PAGE各高校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)各高校內(nèi)部管理，規(guī)范高校經(jīng)濟(jì)活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保高校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各高校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于各高校及其所屬二級單位的各項經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保高校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋高校經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和關(guān)鍵崗位，重點防范重大風(fēng)險。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實施不相容崗位分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)高校內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策要求、高校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預(yù)測，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性。3.編制流程：各部門根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門工作實際，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，提交學(xué)校黨委常委會審定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：學(xué)校將審定后的預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警并督促相關(guān)部門采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算評價1.評價指標(biāo)：建立科學(xué)合理的預(yù)算評價指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。2.評價方法：采用定量與定性相結(jié)合的評價方法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評價。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算評價結(jié)果與部門績效考核掛鉤，作為部門評先評優(yōu)、經(jīng)費分配的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：高校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，準(zhǔn)確確認(rèn)各項收入，確保收入及時足額入賬。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理。（二）支出管理1.支出范圍：高校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理支出業(yè)務(wù)。3.支出控制：加強(qiáng)對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，杜絕不合理支出。4.支出核算：按照財務(wù)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項支出，確保支出數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。四、采購管理（一）采購計劃1.計劃編制：各部門根據(jù)工作需要，結(jié)合預(yù)算安排，編制采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算等內(nèi)容。2.計劃審批：采購計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報學(xué)校采購管理部門審批。（二）采購實施1.采購方式：根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購程序：按照選定的采購方式，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的采購程序，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購合同管理：采購合同簽訂后，及時將合同副本送財務(wù)部門備案，并按照合同約定履行付款義務(wù)。（三）采購驗收1.驗收標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的采購驗收標(biāo)準(zhǔn)，確保采購物資和服務(wù)符合合同要求。2.驗收程序：采購項目完成后，由采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款對賬制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和清理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險。3.存貨管理：規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置符合學(xué)校發(fā)展需要和財務(wù)預(yù)算安排。2.資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，及時辦理入賬手續(xù)，準(zhǔn)確登記資產(chǎn)信息。3.資產(chǎn)使用：建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。4.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序辦理固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，包括報廢、出售、捐贈等，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.資產(chǎn)確認(rèn)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的確認(rèn)和管理，確保無形資產(chǎn)符合確認(rèn)條件并及時入賬。2.資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偂?.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估和審批，確保轉(zhuǎn)讓價格合理、合法。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申報：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要提出建設(shè)項目申請，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門審核后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.可行性研究：對申報的建設(shè)項目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報告，論證項目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)性。3.項目立項審批：學(xué)校組織相關(guān)專家對可行性研究報告進(jìn)行評審，根據(jù)評審意見做出項目立項決策。（二）項目實施1.項目招標(biāo)：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購管理辦法，對建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的單位承擔(dān)項目建設(shè)任務(wù)。2.項目合同管理：簽訂建設(shè)項目合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理。3.項目進(jìn)度控制：建立建設(shè)項目進(jìn)度管理制度，定期對項目進(jìn)度進(jìn)行檢查和分析，及時解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題，確保項目按時完成。（三）項目驗收1.驗收準(zhǔn)備：項目完成后，建設(shè)單位組織相關(guān)人員進(jìn)行自查自糾，整理項目資料，做好驗收準(zhǔn)備工作。2.驗收申請：建設(shè)單位向?qū)W校提出項目驗收申請，提交驗收報告和相關(guān)資料。3.驗收組織：學(xué)校組織相關(guān)部門和專家組成驗收小組，對項目進(jìn)行驗收。驗收合格后，辦理項目竣工驗收備案手續(xù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)容和要求，由業(yè)務(wù)部門起草合同文本，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、價款、履行期限、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，提交學(xué)校合同管理部門進(jìn)行審核，重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性和嚴(yán)密性。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋學(xué)校公章后生效。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同有效履行。2.合同變更：合同履行過程中，如因特殊情況需要變更合同，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，并簽訂補(bǔ)充合同或變更協(xié)議。3.合同糾紛處理：如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與對方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，應(yīng)及時提交學(xué)校合同管理部門或通過法律途徑解決。（三）合同歸檔1.合同整理：合同履行完畢后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔。2.檔案保管：學(xué)校合同管理部門負(fù)責(zé)對合同檔案進(jìn)行保管，建立合同檔案管理制度，確保合同檔案的安全和完整。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、收支管理采購管理資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計部門可采用定期審計、專項審計續(xù)審計等方式開展監(jiān)督工作，確保監(jiān)督工作的有效性。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：積極配合國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門的審計監(jiān)督，及時提供相關(guān)資料，認(rèn)真整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。2.接受檢查：按照國家有關(guān)規(guī)定，接受財政、稅務(wù)、物價等部門的檢查，如實反映情況，積極配合整改。（三）自我評價1.評價主體：各部門負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價，學(xué)校定期組織開展全校范圍內(nèi)的內(nèi)控制度自我評價工作。2.評價內(nèi)容：內(nèi)控制度自我評價主要包括內(nèi)控制度的健全性、有效