PAGE鄉(xiāng)村衛(wèi)生院內控制度一、總則（一）制定目的為加強鄉(xiāng)村衛(wèi)生院管理，規(guī)范內部經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保衛(wèi)生院各項工作健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標準，制定本內控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》《鄉(xiāng)村醫(yī)生從業(yè)管理條例》等法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務、審計等相關標準制定。（三）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)村衛(wèi)生院全體員工，涵蓋醫(yī)療、護理、財務、后勤等各個崗位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范，確保衛(wèi)生院的各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況和發(fā)展變化，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況、本年度業(yè)務發(fā)展計劃、財務狀況以及國家相關政策要求等，編制本年度預算。2.編制流程各科室根據(jù)業(yè)務需求，提出本科室年度預算建議，包括人員經(jīng)費、設備購置、藥品采購、業(yè)務活動費用等。財務部門對各科室預算建議進行匯總、審核和分析，結合衛(wèi)生院整體發(fā)展目標，提出預算草案。預算草案提交衛(wèi)生院領導班子審議，經(jīng)職工代表大會通過后，報上級主管部門備案。3.編制方法：采用零基預算與增量預算相結合的方法，對于新增業(yè)務或重大項目采用零基預算，對于常規(guī)業(yè)務在考慮合理增長因素的基礎上采用增量預算。（二）預算執(zhí)行1.責任分工：各科室負責人為本科室預算執(zhí)行的第一責任人，負責組織本科室人員按照預算執(zhí)行，并定期向財務部門報告預算執(zhí)行情況。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.調整程序：如遇特殊情況需要調整預算，由相關科室提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經(jīng)財務部門審核、衛(wèi)生院領導班子審批后，報上級主管部門備案。（三）預算評價1.評價指標：設定預算執(zhí)行率、預算準確率、成本控制率等評價指標，對預算執(zhí)行情況進行量化評價。2.評價周期：每年對預算執(zhí)行情況進行一次全面評價。3.結果應用：將預算評價結果與科室和個人績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行好的科室和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行問責。三、收入管理（一）收費管理1.收費標準：嚴格按照國家物價部門規(guī)定的收費標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，專人負責票據(jù)的領購、保管、開具和核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.收費流程：患者就診時，收費人員根據(jù)醫(yī)生開具的收費項目進行收費，打印收費票據(jù)，并告知患者繳費金額和繳費方式。收費結束后，及時將收費信息錄入醫(yī)院信息系統(tǒng)。（二）收入核算1.核算原則：按照權責發(fā)生制原則進行收入核算，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.核算方法：財務部門定期對收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)與業(yè)務科室收入臺賬進行核對，按照收入類別進行分類核算，分別計入醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等科目。3.收入確認：醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時確認；財政補助收入、上級補助收入按照實際收到的金額確認；其他收入按照合同約定或實際取得的金額確認。（三）收入分析1.分析內容：定期對收入結構、收入增減變動情況、收入與業(yè)務量的關系等進行分析，找出影響收入的因素。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法等方法進行收入分析，與同行業(yè)衛(wèi)生院進行對比，發(fā)現(xiàn)自身存在的問題和差距。3.結果應用：根據(jù)收入分析結果，制定相應的增收措施，優(yōu)化收入結構，提高衛(wèi)生院的經(jīng)濟效益。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程：嚴格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過相關領導審批。一般支出由科室負責人審核后，報分管領導審批；重大支出由衛(wèi)生院領導班子集體研究決定。2.審批權限：明確各級領導的審批權限，根據(jù)支出金額大小進行分級審批，確保審批程序規(guī)范、合理。3.審批依據(jù)：支出審批應依據(jù)預算安排、合同協(xié)議、相關規(guī)定等進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。（二）支出核算1.核算原則：按照實際發(fā)生額進行支出核算，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出。2.