PAGE財(cái)政編寫科室內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政編寫科室的內(nèi)部管理，規(guī)范科室工作流程，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政編寫工作的質(zhì)量和效率，確保財(cái)政資金的安全、合規(guī)使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政編寫科室全體工作人員，涵蓋科室內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)政編寫業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)政行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)政編寫工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政編寫工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等，不留死角。3.制衡性原則：科室內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，防止權(quán)力集中和濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政政策的變化、科室業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及外部環(huán)境的變動(dòng)，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.科長：全面負(fù)責(zé)科室的行政管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，對(duì)科室的整體工作質(zhì)量和效率負(fù)責(zé)。2.主筆編寫人員：承擔(dān)主要的財(cái)政編寫任務(wù)，負(fù)責(zé)收集、整理、分析相關(guān)財(cái)政數(shù)據(jù)，撰寫各類財(cái)政報(bào)告、政策解讀等文件。3.審核人員：對(duì)編寫人員完成的初稿進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)性、政策合規(guī)性等，提出修改意見。4.資料收集與整理人員：負(fù)責(zé)收集財(cái)政領(lǐng)域的各類資料、信息，進(jìn)行分類整理和歸檔，為編寫工作提供數(shù)據(jù)支持。5.檔案管理人員：負(fù)責(zé)科室文件、資料、報(bào)告等檔案的管理，確保檔案的完整性、安全性和可查閱性。（二）職責(zé)分工1.科長職責(zé)制定科室工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行情況。組織協(xié)調(diào)科室內(nèi)部工作關(guān)系，合理分配工作任務(wù)。審核重要的財(cái)政編寫文件，確保符合政策要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。代表科室與其他部門、單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)科室良好形象。負(fù)責(zé)科室人員的培訓(xùn)、考核和績效評(píng)估等工作。2.主筆編寫人員職責(zé)按照工作安排，獨(dú)立完成各類財(cái)政編寫任務(wù)，保證編寫內(nèi)容的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和專業(yè)性。深入研究財(cái)政政策法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行分析和解讀，為財(cái)政決策提供參考依據(jù)。根據(jù)審核意見，及時(shí)修改完善編寫內(nèi)容，確保文件質(zhì)量達(dá)到要求。參與科室內(nèi)部業(yè)務(wù)交流和研討活動(dòng)，分享經(jīng)驗(yàn)和見解，提高整體業(yè)務(wù)水平。3.審核人員職責(zé)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)編寫人員提交的初稿進(jìn)行全面細(xì)致的審核。重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)來源、計(jì)算方法、政策依據(jù)、邏輯結(jié)構(gòu)等方面的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。提出明確的審核意見和修改建議，督促編寫人員及時(shí)整改，確保審核后的文件質(zhì)量合格。定期總結(jié)審核工作中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)科室整體編寫質(zhì)量的提升。4.資料收集與整理人員職責(zé)廣泛收集財(cái)政領(lǐng)域的各類資料，包括政策文件、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等，確保資料的全面性和時(shí)效性。對(duì)收集到的資料進(jìn)行科學(xué)分類、整理和歸檔，建立完善的資料數(shù)據(jù)庫，方便查詢和使用。及時(shí)更新資料信息，保證資料的準(zhǔn)確性和完整性，為編寫工作提供可靠的數(shù)據(jù)支持。根據(jù)編寫人員的需求，快速準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料，提高工作效率。5.檔案管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)科室各類文件、資料、報(bào)告等檔案的收集、整理、裝訂和保管工作。建立規(guī)范的檔案管理制度，對(duì)檔案進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案存放有序，便于查找。嚴(yán)格執(zhí)行檔案借閱、歸還登記制度，保證檔案的安全和保密。定期對(duì)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保檔案的完整性。按照規(guī)定的期限和程序，做好檔案的銷毀工作，防止檔案信息泄露。三、業(yè)務(wù)流程控制（一）預(yù)算編制流程1.需求收集資料收集與整理人員及時(shí)收集財(cái)政部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門以及其他利益相關(guān)者對(duì)預(yù)算編制的需求信息，包括政策導(dǎo)向、重點(diǎn)項(xiàng)目規(guī)劃、資金使用目標(biāo)等。對(duì)收集到的需求信息進(jìn)行初步篩選和整理，形成需求清單，提交給科長。2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備主筆編寫人員根據(jù)需求清單，與資料收集與整理人員共同確定所需的數(shù)據(jù)來源，包括歷史財(cái)政數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等。