PAGE企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)內(nèi)部控制流程，加強(qiáng)資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的所有資產(chǎn)，包括但不限于流動(dòng)資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）、固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等）、無(wú)形資產(chǎn)（如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）、長(zhǎng)期投資（如股權(quán)投資、債權(quán)投資等）以及其他資產(chǎn)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司資產(chǎn)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有資產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等全過(guò)程，不留任何管理死角。3.制衡性原則：在資產(chǎn)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和資產(chǎn)流失。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證資產(chǎn)內(nèi)部控制有效性的前提下，充分考慮控制成本與效益的關(guān)系，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下和成本過(guò)高。二、資產(chǎn)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立資產(chǎn)管理委員會(huì)作為資產(chǎn)內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)重大資產(chǎn)決策事項(xiàng)；資產(chǎn)管理部門(mén)作為資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算與監(jiān)督；審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理委員會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)公司資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度資產(chǎn)預(yù)算。審批重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)。協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)內(nèi)部控制中的重大問(wèn)題。監(jiān)督資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度、流程和操作規(guī)范。組織資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、清查、盤(pán)點(diǎn)等日常管理工作。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出資產(chǎn)處置建議。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保險(xiǎn)管理，辦理資產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的價(jià)值和變動(dòng)情況。審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)處理合規(guī)。定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符。提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供支持。4.審計(jì)部門(mén)職責(zé)對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)的合規(guī)性和效益性。對(duì)資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)內(nèi)部控制缺陷提出整改建議，并跟蹤整改情況。三、流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部控制（一）貨幣資金內(nèi)部控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查、貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2.現(xiàn)金管理加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，控制現(xiàn)金坐支范圍和限額。建立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，由出納人員每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。3.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照審批程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核，防止銀行存款被挪用或侵占。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單的獲取、核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告并處理。（二）應(yīng)收賬款內(nèi)部控制1.客戶(hù)信用管理建立客戶(hù)信用評(píng)估制度，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和分類(lèi)，確定客戶(hù)的信用額度和信用期限。定期對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，根據(jù)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況和信用狀況的變化，及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限。2.銷(xiāo)售合同管理簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行審查，確保合同條款符合公司利益和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。明確銷(xiāo)售合同的審批流程，確保合同簽訂的合規(guī)性和有效性。對(duì)銷(xiāo)售合同進(jìn)行編號(hào)管理，建立合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行情況。3.應(yīng)收賬款催收制定應(yīng)收賬款催收政策和程序，明確催收責(zé)任人和催收方式。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)采取催收措施，如發(fā)送催款函、電話(huà)催收、上門(mén)催收等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，可通過(guò)法律途徑解決，維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）存貨內(nèi)部控制1.存貨采購(gòu)控制建立存貨采購(gòu)計(jì)劃審批制度，根據(jù)市場(chǎng)需求、生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批。對(duì)存貨采購(gòu)供應(yīng)商進(jìn)行選擇和評(píng)價(jià)，建立供應(yīng)商檔案，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，確保采購(gòu)的存貨質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。簽訂存貨采購(gòu)合同，明確采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。2.存貨驗(yàn)收控制建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。驗(yàn)收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。編制存貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，作為存貨入庫(kù)的依據(jù)。3.存貨保管控制按照存貨的特點(diǎn)和保管要求，合理安排存貨存放地點(diǎn)，確保存貨安全。建立存貨保管制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨保管人員的培訓(xùn)和管理，提高其責(zé)任意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。4.存貨發(fā)出控制制定存貨發(fā)出審批制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和權(quán)限。根據(jù)銷(xiāo)售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等憑證，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性和合理性。對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行記錄，定期核對(duì)發(fā)出存貨的數(shù)量和成本，保證存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性。四、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置控制1.預(yù)算管理建立固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算制度，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.采購(gòu)審批固定資產(chǎn)購(gòu)置前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，選擇合適的采購(gòu)方式和供應(yīng)商。按照規(guī)定的審批程序，對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為符合公司利益和資產(chǎn)內(nèi)部控制要求。3.合同簽訂與供應(yīng)商簽訂固定資產(chǎn)采購(gòu)合同，明確采購(gòu)設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)處理合同變更和糾紛。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制1.驗(yàn)收組織固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員組成驗(yàn)收小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收小組應(yīng)按照合同要求，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行全面驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合購(gòu)置要求。