PAGE國稅加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及稅務(wù)部門的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入利潤分配等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.全面性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等，做到全方位、全過程控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，應(yīng)明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力集中和內(nèi)部舞弊。4.適應(yīng)性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)與公司的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理水平相適應(yīng)，并根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。5.成本效益原則：在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度過程中，應(yīng)權(quán)衡控制成本與控制效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳控制效果，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)預(yù)算管理崗、資金管理崗、資產(chǎn)管理崗、成本費(fèi)用管理崗、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析崗等，各崗位分工明確，相互協(xié)作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)建立健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門、金融機(jī)構(gòu)等外部相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象和外部關(guān)系。2.預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算草案，組織各部門進(jìn)行預(yù)算分解和落實(shí)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和差異調(diào)整。建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施加以解決。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲建議，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。3.資金管理崗負(fù)責(zé)制定公司資金管理制度，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。辦理公司資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，包括銀行存款、現(xiàn)金、票據(jù)等的收支管理，確保資金安全。監(jiān)控公司資金流量，編制資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)等報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)情況。負(fù)責(zé)資金的籌集和融資工作，根據(jù)公司資金需求，選擇合適的融資渠道和方式，降低融資成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)管理崗負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)管理制度，對(duì)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面管理和核算。組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等審批工作，監(jiān)督資產(chǎn)的使用情況，提高資產(chǎn)使用效益。對(duì)資產(chǎn)減值情況進(jìn)行評(píng)估和計(jì)提，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。5.成本費(fèi)用管理崗負(fù)責(zé)制定公司成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用核算流程。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。協(xié)助各部門進(jìn)行成本費(fèi)用控制和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門成本費(fèi)用核算工作。6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控公司面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在重大投資、融資、并購等決策過程中，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為決策提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和建議。協(xié)助公司處理財(cái)務(wù)危機(jī)事件，制定危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。7.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析崗負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)部門要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。定期向稅務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表，確保公司納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明，協(xié)助完成審計(jì)任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門收到各部門預(yù)算草案后，進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取措施加以解決。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)管理部門每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因、存在問題及改進(jìn)措施建議。2.每年末，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確性等指標(biāo)，提出獎(jiǎng)懲建議，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)較小的融資渠道。2.資金籌集方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，審核內(nèi)容包括支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，資金用途的合理性等。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)不予批準(zhǔn)。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理閑置賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.根據(jù)資金收支情況，合理安排資金頭寸，確保公司資金流動(dòng)性充足，避免資金閑置或短缺。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金流量、流向和余額情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析，評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，為公司資金決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握金融政策變化和市場動(dòng)態(tài)，確保公司資金安全和正常運(yùn)營。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要和成本效益原則。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、維修、處置等全過程進(jìn)行詳細(xì)記錄和管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時(shí)間，降低存貨采購成本。2.建立存貨管理制度，對(duì)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管、發(fā)出領(lǐng)用、盤點(diǎn)清查等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。3.加強(qiáng)對(duì)存貨的庫存管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理積壓、變質(zhì)、過期等存貨，確保存貨賬實(shí)相符和存貨價(jià)值的真實(shí)性。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保存貨成本核算的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)）管理1.加強(qiáng)對(duì)公司無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)、維護(hù)和使用。2.建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和管理。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)部門要求，建立健全成本費(fèi)用核算體系，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算憑證的審核和管理，確保成本費(fèi)用核算依據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用審批1.公司建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。2.成本費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出不予批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)公司面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)程度。3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，通過對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整投資組合、加強(qiáng)信用管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、開展套期保值業(yè)務(wù)等。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)變化過程中出現(xiàn)的問題。2.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告，向公司管理層、董事會(huì)等匯報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及效果等情況。3.當(dāng)公司面臨重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，并向相關(guān)部門報(bào)告。八、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和數(shù)據(jù)備份，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露公司財(cái)務(wù)信息，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)向股東、投資者、債權(quán)人等相關(guān)利益者公開披露。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的審核和管理，確保財(cái)務(wù)信息披露符合相關(guān)規(guī)定和要求。（三）財(cái)務(wù)信息保密1.建立財(cái)務(wù)信息保密制度，明確財(cái)務(wù)信息保密范圍、保密措施和保密責(zé)任。2.對(duì)涉及公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等敏感信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，限制無關(guān)人員接觸和使用財(cái)務(wù)信息。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的保密教育，提高財(cái)務(wù)人員的保密意識(shí)，防止財(cái)務(wù)信息泄露。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司各部門進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。2.建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為和問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等外部單位的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.