PAGE公司財務(wù)審核內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司財務(wù)審核內(nèi)部控制體系，規(guī)范財務(wù)審核流程，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司財務(wù)管理水平，保障公司穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的財務(wù)審核工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)審核工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：審核各項財務(wù)收支及經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：審核過程應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄、報表編制等要精確可靠，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動及相關(guān)資料，確保審核無死角，全面把控財務(wù)風(fēng)險。5.及時性原則：在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)審核工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，不影響公司正常業(yè)務(wù)開展。6.制衡性原則：明確各部門和崗位在財務(wù)審核中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止舞弊和錯誤發(fā)生。二、財務(wù)審核組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財務(wù)審核委員會1.組成：由公司高級管理人員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)審議公司財務(wù)審核內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止。對重大財務(wù)決策、重大投資項目的財務(wù)風(fēng)險進行評估和審核。監(jiān)督財務(wù)審核工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決審核過程中的重大問題。定期聽取財務(wù)審核工作報告，對公司財務(wù)狀況進行全面分析和評價。（二）財務(wù)部門1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)審核工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理。制定和完善財務(wù)審核工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保審核工作有序進行。審核重要財務(wù)報表、報告，對公司整體財務(wù)狀況進行把關(guān)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，解決財務(wù)審核中的跨部門問題。2.審核崗位人員按照財務(wù)審核流程，對各項財務(wù)收支、會計憑證、報表等進行具體審核。檢查財務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)并反饋問題。收集、整理審核過程中的相關(guān)資料，建立審核檔案。（三）其他相關(guān)部門1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)起和執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)活動真實、合理、合規(guī)。配合財務(wù)部門提供財務(wù)審核所需的各類資料，對審核提出的問題進行解釋和整改。2.審計部門對財務(wù)審核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)審核工作的有效性。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進行調(diào)查和處理，提出改進建議。三、財務(wù)審核流程（一）費用報銷審核1.報銷人填寫報銷單：詳細(xì)注明報銷事由、金額、所附原始憑證張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審批：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署意見。3.財務(wù)審核崗位初審審核報銷單填寫是否規(guī)范、完整，金額計算是否正確。檢查所附原始憑證的真實性、合法性，如發(fā)票是否符合規(guī)定、有無涂改等。核對報銷事項是否符合公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)政策。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審：對初審?fù)ㄟ^的報銷單據(jù)進行再次審核，重點關(guān)注重大金額報銷、異常費用報銷等情況，簽署最終審核意見。5.總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）：對于超過一定金額的報銷，需總經(jīng)理審批后方可報銷。6.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單進行款項支付。（二）采購付款審核1.采購部門提交付款申請：附采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料。2.財務(wù)審核崗位初審核對采購合同條款，檢查付款條件是否達(dá)成。審查驗收報告，確認(rèn)采購貨物或服務(wù)已按要求驗收合格。審核發(fā)票的真實性、合法性、準(zhǔn)確性，與采購合同和驗收報告進行核對。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審：對初審情況進行復(fù)核，重點關(guān)注采購成本的合理性、付款時間的合規(guī)性等，簽署審核意見。4.總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）：同費用報銷審批流程，根據(jù)金額大小確定是否需總經(jīng)理審批。5.付款執(zhí)行：財務(wù)部門按照審批結(jié)果安排付款。（三）銷售收款審核1.銷售部門提交收款相關(guān)資料：包括銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票開具申請等。2.財務(wù)審核崗位初審審核銷售合同的完整性和合規(guī)性，檢查收款條款是否明確。核對發(fā)貨單與銷售合同的一致性，確認(rèn)貨物已按合同要求發(fā)出。審查發(fā)票開具申請，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審：對銷售收款環(huán)節(jié)進行全面審核，關(guān)注銷售收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、收款風(fēng)險等，簽署審核意見。4.總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）：對于重要銷售業(yè)務(wù)或大額收款事項，需總經(jīng)理審批。