PAGE鹽津縣財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強鹽津縣財政管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障財政工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合鹽津縣實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鹽津縣財政局及所屬各預(yù)算單位的財政財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財政管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財政管理的發(fā)展變化和實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門：負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核全縣預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制政策和標(biāo)準(zhǔn)，匯總審核各預(yù)算單位的預(yù)算草案。2.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、申報和執(zhí)行，對預(yù)算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財政部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間安排和相關(guān)政策。預(yù)算單位收集、整理本單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃。2.編制階段預(yù)算單位根據(jù)財政部門要求，結(jié)合本單位實際情況，編制預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。財政部門對預(yù)算單位上報的預(yù)算草案進行初步審核，提出修改意見。3.審核階段財政部門組織對各預(yù)算單位的預(yù)算草案進行詳細(xì)審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、合理性、準(zhǔn)確性和完整性。審核過程中，財政部門可要求預(yù)算單位提供相關(guān)資料進行核實，必要時可進行實地調(diào)研。4.匯總平衡階段財政部門對審核通過的各預(yù)算單位預(yù)算草案進行匯總，結(jié)合全縣財政收支情況，進行綜合平衡，編制全縣年度預(yù)算草案。全縣年度預(yù)算草案報縣政府審議通過后，提交縣人民代表大會審查批準(zhǔn)。（三）控制措施1.加強溝通協(xié)調(diào)：財政部門與預(yù)算單位之間建立定期溝通機制，及時解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題。2.嚴(yán)格審核把關(guān)：財政部門對預(yù)算單位上報的預(yù)算草案進行嚴(yán)格審核，確保預(yù)算編制質(zhì)量。3.建立績效目標(biāo)管理：將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制，加強對預(yù)算資金使用效益的考核評價。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門：負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，審核預(yù)算單位的用款計劃，辦理財政資金支付。2.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，及時報送用款計劃和資金使用情況。（二）執(zhí)行流程1.指標(biāo)下達(dá)：財政部門根據(jù)縣人民代表大會批準(zhǔn)的年度預(yù)算，及時向各預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。2.用款計劃申報：預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度，向財政部門申報用款計劃，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃。3.計劃審核：財政部門對預(yù)算單位上報的用款計劃進行審核，審核通過后下達(dá)用款額度。4.資金支付：預(yù)算單位根據(jù)財政部門下達(dá)的用款額度，辦理財政資金支付業(yè)務(wù)，包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。5.執(zhí)行監(jiān)控：財政部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.規(guī)范資金支付：財政部門嚴(yán)格按照規(guī)定的支付方式和程序辦理資金支付，確保資金安全。3.加強執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。四、政府采購內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門：負(fù)責(zé)政府采購的監(jiān)督管理，制定政府采購政策和制度，審核政府采購預(yù)算和采購計劃。2.采購單位：負(fù)責(zé)本單位政府采購項目的組織實施，編制采購預(yù)算和采購計劃，確定采購需求，簽訂采購合同。3.采購代理機構(gòu)：受采購單位委托，依法組織政府采購活動，編制采購文件，組織開標(biāo)、評標(biāo)等工作。（二）采購流程1.預(yù)算編制：采購單位根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需求和財務(wù)狀況，編制政府采購預(yù)算。2.計劃申報：采購單位向財政部門申報政府采購計劃，包括采購項目名稱、采購內(nèi)容、采購預(yù)算等。3.計劃審核：財政部門對采購單位上報的政府采購計劃進行審核，審核通過后下達(dá)采購計劃批復(fù)。4.采購實施：采購單位委托采購代理機構(gòu)組織政府采購活動，采購代理機構(gòu)按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購。5.合同簽訂：采購單位與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。6.履約驗收：采購單位組織對采購項目進行履約驗收，驗收合格后支付采購資金。（三）控制措施1.嚴(yán)格采購程序：按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購活動公開、公平、公正。2.加強合同管理：采購單位與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂的采購合同必須符合法律法規(guī)和采購文件要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.強化履約驗收：采購單位要嚴(yán)格按照合同約定組織履約驗收工作，確保采購項目質(zhì)量。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門：負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理政策和制度，組織資產(chǎn)清查和統(tǒng)計報告，審核資產(chǎn)處置事項。2.主管部門：負(fù)責(zé)本部門及所屬單位資產(chǎn)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，審核資產(chǎn)配置、處置等事項。