PAGE政府債務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)政府債務(wù)管理，規(guī)范政府債務(wù)舉借、使用、償還等行為，有效防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級(jí)政府及其所屬部門(mén)、單位在政府債務(wù)管理活動(dòng)中的相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則：政府債務(wù)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保債務(wù)舉借、使用、償還等行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，有效防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)政穩(wěn)定。3.規(guī)范透明原則：規(guī)范政府債務(wù)管理流程，提高債務(wù)信息透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。4.績(jī)效管理原則：加強(qiáng)政府債務(wù)資金績(jī)效管理，提高資金使用效益，確保債務(wù)資金投向符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要。二、政府債務(wù)管理組織架構(gòu)（一）管理決策機(jī)構(gòu)成立政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由政府主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)政府債務(wù)管理工作，研究制定政府債務(wù)管理政策、規(guī)劃和重大事項(xiàng)決策。（二）日常管理機(jī)構(gòu)財(cái)政部門(mén)作為政府債務(wù)管理的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行政府債務(wù)管理政策，具體組織實(shí)施政府債務(wù)的舉借、使用、償還等管理工作，建立健全政府債務(wù)管理制度和工作流程，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。（三）債務(wù)使用部門(mén)和單位各債務(wù)使用部門(mén)和單位負(fù)責(zé)按照規(guī)定使用政府債務(wù)資金，確保資金使用效益，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，并配合財(cái)政部門(mén)做好政府債務(wù)管理相關(guān)工作。三、政府債務(wù)舉借管理（一）舉借規(guī)模控制1.建立政府債務(wù)規(guī)模限額管理制度，根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定政府債務(wù)規(guī)模限額，并報(bào)上級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)備案。2.嚴(yán)格控制政府債務(wù)增量，在限額內(nèi)舉借債務(wù)，不得突破限額舉借債務(wù)。（二）舉借方式規(guī)范1.政府債務(wù)舉借主要采取發(fā)行政府債券方式，確需通過(guò)其他方式舉借債務(wù)的，須報(bào)經(jīng)上級(jí)政府批準(zhǔn)。2.規(guī)范政府債券發(fā)行程序，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織債券發(fā)行工作，確保債券發(fā)行合法合規(guī)、公開(kāi)透明。（三）舉借資金用途管理1.政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)主要用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出和樓堂館所建設(shè)等。2.明確政府債務(wù)資金使用范圍和項(xiàng)目清單，加強(qiáng)對(duì)資金使用的審核和監(jiān)督，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。四、政府債務(wù)使用管理（一）資金撥付管理1.財(cái)政部門(mén)按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)、足額撥付政府債務(wù)資金。2.建立資金撥付審核制度，對(duì)資金使用部門(mén)和單位提交的撥款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保資金撥付合規(guī)、準(zhǔn)確。（二）項(xiàng)目實(shí)施管理1.債務(wù)使用部門(mén)和單位負(fù)責(zé)組織政府債務(wù)項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目批復(fù)文件組織項(xiàng)目建設(shè)，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。2.建立項(xiàng)目跟蹤管理制度，定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）資金績(jī)效管理1.建立政府債務(wù)資金績(jī)效管理制度，對(duì)債務(wù)資金使用效益進(jìn)行全過(guò)程跟蹤問(wèn)效。2.制定績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為資金撥付、項(xiàng)目調(diào)整和后續(xù)項(xiàng)目安排的重要依據(jù)。五、政府債務(wù)償還管理（一）償債資金安排1.財(cái)政部門(mén)按照“誰(shuí)舉借、誰(shuí)償還”的原則，督促債務(wù)使用部門(mén)和單位做好償債資金安排，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.建立償債準(zhǔn)備金制度，從一般公共預(yù)算中安排一定比例的資金作為償債準(zhǔn)備金，專(zhuān)項(xiàng)用于償還政府債務(wù)。（二）償還計(jì)劃制定1.債務(wù)使用部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)規(guī)模、期限、利率等因素，制定年度償債計(jì)劃，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。2.財(cái)政部門(mén)根據(jù)各部門(mén)和單位的償債計(jì)劃，統(tǒng)籌安排償債資金，確保政府債務(wù)按時(shí)足額償還。（三）償還方式選擇1.政府債務(wù)償還方式主要包括到期一次還本付息、分期還本付息等。2.根據(jù)債務(wù)規(guī)模、期限、資金狀況等因素，合理選擇償還方式，確保償債資金及時(shí)足額到位。六、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定1.建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，對(duì)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。（二）監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制1.財(cái)政部門(mén)定期收集、分析政府債務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)向政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置1.制定政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置流程和措施。2.當(dāng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政穩(wěn)定。七、政府債務(wù)信息公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容要求1.定期向社會(huì)公開(kāi)政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況，提高政府債務(wù)信息透明度。2.公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括政府債務(wù)限額、余額、舉借、使用、償還等情況，以及債務(wù)資金使用項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。（二）公開(kāi)方式渠道1.通過(guò)政府門(mén)戶網(wǎng)站、財(cái)政部門(mén)官方網(wǎng)站等渠道公開(kāi)政府債務(wù)信息。2.定期發(fā)布政府債務(wù)信息公開(kāi)報(bào)告，向社會(huì)公眾公開(kāi)政府債務(wù)管理情況。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全政府債務(wù)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)按照職責(zé)分工，對(duì)政府債務(wù)管理情況進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括政府債務(wù)舉借、使用、償還等行為的合法性、合規(guī)性，以及資金使用效益等情況。（二）責(zé)任追究制度1.對(duì)違反政府債務(wù)管理規(guī)定的部門(mén)和單位及其相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)