計對項目資金進行單獨核算，監(jiān)督資金使用情況。建立專項資金項目跟蹤檢查制度，定期對項目實施情況進行檢查。3.項目驗收項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時申請驗收。財政所會同相關(guān)部門組成驗收小組，對項目進行驗收。驗收合格的項目，辦理資金結(jié)算手續(xù)；驗收不合格的項目，責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，收回已撥付資金。四、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.遵循會計準(zhǔn)則：嚴(yán)格按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度進行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范會計憑證：會計憑證的填制應(yīng)符合規(guī)定要求，內(nèi)容齊全、手續(xù)完備，并有相關(guān)人員簽字蓋章。3.設(shè)置會計賬簿：按照會計制度要求設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，進行分類核算。（二）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.賬簿登記：按照記賬憑證及時登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符。4.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等，反映財政所財務(wù)狀況和收支情況。5.財務(wù)報表審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由專人進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，審核通過后及時報送上級部門和相關(guān)單位。（三）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析：每月、每季度、每年對財政所財務(wù)狀況進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)指標(biāo)變動情況等。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進建議。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)領(lǐng)購1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定程序向財政票據(jù)管理部門領(lǐng)購財政票據(jù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)填寫領(lǐng)購申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并加蓋單位公章。3.票據(jù)管理部門對領(lǐng)購申請進行審核，審核通過后發(fā)放票據(jù)。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，便于查找和核對。3.建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用、核銷等情況。（三）票據(jù)發(fā)放1.按照規(guī)定的范圍和程序發(fā)放票據(jù)，確保票據(jù)發(fā)放準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)放票據(jù)時，應(yīng)登記票據(jù)號碼、領(lǐng)用人姓名、領(lǐng)用日期等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認。（四）票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得擅自擴大使用范圍。2.票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。3.票據(jù)使用過程中，應(yīng)及時登記使用情況，做到日清月結(jié)。（五）票據(jù)核銷1.定期對已使用的票據(jù)進行核銷，確保票據(jù)使用情況真實、準(zhǔn)確。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)檢查票據(jù)存根聯(lián)與使用聯(lián)是否一致，使用金額是否相符。3.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限存檔備查。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行采購，確保采購過程公開、公正、透明。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行資產(chǎn)評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時上繳財政，不得截留、挪用。（二）流動資產(chǎn)管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，核定庫存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期與銀行進行對賬，核對銀行存款余額。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.往來款項管理對各項往來款項進行及時清理，定期核對賬目。建立往來款項臺賬，記錄往來款項的發(fā)生、結(jié)算等情況。對長期掛賬的往來款項，應(yīng)查明原因，及時處理。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對財政所內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查。2.監(jiān)督小組應(yīng)重點檢查財政資金管理、財務(wù)核算、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等方