3.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等。（二）管理流程1.資產(chǎn)配置：預(yù)算單位根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)配置申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。2.資產(chǎn)使用：預(yù)算單位按照規(guī)定使用資產(chǎn)，建立資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)維護：預(yù)算單位定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。4.資產(chǎn)處置：預(yù)算單位對閑置、報廢等資產(chǎn)進行處置，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。5.資產(chǎn)清查：財政部門定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）控制措施1.規(guī)范資產(chǎn)配置：嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進行資產(chǎn)配置，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.加強資產(chǎn)使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確使用責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。3.嚴(yán)格資產(chǎn)處置審批：資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進行審批，防止國有資產(chǎn)流失。六、債務(wù)管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門：負(fù)責(zé)制定債務(wù)管理制度，編制債務(wù)預(yù)算，審核債務(wù)舉借、償還等事項。2.主管部門：負(fù)責(zé)本部門及所屬單位債務(wù)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，審核債務(wù)舉借、償還等事項。3.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位債務(wù)的申報、使用和償還，對債務(wù)的真實性、合法性和安全性負(fù)責(zé)。（二）管理流程1.債務(wù)舉借：預(yù)算單位根據(jù)工作需要提出債務(wù)舉借申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。2.債務(wù)使用：預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用途使用債務(wù)資金，確保資金使用效益。3.債務(wù)償還：預(yù)算單位按照合同約定及時償還債務(wù)本息，避免逾期違約。4.債務(wù)監(jiān)控：財政部門建立債務(wù)監(jiān)控機制，及時掌握債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和風(fēng)險狀況。（三）控制措施1.嚴(yán)格舉借審批：債務(wù)舉借必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)格按照程序進行審批。2.規(guī)范債務(wù)使用：加強對債務(wù)資金使用的監(jiān)督管理，確保資金?？顚Ｓ?。3.強化償債責(zé)任：明確債務(wù)償還責(zé)任，確保按時足額償還債務(wù)本息。七、監(jiān)督檢查內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門：負(fù)責(zé)組織對財政資金使用情況和財政管理活動的監(jiān)督檢查，制定監(jiān)督檢查計劃和方案，開展專項檢查和日常監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)：負(fù)責(zé)對財政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室的工作進行監(jiān)督檢查，確保各項工作規(guī)范有序。3.審計部門：負(fù)責(zé)對財政部門及所屬預(yù)算單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）檢查流程1.計劃制定：財政部門根據(jù)工作需要和上級要求，制定監(jiān)督檢查計劃和方案。2.組織實施：按照監(jiān)督檢查計劃和方案，組織開展監(jiān)督檢查工作，包括查閱資料、實地檢查、調(diào)查詢問等。3.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達(dá)整改通知，要求被檢查單位限期整改。4.結(jié)果反饋：監(jiān)督檢查結(jié)束后，及時向被檢查單位反饋檢查結(jié)果，提出改進建議。（三）控制措施1.加強監(jiān)督檢查力量：充實監(jiān)督檢查人員，提高監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.規(guī)范檢查程序：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進行監(jiān)督檢查，確保檢查結(jié)果真實可靠。3.強化整改落實：建立健全問題整改跟蹤機制，督促被檢查單位認(rèn)真落實整改措施。八、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門：負(fù)責(zé)財政信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、管理和維護，制定信息系統(tǒng)管理制度和操作規(guī)程。2.信息中心：負(fù)責(zé)財政信息系統(tǒng)的日常運行維護，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。3.業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)使用財政信息系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的操作規(guī)程進行操作。（二）管理流程1.系統(tǒng)建設(shè)：財政部門根據(jù)財政管理需求，組織開展財政信息系統(tǒng)建設(shè)工作，包括系統(tǒng)選型、軟件開發(fā)、系統(tǒng)測試等。2.系統(tǒng)上線：系統(tǒng)建設(shè)完成后，進行系統(tǒng)上線試運行，確保系統(tǒng)運行穩(wěn)定、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.系統(tǒng)運行維護：信息中心負(fù)責(zé)財政信息系統(tǒng)的日常運行維護，包括系統(tǒng)巡檢、故障排除、數(shù)據(jù)備份等。4.系統(tǒng)安全管理：建立健全信息系統(tǒng)安全管理制度，加強對系統(tǒng)用戶、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)等的安全管理。（三）控制措施1.加強系統(tǒng)建設(shè)管理：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行系統(tǒng)建設(shè)，確保系統(tǒng)功能