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組應(yīng)編制固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)保管與使用控制1.保管責(zé)任明確固定資產(chǎn)保管責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保管和維護(hù)工作。建立固定資產(chǎn)保管制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記、標(biāo)識(shí)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.使用管理制定固定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，要求使用人員嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，避免因操作不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行記錄，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的使用情況。（四）固定資產(chǎn)折舊與減值控制1.折舊計(jì)提按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司會(huì)計(jì)政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值，準(zhǔn)確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。2.減值準(zhǔn)備定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值評(píng)估，并按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理，關(guān)注其價(jià)值恢復(fù)情況，及時(shí)調(diào)整減值準(zhǔn)備。（五）固定資產(chǎn)處置控制1.處置審批制定固定資產(chǎn)處置審批制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和權(quán)限。對(duì)擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出處置建議，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。2.處置方式根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，并在公開(kāi)市場(chǎng)上進(jìn)行交易，確保處置過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。3.處置記錄對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等信息。將處置收入及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制（一）無(wú)形資產(chǎn)取得控制1.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)控制按照固定資產(chǎn)購(gòu)置控制的相關(guān)要求，對(duì)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行采購(gòu)審批、合同簽訂和驗(yàn)收等工作，確保外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。對(duì)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)控制建立健全自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的管理制度，明確研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、研發(fā)過(guò)程管理、結(jié)題驗(yàn)收等流程。合理劃分研究階段和開(kāi)發(fā)階段，對(duì)研究階段的支出進(jìn)行費(fèi)用化處理，對(duì)開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出進(jìn)行資本化處理。加強(qiáng)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的成本核算和費(fèi)用控制，確保研發(fā)支出的合理性和合規(guī)性。（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)與減值控制1.攤銷(xiāo)管理根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，準(zhǔn)確計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保攤銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況進(jìn)行復(fù)核，如有必要，及時(shí)調(diào)整攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。2.減值準(zhǔn)備定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值評(píng)估，并按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理，關(guān)注其價(jià)值恢復(fù)情況，及時(shí)調(diào)整減值準(zhǔn)備。（三）無(wú)形資產(chǎn)處置控制1.處置審批制定無(wú)形資產(chǎn)處置審批制度，明確無(wú)形資產(chǎn)處置的審批程序和權(quán)限。對(duì)擬處置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出處置建議，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。2.處置方式根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際情況，選擇合適的處置方式，如轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，并在公開(kāi)市場(chǎng)上進(jìn)行交易，確保處置過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。3.處置記錄對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等信息。將處置收入及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。六、長(zhǎng)期投資內(nèi)部控制（一）長(zhǎng)期投資決策控制1.投資可行性研究對(duì)擬進(jìn)行的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性研究，包括市場(chǎng)前景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面。組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行論證，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。2.投資審批按照規(guī)定的審批程序，對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行審批，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。明確投資決策的責(zé)任主體，對(duì)投資決策失誤造成的損失進(jìn)行責(zé)任追究。（二）長(zhǎng)期投資持有與處置控制1.持有管理對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。按照權(quán)益法或成本法對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行核算，確保投資收益的準(zhǔn)確計(jì)量。定期對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期投資存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值評(píng)估，并按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.處置審批制定長(zhǎng)期投資處置審批制度，明確長(zhǎng)期投資處置的審批程序和權(quán)限。對(duì)擬處置的長(zhǎng)期投資進(jìn)行評(píng)估，提出處置建議，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。3.處置方式根據(jù)長(zhǎng)期投資的實(shí)際情況，選擇合適的處置方式，如轉(zhuǎn)讓、出售、清算等。對(duì)于重大長(zhǎng)期投資處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，并在公開(kāi)市場(chǎng)上進(jìn)行交易，確保處置過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。4.處置記錄對(duì)長(zhǎng)期投資處置情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括處置投資的名稱(chēng)、數(shù)量、處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等信息。將處置收入及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。七、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等要求。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，包括實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)等。2.清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況，如資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用狀況等。3.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并提出處理意見(jiàn)。（三）清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1.清查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查盤(pán)點(diǎn)的情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議通過(guò)后，作為資產(chǎn)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度的依據(jù)。八、資產(chǎn)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的健全性和有效性。2.對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置、保管、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況