5.收款跟蹤與確認(rèn)：財務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤款項到賬情況，及時與銷售部門溝通，確認(rèn)收款完成。（四）資金支出審核1.資金使用部門提出申請：詳細(xì)說明資金用途、金額、預(yù)計支付時間等。2.財務(wù)審核崗位初審評估資金支出的必要性和合理性，與公司預(yù)算進行核對。檢查資金來源是否合規(guī)，是否有足夠的資金安排。審核相關(guān)審批文件是否齊全。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審：對資金支出的整體情況進行審核，確保資金使用符合公司戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃，簽署審核意見。4.總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）：根據(jù)資金支出金額和性質(zhì)，確定是否需總經(jīng)理審批。5.資金支付：財務(wù)部門依據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)。四、財務(wù)審核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（一）原始憑證審核1.真實性：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，憑證是否為原件，有無偽造、變造跡象。2.合法性：檢查原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，有無稅務(wù)監(jiān)制章等。3.完整性：原始憑證應(yīng)具備的要素是否齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填制人簽名或蓋章等。4.準(zhǔn)確性：核對原始憑證上的各項數(shù)據(jù)計算是否正確，金額大小寫是否一致。（二）記賬憑證審核1.內(nèi)容完整性：記賬憑證應(yīng)包含日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、會計主管等要素，審核是否齊全。2.會計科目使用準(zhǔn)確性：檢查記賬憑證所使用的會計科目是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定，科目對應(yīng)關(guān)系是否正確。3.金額準(zhǔn)確性：核對記賬憑證上的金額與原始憑證金額是否一致。4.摘要清晰性：摘要應(yīng)準(zhǔn)確概括經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，如果摘要不清楚會影響對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的理解和財務(wù)數(shù)據(jù)的分析。（三）財務(wù)報表審核1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：審核財務(wù)報表中各項數(shù)據(jù)的計算是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確，如資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計是否等于負(fù)債與所有者權(quán)益總計等。2.內(nèi)容完整性：檢查財務(wù)報表是否涵蓋了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的所有重要方面，報表附注是否對重要事項進行了充分披露。3.合規(guī)性：財務(wù)報表的編制應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，審核報表格式、項目列示等是否合規(guī)。（四）財務(wù)收支審核1.合規(guī)性：檢查財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部財務(wù)制度以及相關(guān)政策要求，有無違規(guī)收費、亂開支等情況。2.合理性：評估財務(wù)收支的必要性和合理性，是否與公司業(yè)務(wù)活動相關(guān)，是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)和效益原則。3.審批程序完整性：審核財務(wù)收支是否經(jīng)過規(guī)定的審批流程，審批簽字是否齊全有效。五、財務(wù)審核監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.定期自查：財務(wù)部門定期對財務(wù)審核工作進行自查，檢查審核流程執(zhí)行情況、審核結(jié)果準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.交叉審核：安排不同審核崗位人員進行交叉審核，相互監(jiān)督，提高審核質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)潛在問題。3.內(nèi)部審計監(jiān)督：審計部門定期對財務(wù)審核內(nèi)部控制制度進行審計，檢查制度執(zhí)行的有效性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督檢查應(yīng)對1.配合監(jiān)管部門檢查：積極配合財政、稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門的檢查工作，及時提供相關(guān)資料，如實反映公司財務(wù)審核情況。2.整改落實：對外部監(jiān)管部門提出的問題，認(rèn)真分析原因，制定整改措施，限期整改到位，并將整改情況及時報告公司管理層。六、財務(wù)審核檔案管理（一）檔案收集與整理1.在財務(wù)審核工作完成后，審核崗位人員及時收集審核過程中產(chǎn)生的各類資料，包括報銷單、合同、發(fā)票、審核意見等。2.對收集到的資料進行分類整理，按照審核事項、時間順序等進行排列，確保資料整齊有序。（二）檔案歸檔1.將整理好的財務(wù)審核資料進行歸檔，建立電子和紙質(zhì)檔案。電子檔案應(yīng)進行備份存儲，確保數(shù)據(jù)安全。2.編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息，便于查詢和管理。（三）檔案保管期限1.按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確定不同財務(wù)審核檔案的保管期限。一般重要的財務(wù)資料保管期限為10年以上，普通資料保管期限為5年左右。2.定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的完整性和可讀性。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)審核檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。2.外部單位或個人查閱檔案，需持有單位介紹信等有效證明，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)后方可查閱。3.借閱檔案必須嚴(yán)格履行借閱手續(xù)，明確借閱期限，按期歸還。借閱期間應(yīng)保證檔案的安全和完