PAGE項目存貨內控制度一、總則（一）目的為了加強公司項目存貨的內部控制，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務報表信息的真實、準確，依據國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及項目存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、項目部門、財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，確保公司運營合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個環(huán)節(jié)，包括采購、驗收、存儲、領用、盤點等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位在存貨管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止舞弊和錯誤。4.成本效益原則：在保證存貨管理有效性的前提下，合理控制存貨管理成本，提高經濟效益。5.風險導向原則：識別、評估和應對存貨管理過程中的各種風險，將風險控制在可承受范圍內。二、職責分工（一）采購部門1.負責項目存貨的采購計劃制定，根據項目需求和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應商，進行采購談判，簽訂采購合同，確保采購物資的質量、價格和交貨期符合要求。3.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調解決采購過程中的問題，及時辦理采購物資的驗收入庫手續(xù)。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，核對采購物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等與采購合同的一致性，對驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。2.按照安全、方便、節(jié)約的原則，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，進行分類存放，確保存貨的存儲安全和完好。3.建立存貨保管制度，定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況，并做好記錄。4.根據項目部門的領料申請，審核領料憑證，發(fā)放存貨，并做好出庫記錄。（三）項目部門1.根據項目進度和實際需求，合理編制存貨領用計劃，向倉儲部門提交領料申請。2.負責領用存貨的使用和管理，確保存貨用于項目相關工作，提高存貨使用效率，避免浪費和閑置。3.定期對項目存貨的使用情況進行盤點和核對，及時反饋存貨的使用狀況和需求信息。（四）財務部門1.負責制定存貨內部控制的財務政策和核算方法，對存貨進行會計核算，準確記錄存貨的增減變動情況。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，監(jiān)督存貨盤點工作，確保賬實相符。3.參與存貨采購合同的審核，對采購價格、付款方式等進行財務分析和風險評估。4.根據存貨管理情況，提供財務報表和分析報告，為管理層決策提供支持。三、采購與付款控制（一）采購計劃制定1.采購部門應定期收集項目部門的存貨需求信息，結合項目進度、庫存水平和市場供應情況，制定年度、季度和月度采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等內容，并經相關部門負責人審核批準。（二）供應商選擇與管理1.建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平等進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行評估和考核，根據考核結果調整合作關系，對于不符合要求的供應商及時淘汰。（三）采購訂單執(zhí)行1.采購部門根據采購合同下達采購訂單，跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。2.如遇供應商交貨延遲、質量問題等情況，采購部門應及時與供應商溝通協(xié)商，采取相應的解決措施，并向相關部門報告。（四）驗收與入庫1.倉儲部門在收到采購物資后，應及時組織驗收工作，依據采購合同和相關標準對物資的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行核對。2.驗收合格的物資，倉儲部門應辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并登記存貨明細賬。對于驗收不合格的物資，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。（五）付款管理1.財務部門應按照采購合同約定的付款方式和時間，審核付款申請，確保付款的準確性和合規(guī)性。2.對于預付款項，應嚴格控制預付款比例和金額，加強對預付款項的跟蹤管理，確保預付款項的安全回收。3.建立應付賬款管理制度，定期核對應付賬款余額，及時清理長期掛賬的應付賬款。四、倉儲與保管控制（一）存貨存儲管理1.倉儲部門應根據存貨的性質、特點和用途，合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，進行分類存放，設置明顯的標識牌。2.對于易燃易爆、有毒有害等危險物品，應按照相關規(guī)定進行專門存儲，并采取相應的安全防護措施。3.建立存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責，定期對存貨進行檢查和維護，確保存貨的安全和完好。（二）存貨清查盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行清查盤點，盤點周期可根據實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。2.在盤點過程中，應認真核對存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等，如實記錄盤點結果，編制盤點報告。3.對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報請相關部門批準后進行處理，并調整存貨賬目。（三）存貨處置管理1.對于已過期、變質、毀損等無使用價值的存貨，倉儲部門應及時清理，并按照規(guī)定的程序進行處置。2.存貨處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、變賣等方式進行，確保處置收入的最大化。3.處置存貨的相關資料應妥善保存，以備審計和檢查。五、領用與發(fā)出控制（一）領用計劃與申請1.項目部門應根據項目進度和實際需求，合理編制存貨領用計劃，明確領用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并提交給倉儲部門。2.領用計劃應經項目負責人審核批準，確保領用物資與項目需求相符，避免浪費和閑置。（二）領料審核與發(fā)放1.倉儲部門收到項目部門的領料申請后，應審核領料憑證的真實性、完整性和合規(guī)性，核對領用物資的數(shù)量、規(guī)格等與領用計劃的一致性。2.審核無誤后，倉儲部門應按照規(guī)定發(fā)放存貨，并在領料憑證上簽字確認，同時登記存貨明細賬，減少存貨庫存。（三）領用記錄與跟蹤1.項目部門應建立存貨領用臺賬，詳細記錄領用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領用時間、用途等信息，確保領用記錄的準確和完整。2.定期對項目存貨的使用情況進行盤點和核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的異常使用情況，如超領、挪用等，并向相關部門報告。六、監(jiān)督檢查與評價（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對項目存貨內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門和崗位在存貨管理過程中的職責履行情況、業(yè)務流程的合規(guī)性等。2.審計部門應根據審計結果提出改進建議和意見，督促相關部門及時整改，完善存貨內部控制制度。（二）績效考核評價1.建立項目存貨管理績效考核制度，對采購部門、倉儲部門、項目部門等相關部門和人員在存貨管理方面的工作績效進行考核評價。2.績效考核指標應包括采購成本控制、存貨周轉率、存貨損耗率、賬實相符率等，通過績效考核激勵各部門和人員積極履行職責，提高存貨管理水平。（三）制度修訂與完善1.根據內部審計監(jiān)督和績效考核評價結果