PAGE衛(wèi)計局財務內控制度一、總則（一）制定目的本財務內控制度旨在規(guī)范衛(wèi)計局財務管理行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，保障衛(wèi)計局各項工作的順利開展，促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》以及國家有關財經法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務管理制度制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)計局機關及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)計局財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財務管理過程中，合理設置崗位，明確職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據衛(wèi)計局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善財務內控制度，使其適應內外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在保證財務內部控制有效性的前提下，權衡實施成本與預期效益，以合理的控制成本實現最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據國家有關方針政策和衛(wèi)計局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。預算年度的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標。2.編制方法采用零基預算與增量預算相結合的方法，對各項收入和支出進行科學合理的預測和估算。收入預算要充分考慮政策調整、業(yè)務拓展等因素，合理預計各項收入；支出預算要根據事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，優(yōu)先保障重點項目和基本支出，嚴格控制一般性支出。3.編制程序每年第四季度，衛(wèi)計局各業(yè)務科室根據年度工作計劃和工作任務，提出下一年度本科室的預算建議數，經科室負責人審核后報財務部門。財務部門對各科室的預算建議數進行匯總、審核和分析，結合衛(wèi)計局總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度預算草案，報衛(wèi)計局領導班子審議。經審議通過的年度預算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算分解下達財政部門批復衛(wèi)計局年度預算后，衛(wèi)計局財務部門應及時將預算指標分解下達到各業(yè)務科室，并明確各科室的預算執(zhí)行責任。各業(yè)務科室應根據下達的預算指標，制定本科室的預算執(zhí)行計劃，確保預算執(zhí)行的有序進行。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財務部門要建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和資金使用效益。對預算執(zhí)行過程中出現的偏差，要及時查找原因，采取有效措施進行調整和糾正，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預見因素，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、項目、金額等，經衛(wèi)計局領導班子審議后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）預算分析與考核1.預算分析財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為領導決策提供參考依據。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進措施等內容，重點分析預算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，提出改進建議和措施。2.預算考核建立健全預算考核機制，對各業(yè)務科室的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與科室和個人的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的科室和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的科室和個人進行通報批評，并責令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)計局的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認與核算1.收入確認原則財政補助收入按照財政部門核定的預算和經費領撥關系確認。事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，其中醫(yī)療收入按照權責發(fā)生制原則確認。上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。2.收入核算要求財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算的準確性和完整性。各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或私設小金庫。（三）收入票據管理1.票據種類衛(wèi)計局使用的收入票據主要包括財政票據、醫(yī)療收費票據等。2.票據領購與使用財務部門應按照規(guī)定程序到財政部門領購收入票據，并建立票據領購、使用、保管臺賬。收入票據應按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉借、轉讓、代開票據，不得擅自擴大票據使用范圍。3.票據保管與核銷財務部門應妥善保管收入票據，防止票據丟失、損毀。票據使用完畢后，應按照規(guī)定及時到財政部門辦理票據核銷手續(xù)。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)計局的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出審批與控制1.審批流程各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。一般支出由科室負責人審核后報分管領導審批；重大支出或專項支出應經衛(wèi)計局領導班子集體研究決定。2.支出控制措施嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和財務制度，控制支出標準和范圍，杜絕不合理支出。加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。（三）費用報銷管理1.報銷憑證要求費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據、報銷單等。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額等要素，并加蓋填制單位公章。2.報銷流程報銷人應按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將報銷單及相關原始憑證提交科室負責人審核，科室負責人應審核報銷事項的真實性、合理性和合法性，并簽字確認。分管領導對報銷事項進行審批，簽字確認。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。（四）政府采購管理1.采購范圍與限額標準衛(wèi)計局的政府采購范圍包括貨物、工程和服務。政府采購限額標準按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。2.采購程序采購部門應根據實際需要編制政府采購預算，報財政部門審批。按照政府采購程序，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式確定采購供應商。簽訂政府采購合同，并按照合同約定組織實施采購。采購項目完成后，應及時組織驗收，并辦理資金結算手續(xù)。五、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類衛(wèi)計局的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.資產計價流動資產按照實際成本計價。固定資產按照取得時的成本計價，包括購買價款、相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。無形資產按照取得時的實際成本計價。對外投資按照投資成本計價。（二）資產購置與驗收1.資產購置各科室根據工作需要提出資產購置申請，經科室負責人審核后報財務部門。財務部門根據資產購置預算和資金情況進行審核，報衛(wèi)計局領導審批。采購部門按照政府采購程序組織資產購置。2.資產驗收資產購置完成后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規(guī)格、型號、質量、性能等，確保資產符合采購合同要求。驗收合格后，由驗收人員簽字確認，并辦理資產入庫手續(xù)。（三）資產使用與保管1.資產使用各科室應按照規(guī)定使用資產，不得擅自改變資產用途或轉借他人。建立資產使用臺賬，記錄資產的使用情況和維護保養(yǎng)情況。2.資產保管財務部門應指定專人負責資產保管，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。對貴重資產和危險資產應采取特殊的保管措施，確保資產安全。（四）資產處置1.處置范圍與程序資產處置包括資產的報廢、報損、出售、轉讓等。資產處置應按照規(guī)定程序進行申報和審批，經衛(wèi)計局領導班子集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。2.處置收入管理資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳財政，實行“收支兩條線”管理。六、負債管理（一）負債分類與管理原則1.負債分類衛(wèi)計局的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。2.管理原則嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。合理確定負債期限和結構，確保負債與資產相匹配。加強對負債的核算和管理，及時清理和償還債務。（二）債務審批與控制1.審批流程各項債務應按照規(guī)定的審批流程進行審批，重大債務應經衛(wèi)計局領導班子集體研究決定。一般債務由科室負責人審核后報分管領導審批；重大債務或專項債務應經衛(wèi)計局領導班子集體研究決定。2.債務控制措施建立健全債務風險預警機制，對債務規(guī)模、結構、償債能力等進行實時監(jiān)測和分析。嚴格控制新增債務，確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批，并落實償債資金來源。（三）債務償還與管理1.債務償還按照債務合同約定，按時足額償還債務本金和利息。財務部門應建立債務償還臺賬，記錄債務償還情況。2.債務管理加強對債務的核算和管理，定期對債務進行清理和核對，確保債務數據準確無誤。對逾期債務應及時采取措施進行催收，避免產生不良信用記錄。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構與職責衛(wèi)計局成立內部審計機構，負責對財務收支、經濟活動等進行內部審計監(jiān)督。內部審計機構應配備專業(yè)的審計人員，明確審計職責和權限，確保內部審計工作的獨立性和權威性。2.監(jiān)督內容與方式內部審計機構應定期對衛(wèi)計局的財務收支、預算執(zhí)行、資產管理、負債管理等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現問題并提出整改建議。內部審計方式包括定期審計、專項審計、離任審計等。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督衛(wèi)計局應自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供財務資料和相關信息。對財政部門提出的意見和建議，應認真整改落實，并及時反饋整改情況。2.接受審計監(jiān)督衛(wèi)計