PAGE城管系統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強城管系統(tǒng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障城管工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合城管系統(tǒng)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于城管系統(tǒng)各級行政單位、事業(yè)單位及其所屬獨立核算的經(jīng)濟實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)風(fēng)險。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)城管系統(tǒng)的發(fā)展變化和實際需求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、城市管理工作規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細(xì)測算和分析。收入預(yù)算要充分考慮經(jīng)濟發(fā)展形勢、政策調(diào)整等因素，合理預(yù)計；支出預(yù)算要根據(jù)工作任務(wù)和實際需求，按照輕重緩急進行排序，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。3.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)職責(zé)范圍和工作安排，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算控制：財務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，要督促相關(guān)部門采取有效措施加以推進。3.規(guī)范資金支付：嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。對無預(yù)算、超預(yù)算的支出，財務(wù)部門不得支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進措施和建議。分析內(nèi)容包括收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行效果等。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算控制情況、預(yù)算調(diào)整合規(guī)性等?？己私Y(jié)果作為部門績效評價和干部考核的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍城管系統(tǒng)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入來源明確：各項收入要明確來源渠道，如實記錄和核算，不得隱瞞、截留、挪用。3.收入票據(jù)管理規(guī)范：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)真實、完整、有效。（三）收入收繳管理1.財政撥款收入：按照財政部門的要求，及時、足額申報財政撥款收入，確保財政資金及時到位。2.事業(yè)收入：嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。收費收入要及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。3.經(jīng)營收入：加強經(jīng)營活動管理，按照市場規(guī)律合理確定經(jīng)營價格和收費標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)營收入真實、準(zhǔn)確、完整。經(jīng)營收入要納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，依法納稅。4.其他收入：對上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入及時足額入賬。四、支出管理（一）支出范圍城管系統(tǒng)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對有專項用途的資金，要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合法合規(guī)。（三）人員經(jīng)費支出管理1.工資福利支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，及時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼、獎金等，確保職工待遇落實到位。嚴(yán)格執(zhí)行工資核算制度，規(guī)范工資發(fā)放程序，確保工資數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.社會保障繳費：按照規(guī)定及時足額繳納職工社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。加強對社會保障繳費的管理和核算，確保繳費數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.其他人員經(jīng)費支出：對職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等其他人員經(jīng)費支出，要嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得超支。（四）公用經(jīng)費支出管理1.辦公費：嚴(yán)格控制辦公費支出，加強辦公用品采購、領(lǐng)用管理，建立辦公用品臺賬，定期進行盤點。2.印刷費：規(guī)范印刷費支出，嚴(yán)格執(zhí)行印刷審批制度，控制印刷數(shù)量和費用標(biāo)準(zhǔn)。3.郵電費：加強郵電費管理，嚴(yán)格控制通訊費用支出，嚴(yán)禁用公款支付私人通訊費用。4.差旅費：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費管理制度，明確出差審批流程、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷范圍。加強對差旅費報銷憑證的審核，確保報銷憑證真實、合法、有效。5.會議費：嚴(yán)格控制會議費支出，按照規(guī)定的會議費標(biāo)準(zhǔn)和審批程序召開會議。加強對會議費報銷憑證的審核，確保會議費支出合理合規(guī)。6.培訓(xùn)費：規(guī)范培訓(xùn)費支出，按照規(guī)定的培訓(xùn)費標(biāo)準(zhǔn)和審批程序組織培訓(xùn)。加強對培訓(xùn)費報銷憑證的審核，確保培訓(xùn)費支出合理合規(guī)。7.公務(wù)接待費：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度，控制公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。加強對公務(wù)接待費報銷憑證的審核，確保公務(wù)接待費支出合理合規(guī)。8.公務(wù)用車運行維護費：加強公務(wù)用車管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車配備標(biāo)準(zhǔn)和編制管理規(guī)定?？刂乒珓?wù)用車運行維護費支出，建立公務(wù)用車油耗、維修臺賬，定期進行統(tǒng)計分析。（五）項目支出管理1.項目申報與審批：各部門根據(jù)工作任務(wù)和實際需求，提出項目申報計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。2.項目實施與監(jiān)控：項目實施部門要按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織實施項目，確保項目質(zhì)量和進度。財務(wù)部門要建立項目資金監(jiān)控機制，定期對項目資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。3.項目驗收與決算：項目完成后，項目實施部門要及時組織驗收，并編制項目決算報告。財務(wù)部門要對項目決算報告進行審核，確保項目資金使用合規(guī)、合理、有效。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：城管系統(tǒng)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)管理制度的要求，對資產(chǎn)進行計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費用或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。購置固定資產(chǎn)要進行可行性論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合工作需要和實際使用要求。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購置后，要及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計提折舊。財務(wù)部門要建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，定期進行核對和更新。3.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查和盤點結(jié)果要及時上報單位領(lǐng)導(dǎo)班子，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行，處置收入要及時足額上繳財政。對處置的固定資產(chǎn)要進行核銷處理，確保固定資產(chǎn)賬實一致。（三）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.無形資產(chǎn)：加強無形資產(chǎn)的管理，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等進行規(guī)范核算。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準(zhǔn)確。2.對外投資：嚴(yán)格控制對外投資，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行對外投資。對外投資要進行可行性論證，確保投資風(fēng)險可控。加強對外投資的管理和核算，定期對投資收益進行核算和分析。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.負(fù)債分類：城管系統(tǒng)的負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.管理原則：合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。對負(fù)債進行分類管理，明確債務(wù)償還責(zé)任，確保債務(wù)按時足額償還。（二）借入款項管理1.借款審批：嚴(yán)格控制借入款項，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行借款。借款要進行可行性論證，明確借款用途、金額、期限、還款來源等。2.借款核算與償還：對借入款項要進行規(guī)范核算，及時記錄借款本金和利息。按照借款合同約定，按時足額償還借款本金和利息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（三）應(yīng)付賬款與預(yù)收賬款管理1.應(yīng)付賬款：加強對應(yīng)付賬款的管理，及時核對賬目，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無誤。按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護單位良好信譽。2.預(yù)收賬款：規(guī)范預(yù)收賬款的管理，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取預(yù)收賬款。預(yù)收賬款要及時入賬，并按照合同約定及時結(jié)算。（四）其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款核算：對其他應(yīng)付款要進行規(guī)范核算，明確款項來源和用途。及時清理其他應(yīng)付款項，避免長期掛賬。2.其他應(yīng)付款支付：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限支付其他應(yīng)付款項，確保支付合法合規(guī)。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門要定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和監(jiān)督。各部門要配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供財務(wù)資料和信息，配合做好監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改落實。（二）財務(wù)審計1.定期審計：定期開展財務(wù)審計工作，對單