PAGE財政廳內控制度一、總則（一）目的為了加強財政廳內部管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風險，提高財政管理的科學性、規(guī)范性和有效性，根據國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合財政廳實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于財政廳機關及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財政管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政廳各項業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：合理設置崗位，明確職責分工，實現決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相互制約、相互協(xié)調。4.適應性原則：根據財政管理環(huán)境變化和業(yè)務發(fā)展需求，及時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益，以適當的控制成本實現最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）組織架構財政廳設立健全的組織架構，包括廳領導班子、各處室、直屬單位等。（二）職責分工1.廳領導班子對財政廳內部控制工作負總責，領導和監(jiān)督內控制度的建立、執(zhí)行和完善。審批重大財政政策、資金分配方案和重要業(yè)務事項。2.各處室負責本處室業(yè)務范圍內的內部控制工作，制定具體的操作規(guī)程和風險防控措施。組織實施相關業(yè)務活動，對業(yè)務流程的合規(guī)性、準確性和完整性負責。配合其他處室做好涉及本處室業(yè)務的內部控制協(xié)調工作。3.直屬單位按照財政廳統(tǒng)一要求，建立健全本單位內部控制制度，加強內部管理。執(zhí)行財政廳下達的各項任務，對本單位業(yè)務活動的內部控制負責。定期向財政廳報告本單位內部控制執(zhí)行情況。三、預算管理內部控制（一）預算編制1.建立科學合理的預算編制流程，明確各部門在預算編制中的職責。2.加強基礎數據收集和分析，確保預算編制依據充分、準確。3.嚴格執(zhí)行預算編制方法和標準，提高預算編制的科學性和準確性。4.組織相關人員對預算草案進行審核，重點審核預算收支的合理性、合規(guī)性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批復的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現和解決問題。3.加強對財政資金支付的管理，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，確保資金支付安全、合規(guī)。（三）預算調整1.明確預算調整的條件、范圍和程序，嚴格控制預算調整。2.對確需調整的預算，要進行充分論證和審核，經規(guī)定程序批準后實施。（四）決算與績效評價1.做好年度決算工作，確保決算數據真實、準確、完整。2.建立健全預算績效評價體系，對預算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價。3.根據績效評價結果，及時調整預算安排，提高財政資金使用效益。四、收入管理內部控制（一）非稅收入管理1.規(guī)范非稅收入征收行為，嚴格執(zhí)行國家收費政策和標準。2.加強非稅收入票據管理，確保票據開具、使用和保管規(guī)范。3.建立非稅收入收繳管理制度，及時足額收繳非稅收入，防止跑冒滴漏。4.定期對非稅收入收繳情況進行核對和分析，確保收入數據準確無誤。（二）財政收入監(jiān)督1.加強對財政收入征收部門的監(jiān)督檢查，確保依法征收、應收盡收。2.建立財政收入信息共享機制，及時掌握財政收入動態(tài)情況。3.對財政收入中的重大事項進行跟蹤和監(jiān)督，防范財政收入風險。五、支出管理內部控制（一）支出審批1.制定明確的支出審批流程和標準，嚴格按照規(guī)定進行審批。2.明確不同級別人員的審批權限，確保支出審批規(guī)范、有序。3.對重大支出項目進行集體決策和論證，提高決策的科學性和合理性。（二）支出核算與支付1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保會計信息真實、準確。2.加強對支出支付的審核，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度,確保資金支付合規(guī)、安全。3.定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，為財政管理決策提供依據。（三）專項資金管理1.建立健全專項資金管理制度，明確專項資金的設立、分配、使用和監(jiān)督等環(huán)節(jié)的要求。2.加強對專項資金項目申報的審核，確保項目符合規(guī)定要求。3.對專項資金的使用情況進行跟蹤檢查，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。六、政府采購管理內部控制（一）采購預算編制1.按照財政預算管理要求，科學合理編制政府采購預算。2.加強對采購需求的論證和審核，確保采購需求真實、合理。（二）采購實施1.嚴格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關制度，規(guī)范采購程序。2.加強對采購文件編制、采購公告發(fā)布、評審專家抽取、采購合同簽訂等環(huán)節(jié)的管理。3.建立政府采購信息公開制度，及時公開采購項目信息，接受社會監(jiān)督。（三）采購驗收1.組織相關人員對采購項目進行驗收，確保采購貨物、工程和服務符合合同要求。2.對驗收過程中發(fā)現的問題，及時與供應商溝通協(xié)商解決，必要時追究供應商責任。七、資產管理內部控制（一）資產配置1.根據工作需要和資產狀況，合理編制資產配置計劃。2.嚴格執(zhí)行資產配置標準，控制資產購置數量和規(guī)格。3.加強對資產配置的審核，確保資產配置合理、合規(guī)。（二）資產使用1.建立資產使用管理制度，明確資產使用部門和人員的職責。2.加強對資產使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產安全、完整，提高資產使用效益。3.對資產出租、出借等行為進行嚴格審批，確保資產出租、出借合法合規(guī)。（三）資產處置1.制定資產處置管理辦法，明確資產處置的條件、范圍和程序。2.對擬處置的資產進行評估，按照規(guī)定程序進行審批和處置。3.加強對資產處置收入的管理，確保收入及時足額上繳國庫。八、債務管理內部控制（一）債務規(guī)?？刂?.建立債務規(guī)模控制指標體系，合理確定債務規(guī)模。2.加強對債務規(guī)模的監(jiān)測和分析，防范債務風險。（二）債務舉借與償還1.嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定舉借債務，履行相關審批程序。2.制定債務償還計劃，確保按時足額償還債務本息。3.加強對債務資金使用的監(jiān)督管理，提高資金使用效益。（三）債務風險預警1.建立債務風險預警機制，及時發(fā)現和預警債務風險。2.制定風險應對措施，有效防范和化解債務風險。九、會計管理內部控制（一）會計核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計資料安全、規(guī)范。（二）會計監(jiān)督1.建立健全會計監(jiān)督制度，加強對會計核算和財務管理的監(jiān)督檢查。2.定期對會計工作進行內部審計，及時發(fā)現和糾正會計工作中的問題。（三）會計人員管理1.加強會計人員培訓和考核，提高會計人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。2.建立會計人員崗位責任制，明確會計人員職責分工。3.對會計人員的任用、晉升、調動等進行嚴格管理。十、信息化管理內部控制（一）信息系統(tǒng)建設1.制定信息化建設規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設目標、任務和要求。2.加強對信息系統(tǒng)建設項目的立項、設計、開發(fā)、測試、驗收等環(huán)節(jié)的管理。3.確保信息系統(tǒng)建設符合國家信息安全相關標準和要求。（二）信息系統(tǒng)運行與維護1.建立信息系統(tǒng)運行管理制度，保障信息系統(tǒng)正常運行。2.加強對信息系統(tǒng)的日常維護和管理，及時處理系統(tǒng)故障和安全問題。3.定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和漏洞掃描，確保信息系統(tǒng)安全可靠。（三）信息安全管理1.制定信息安全管理制度，加強信息安全防護。2.對財政業(yè)務數據進行分類分級管理，采取相應的安全保密措施。3.加強對信息系統(tǒng)用戶的管理，規(guī)范用戶操作權限，防止信息泄露。十一、監(jiān)督檢查與評價（一）內部監(jiān)督檢查1.建立健全內部監(jiān)督檢查機制，定期對內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查。2.對發(fā)現的問題及時進行整改，跟蹤整改落實情況。3.加強對重點業(yè)務和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保內部控制