核算方法：財務部門根據(jù)支出的性質和用途，分別計入相應的會計科目，如醫(yī)療業(yè)務成本、管理費用、財政項目補助支出等。3.支出確認：對于費用類支出，在實際發(fā)生時確認；對于采購物資、設備等支出，在驗收入庫后確認。（三）支出控制1.成本控制：加強成本核算與管理，制定成本控制目標，采取有效措施降低醫(yī)療成本、管理成本等，提高資金使用效益。2.費用控制：嚴格控制各項費用支出，對辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等實行限額管理，杜絕不合理支出。3.采購控制：規(guī)范物資采購行為，建立采購審批制度和供應商評價機制，確保采購物資的質量和價格合理。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位分工：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，確保不相容崗位相互分離。2.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，每日對現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置管理：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的采購程序進行采購。固定資產(chǎn)購置應進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.驗收管理：固定資產(chǎn)購置后，由相關部門和人員進行驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.核算管理：財務部門按照固定資產(chǎn)入賬價值進行核算，設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。4.處置管理：固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、捐贈等。處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（三）庫存物資管理1.采購管理：建立庫存物資采購計劃制度，根據(jù)業(yè)務需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間。加強供應商管理，選擇信譽良好、質量可靠的供應商。2.驗收管理：庫存物資到貨后，由倉庫管理人員和相關專業(yè)人員進行驗收，核對物資的品種、規(guī)格、數(shù)量質量等，驗收合格后方可入庫。3.保管管理：倉庫應設置專門的存儲區(qū)域，分類存放物資，確保物資安全、完整。定期對庫存物資進行盤點，及時清理積壓、變質物資。4.領用管理：建立物資領用制度，各科室根據(jù)實際需要填寫領用申請，經(jīng)審批后到倉庫領用物資。倉庫管理人員應及時記錄物資領用情況，確保賬實相符。六、建設項目管理（一）項目立項1.項目申請：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務需求，相關科室提出建設項目申請，說明項目建設的必要性、可行性、建設內容、投資預算等。2.項目論證：組織相關專家對項目申請進行論證，評估項目的技術可行性、經(jīng)濟合理性、社會效益等，形成論證報告。3.項目審批：項目申請經(jīng)論證通過后，報上級主管部門和相關部門審批，取得項目立項批復。（二）項目實施1.招標管理：按照國家有關招投標法律法規(guī)，對建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、設備采購等進行招標，選擇具有相應資質和信譽的單位承擔項目建設任務。2.合同管理：與中標單位簽訂項目建設合同明確雙方的權利、義務和責任，嚴格按照合同約定進行項目實施。3.工程監(jiān)理：委托具有相應資質的工程監(jiān)理單位對項目建設進行監(jiān)理，確保工程質量、進度和投資控制符合要求。4.質量控制：建立項目質量管理制度，加強對項目建設全過程的質量監(jiān)督檢查，確保工程質量達到設計要求。（三）項目驗收1.驗收準備：項目建設完成后，建設單位應組織相關人員進行自查，整理項目建設資料，編制項目竣工報告。2.驗收申請：向主管部門提交項目驗收申請，申請驗收時應提供項目立項批復、項目建設合同、工程竣工報告、工程決算審計報告等相關資料。3.驗收組織：主管部門組織相關部門和專家組成驗收組，對項目進行驗收。驗收組通過聽取匯報、查閱資料、實地查看等方式，對項目建設情況進行全面檢查和評估。4.驗收結論：驗收組根據(jù)驗收情況出具驗收報告，對驗收合格的項目予以認可，對驗收不合格的項目提出整改意見，建設單位應按照要求進行整改，整改完成后重新申請驗收。七、財務監(jiān)督（一）內部審計1.審計機構與人員：設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，負責對衛(wèi)生院的財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃：制定年度內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排。3.審計實施：內部審計人員按照審計計劃開展審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，實地查看資產(chǎn)、核實經(jīng)濟業(yè)務等方式，對審計事項進行全面審查。4.審計報告：審計結束后，內部審計人員出具審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應報送衛(wèi)生院領導班子和相關部門，并作為內部考核和決策的重要依據(jù)。（二）財務監(jiān)督檢查1.檢查內容：定期對衛(wèi)生院的財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況等進行財務監(jiān)督檢查。2.檢查方式：采用定期檢查與不定期抽查相結合的方式，通過查