PAGE財務(wù)經(jīng)理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動和財務(wù)管理工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，對各項財務(wù)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.人員招聘：財務(wù)人員的招聘應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選拔具備專業(yè)知識和技能、誠實守信、責(zé)任心強(qiáng)的人員。2.崗位分工：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)崗位設(shè)置進(jìn)行合理分工，明確各崗位的職責(zé)范圍和工作流程。嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位。3.人員培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（三）財務(wù)人員考核建立健全財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行定期考核。考核結(jié)果作為財務(wù)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等的依據(jù)。三、財務(wù)審批與授權(quán)（一）審批流程1.費(fèi)用報銷審批：員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理審批。2.采購付款審批：采購部門根據(jù)采購合同和采購計劃，填寫付款申請單，并附上相關(guān)發(fā)票、驗收單等憑證。付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理審批。3.資金支出審批：公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，金額較小的資金支出由財務(wù)經(jīng)理審批，金額較大的資金支出由總經(jīng)理審批。重大資金支出應(yīng)提交董事會審議。（二）授權(quán)管理1.授權(quán)范圍：明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限，根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類授權(quán)。2.授權(quán)變更：如遇特殊情況需要變更授權(quán)范圍，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并通知財務(wù)部門。3.授權(quán)監(jiān)督：加強(qiáng)對授權(quán)審批的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門工作計劃，編制下一年度的預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡后，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：公司年度預(yù)算經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，應(yīng)及時分解下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人。2.監(jiān)控分析：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施。3.調(diào)整變更：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門提出申請，財務(wù)部門審核，總經(jīng)理審批，董事會備案。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等方面。2.考核方式：定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。五、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。2.籌資審批：公司籌資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大籌資事項應(yīng)提交董事會審議。3.籌資管理：加強(qiáng)對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）資金運(yùn)營1.資金調(diào)度：建立資金調(diào)度管理制度，明確資金調(diào)度的原則、程序和審批權(quán)限。合理安排資金，確保公司資金鏈的安全。2.資金結(jié)算：加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。3.資金監(jiān)控：建立資金監(jiān)控機(jī)制，對公司資金流動情況進(jìn)行實時監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（三）資金使用1.資金用途：嚴(yán)格按照公司預(yù)算和資金使用計劃使用資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。2.資金審批：資金使用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自使用資金。3.資金核算：加強(qiáng)資金核算管理，準(zhǔn)確記錄資金收支情況，定期編制資金報表，為公司決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。3.票據(jù)管理：規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估：建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類。2.應(yīng)收賬款催收：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時收回逾期賬款。3.壞賬管理：建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（三）存貨管理1.存貨采購：規(guī)范存貨采購流程，加強(qiáng)對供應(yīng)商的選擇和管理，確保存貨質(zhì)量。2.存貨驗收：建立存貨驗收制度，對采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.存貨保管：加強(qiáng)存貨保管管理，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨安全。4.存貨發(fā)出：規(guī)范存貨發(fā)出流程，嚴(yán)格按照審批程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：按照公司預(yù)算和固定資產(chǎn)管理制度，合理購置固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)驗收：對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。2.成本核算方法：采用適合公司的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本核算流程：規(guī)范成本核算流程，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算：按照公司預(yù)算管理要求，編制費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.費(fèi)用審批：費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。3.費(fèi)用分析：定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施。（三）成本分析與考核1.成本分析：定期對成本核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找成本變動原因，為公司決策提供依據(jù)。2.成本考核：建立成本考核制度，對各部門成本控制情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.編制原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，真實、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報告。2.編制流程：財務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理會計憑證、賬簿等資料，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報告。財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送董事會和相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)報告審計1.審計機(jī)構(gòu)選擇：公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審計。2.審計工作配合：積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供必要的資料和信息。3.審計意見處理：對會計師事務(wù)所出具的審計意見，應(yīng)認(rèn)真分析研究，及時采取措施進(jìn)行整改。（三）信息披露1.披露原則：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露公司財務(wù)信息。2.披露渠道：通過公司網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道披露公司財務(wù)信息。3.披露內(nèi)容：披露的財務(wù)信息應(yīng)包括財務(wù)報表、審計報告、財務(wù)分析等內(nèi)容。九、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計職責(zé)1.審計計劃制定：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，制定年度內(nèi)部審計計劃。2.審計項目實施：按照內(nèi)部審計計劃，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。3.審計報告出具：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出審計意見和建議，并出具審計報告。4.審計整改跟蹤：對審計報告中提出的整改意見進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。（三）監(jiān)督檢查1.日常監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.專項監(jiān)督：根據(jù)公司實際情況，定期開展專項監(jiān)督檢查，如預(yù)算執(zhí)行情況檢查、資金安全檢查