資料收集與整理人員負(fù)責(zé)從各類渠道收集相關(guān)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行清洗、整理和分析，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可用性。將整理好的數(shù)據(jù)提供給主筆編寫人員，作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)依據(jù)。3.初稿編制主筆編寫人員根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)和需求信息，結(jié)合財(cái)政政策和預(yù)算編制原則，開始編制預(yù)算初稿。在編制過程中，充分考慮各種因素的影響，如經(jīng)濟(jì)形勢變化、政策調(diào)整、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。初稿完成后，提交給審核人員進(jìn)行審核。4.審核修改審核人員對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、預(yù)算安排的合理性、政策合規(guī)性等方面。根據(jù)審核結(jié)果，提出詳細(xì)的審核意見和修改建議，反饋給主筆編寫人員。主筆編寫人員根據(jù)審核意見，對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成預(yù)算送審稿。5.定稿上報(bào)預(yù)算送審稿經(jīng)科長審核通過后，作為正式的預(yù)算文件上報(bào)給財(cái)政部門或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)。在上報(bào)過程中，確保文件格式規(guī)范、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，同時(shí)做好與上級(jí)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。（二）執(zhí)行監(jiān)督流程1.執(zhí)行計(jì)劃制定根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算文件，主筆編寫人員制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度、責(zé)任人以及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃提交給科長審核，審核通過后下發(fā)至相關(guān)執(zhí)行部門和人員。2.執(zhí)行情況跟蹤資料收集與整理人員定期收集各執(zhí)行部門的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括資金使用情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況等。對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理和分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤表，提交給主筆編寫人員。主筆編寫人員根據(jù)跟蹤表，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題和偏差。3.偏差分析與預(yù)警主筆編寫人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行深入分析，查找原因，如政策調(diào)整、項(xiàng)目變更、執(zhí)行不力等。根據(jù)偏差的嚴(yán)重程度和影響范圍，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員采取措施加以糾正。將偏差分析結(jié)果和預(yù)警情況報(bào)告給科長，為決策提供參考依據(jù)。4.調(diào)整建議提出針對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差，主筆編寫人員結(jié)合實(shí)際情況，提出合理的調(diào)整建議，包括預(yù)算指標(biāo)調(diào)整、項(xiàng)目進(jìn)度調(diào)整、資金使用方向調(diào)整等。調(diào)整建議提交給科長審核，審核通過后按照規(guī)定程序上報(bào)給財(cái)政部門或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批。5.監(jiān)督檢查總結(jié)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作進(jìn)行總結(jié)，分析預(yù)算執(zhí)行情況的總體趨勢和存在的問題。提出改進(jìn)措施和建議，完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性和嚴(yán)肅性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程1.報(bào)告資料準(zhǔn)備資料收集與整理人員按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，收集相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、政策文件等資料。對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類整理和核對(duì)，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。將整理好的資料提供給主筆編寫人員，作為財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基礎(chǔ)。2.初稿編制主筆編寫人員根據(jù)收集到的資料，按照財(cái)務(wù)報(bào)告的格式和內(nèi)容要求，開始編制財(cái)務(wù)報(bào)告初稿。在編制過程中，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀，撰寫相關(guān)的文字說明，使報(bào)告內(nèi)容清晰易懂。初稿完成后，提交給審核人員進(jìn)行審核。3.審核修改審核人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告初稿進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、文字說明的邏輯性等方面。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出詳細(xì)的審核意見和修改建議，反饋給主筆編寫人員。主筆編寫人員根據(jù)審核意見，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成財(cái)務(wù)報(bào)告送審稿。4.定稿發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告送審稿經(jīng)科長審核通過后，作為正式的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外發(fā)布。