PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位在預(yù)算管理活動(dòng)中的相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)收支，不得遺漏重要項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確，符合實(shí)際情況，避免高估或低估。4.公開性原則預(yù)算編制、執(zhí)行等過程應(yīng)適當(dāng)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。5.績(jī)效性原則注重預(yù)算資金的使用效益，提高財(cái)政資源配置效率。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制指南和相關(guān)要求。2.各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制，提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和項(xiàng)目資料。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行總體指導(dǎo)和審核。（二）編制流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備財(cái)政部門收集上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計(jì)劃、政策變化等信息。向各部門、各單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.部門預(yù)算申報(bào)各部門、各單位根據(jù)自身職責(zé)和工作任務(wù)，提出預(yù)算項(xiàng)目和資金需求。對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，評(píng)估項(xiàng)目必要性、合理性和效益性。3.預(yù)算初審財(cái)政部門對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、項(xiàng)目合規(guī)性等。對(duì)初審中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。4.綜合平衡財(cái)政部門根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行綜合平衡。優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出，合理安排其他支出。5.預(yù)算草案形成財(cái)政部門在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.防止預(yù)算編制不完整風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)對(duì)各部門、各單位的指導(dǎo)和督促，確保所有收支項(xiàng)目均納入預(yù)算。2.避免預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)要求各部門、各單位認(rèn)真核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)審核把關(guān)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。3.防范項(xiàng)目申報(bào)不合理風(fēng)險(xiǎn)建立項(xiàng)目評(píng)估機(jī)制，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格論證，確保項(xiàng)目符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。2.各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）執(zhí)行流程1.預(yù)算指標(biāo)下達(dá)財(cái)政部門將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)及時(shí)下達(dá)給各部門、各單位。各部門、各單位明確專人負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作。2.資金支付管理嚴(yán)格按照國庫集中支付制度規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的范圍、程序進(jìn)行規(guī)范。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)。財(cái)政部門審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批，按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。4.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)政部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果。對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，督促相關(guān)部門整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.防止預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，杜絕超預(yù)算支出。2.避免預(yù)算調(diào)整隨意風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍，確保預(yù)算嚴(yán)肅性。3.防范執(zhí)行監(jiān)控不力風(fēng)險(xiǎn)建立健全監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。四、預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督檢查，對(duì)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.人大代表負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、及時(shí)性、有效性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性、程序性。4.財(cái)政資金的使用效益。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督財(cái)政部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.專項(xiàng)監(jiān)督針對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，深入查找問題根源。3.審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。4.人大監(jiān)督人大代表通過聽取匯報(bào)、視察調(diào)研等方式，對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.防止監(jiān)督不到位風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)監(jiān)督力量，完善監(jiān)督機(jī)制，確保監(jiān)督工作全面覆蓋、不留死角。2.避免監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用不充分風(fēng)險(xiǎn)對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將結(jié)果與績(jī)效考核等掛鉤。五．預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定績(jī)效評(píng)價(jià)制度和指標(biāo)體系，組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作。2.各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核和決策。（二）評(píng)價(jià)流程1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定在預(yù)算編制時(shí)，各部門、各單位要明確預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。2.績(jī)效自評(píng)各部門、各單位在預(yù)算執(zhí)行年度終了后，對(duì)本部門預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效自評(píng)。填寫自評(píng)報(bào)告，報(bào)送財(cái)政部門。3.績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)政部門根據(jù)工作需要，選取部分重點(diǎn)項(xiàng)目或部門進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或組織相關(guān)人員組成評(píng)價(jià)組，開展評(píng)價(jià)工作。4.評(píng)價(jià)結(jié)果反饋財(cái)政部門將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給各部門、各單位。各部門、各單位針對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改。5.結(jié)果應(yīng)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整等的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整或削減預(yù)算。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.防止績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不合理風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的指導(dǎo)和審核，確保目標(biāo)科學(xué)合理、切實(shí)可行。2.避免績(jī)效自評(píng)走過場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要求各部門、各單位認(rèn)真開展自評(píng)，如實(shí)反映情況，提高自評(píng)質(zhì)量。3.防范評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不充分風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算管理的掛鉤機(jī)制，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的導(dǎo)向作用。六、預(yù)算信息化管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理。2.信息部門負(fù)責(zé)提供技術(shù)支持和保障。3.各部門、各單位負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入和報(bào)送預(yù)算相關(guān)信息。（二）系統(tǒng)功能1.預(yù)算編制模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的收集、整理、編制、審核等功能。2.預(yù)算執(zhí)行模塊實(shí)時(shí)監(jiān)控資金支付、預(yù)算調(diào)整等情況。3.預(yù)算監(jiān)督模塊對(duì)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行在線監(jiān)督和預(yù)警。4.績(jī)效評(píng)價(jià)模塊開展績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、自評(píng)、評(píng)價(jià)等工作。（三）安全管理1.建立用戶權(quán)限管理制度，確保不同人員只能訪問和操作其權(quán)限范圍內(nèi)的信息。2.設(shè)置數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，防止數(shù)據(jù)丟失。3.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。（四）