在發(fā)布過程中，確保報(bào)告的保密性和時(shí)效性，同時(shí)做好與相關(guān)部門和單位的溝通協(xié)調(diào)工作。四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政政策的調(diào)整可能導(dǎo)致財(cái)政編寫工作的依據(jù)和方向發(fā)生變化，影響編寫內(nèi)容的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。2.數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)據(jù)來源不準(zhǔn)確、不完整或數(shù)據(jù)處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)政編寫結(jié)果出現(xiàn)偏差，影響決策的科學(xué)性。3.人員風(fēng)險(xiǎn)：編寫人員業(yè)務(wù)能力不足、責(zé)任心不強(qiáng)或?qū)徍巳藛T審核不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致編寫質(zhì)量不高，出現(xiàn)錯(cuò)誤或違規(guī)行為。4.外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)濟(jì)形勢變化、社會(huì)輿論壓力等外部因素，可能對(duì)財(cái)政編寫工作產(chǎn)生不利影響，增加工作難度和風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.可能性評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.影響程度評(píng)估：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)財(cái)政編寫工作、決策結(jié)果以及財(cái)政資金安全等方面的影響程度，分為重大、較大、一般三個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣確定：根據(jù)可能性評(píng)估和影響程度評(píng)估結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣，確定各類風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高且無法有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、暫停相關(guān)項(xiàng)目等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高人員素質(zhì)、完善數(shù)據(jù)管理等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低且影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，在采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控措施后，可選擇接受風(fēng)險(xiǎn)。五、信息與溝通（一）內(nèi)部信息溝通1.建立溝通機(jī)制定期召開科室內(nèi)部會(huì)議，傳達(dá)財(cái)政政策、工作要求等信息，交流工作進(jìn)展和經(jīng)驗(yàn)，解決工作中存在的問題。建立工作群或內(nèi)部溝通平臺(tái)，方便工作人員及時(shí)溝通交流，分享信息和資料。2.明確溝通流程工作人員在工作過程中遇到問題或需要協(xié)調(diào)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)或與相關(guān)人員溝通。信息傳遞應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保接收方能夠理解和執(zhí)行。對(duì)于重要信息，應(yīng)進(jìn)行書面記錄，并留存?zhèn)浞?。（二）外部信息溝?.與財(cái)政部門溝通及時(shí)了解財(cái)政政策的變化和工作要求，按照財(cái)政部門的指示和安排開展工作。定期向財(cái)政部門匯報(bào)科室工作進(jìn)展情況，提交財(cái)政編寫文件和報(bào)告，接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.與其他部門溝通加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，了解業(yè)務(wù)需求和工作動(dòng)態(tài)，確保財(cái)政編寫工作與業(yè)務(wù)實(shí)際緊密結(jié)合。與其他部門共享信息和資源，共同推進(jìn)財(cái)政工作的順利開展。3.信息公開與披露根據(jù)工作需要和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)向社會(huì)公眾公開財(cái)政編寫工作的相關(guān)信息，提高工作透明度。按照要求做好財(cái)政信息的披露工作，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員成立科室內(nèi)部監(jiān)督小組，由科長擔(dān)任組長，成員包括審核人員和其他相關(guān)人員。監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)科室內(nèi)部各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容財(cái)政編寫工作的合規(guī)性，包括是否遵守國家法律法規(guī)、財(cái)政政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，如崗位設(shè)置與職責(zé)分工是否合理、業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范等。財(cái)政編寫文件和報(bào)告的質(zhì)量，包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)性、政策合規(guī)性等。2.監(jiān)督方式定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)科室財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，檢查是否存在違規(guī)行為。不定期進(jìn)行專項(xiàng)檢查，針對(duì)特定業(yè)務(wù)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。對(duì)工作人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，通過審核編寫文件、檢查工作記錄等方式，評(píng)估工作績效。（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)提出整改意