PAGE關(guān)于應(yīng)收賬款內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，規(guī)范應(yīng)收賬款的管理流程，降低壞賬風(fēng)險，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高公司的經(jīng)濟效益和財務(wù)管理水平。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)活動，包括銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保應(yīng)收賬款管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險防范原則：對各類應(yīng)收賬款風(fēng)險進行全面識別、評估和控制，將風(fēng)險降低到可接受的水平。3.職責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人。4.動態(tài)監(jiān)控原則：對應(yīng)收賬款的全過程進行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確銷售條款，包括價格、付款方式、交貨時間等。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解款項回收情況。4.對逾期應(yīng)收賬款進行分析，制定催收策略，并及時反饋給財務(wù)部門。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。2.協(xié)助銷售部門進行客戶信用評估，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.對應(yīng)收賬款的回收情況進行監(jiān)督，及時預(yù)警逾期賬款。4.參與制定逾期應(yīng)收賬款的催收方案，提供財務(wù)專業(yè)意見。（三）法務(wù)部門1.審核銷售合同，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，保障公司合法權(quán)益。2.協(xié)助處理應(yīng)收賬款相關(guān)的法律糾紛，提供法律咨詢和支持。（四）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)按照公司整體應(yīng)收賬款管理要求，協(xié)同配合做好各項工作，確保應(yīng)收賬款管理工作的順利開展。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等進行全面調(diào)查。2.調(diào)查方式包括實地考察、查閱客戶財務(wù)報表、咨詢第三方信用評級機構(gòu)、查詢信用信息平臺等。（二）信用評估1.根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，銷售部門會同財務(wù)部門等相關(guān)部門對客戶進行信用評估。2.信用評估指標(biāo)可包括客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性、信用記錄等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對客戶信用狀況進行綜合評價，確定客戶信用等級。（三）信用檔案建立1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的信用評估信息、銷售合同執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款回收情況等。2.信用檔案應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。（四）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級，為客戶設(shè)定合理的信用額度。2.信用額度應(yīng)根據(jù)客戶經(jīng)營狀況、市場變化等因素適時調(diào)整。（五）信用審批1.對于超出信用額度的銷售業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)填寫信用審批申請表，提交財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進行審批。2.各審批部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審批工作，并簽署審批意見。未經(jīng)審批通過，不得發(fā)貨或提供勞務(wù)。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同條款應(yīng)包括商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。3.銷售部門應(yīng)確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求，避免出現(xiàn)模糊不清或不利于公司的條款。（二）合同審核1.銷售合同簽訂前，應(yīng)提交法務(wù)部門進行審核。2.法務(wù)部門應(yīng)重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性等，確保合同不存在法律風(fēng)險。3.審核通過后的合同，由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋公司合同專用章。（三）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門應(yīng)按照合同約定，及時組織發(fā)貨或提供勞務(wù)，并跟蹤合同執(zhí)行情況。2.如發(fā)現(xiàn)客戶有違約跡象或可能影響款項回收的情況，應(yīng)及時采取措施，并向財務(wù)部門通報。（四）合同變更與解除1.如因市場變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)填寫合同變更申請表，提交相關(guān)部門進行審批。2.合同變更經(jīng)審批通過后，應(yīng)簽訂補充協(xié)議，并按照新的合同條款執(zhí)行。3.如因不可抗力或其他原因需要解除合同，銷售部門應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并妥善處理已發(fā)生的業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款。五、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，對應(yīng)收賬款進行準(zhǔn)確核算。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶明細(xì)進行明細(xì)核算，確保賬賬相符、賬實相符。3.及時記錄應(yīng)收賬款的增減變動情況，包括銷售業(yè)務(wù)發(fā)生、款項回收、壞賬核銷等。（二）賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況。2.賬齡分析表應(yīng)按不同賬齡區(qū)間進行分類統(tǒng)計，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等。3.通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，為制定催收策略提供依據(jù)。（三）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等監(jiān)控指標(biāo)，定期對應(yīng)收賬款管理情況進行評估。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈收入÷[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)÷2]3.逾期賬款率=逾期賬款余額÷應(yīng)收賬款總額×100%4.壞賬率=壞賬損失金額÷應(yīng)收賬款總額×100%（四）預(yù)警機制1.當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號。2.預(yù)警信號可分為黃色預(yù)警、紅色預(yù)警等不同級別，根據(jù)預(yù)警級別采取相應(yīng)的措施。3.黃色預(yù)警表示指標(biāo)接近臨界值，應(yīng)加強關(guān)注和分析；紅色預(yù)警表示指標(biāo)已超出正常范圍，應(yīng)立即采取行動，如啟動催收程序、調(diào)整信用政策等。六、應(yīng)收賬款催收管理（一）催收流程1.對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時啟動催收程序。2.催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)送催款函等。3.首次催收應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)進行，記錄催收情況，并及時反饋給財務(wù)部門。4.如首次催收無效，應(yīng)加大催收力度，采取多種催收方式相結(jié)合的方法，并制定詳細(xì)的催收計劃。5.對于長期拖欠且催收困難的賬款，應(yīng)及時提交法務(wù)部門介入處理，通過法律途徑追討欠款。（二）催收記錄與報告1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收記錄臺賬，詳細(xì)記錄每次催收的時間、方式、對象、結(jié)果等信息。2.定期向財務(wù)部門提交應(yīng)收賬款催收報告，匯報催收工作進展情況、存在的問題及下一步工作計劃。3.財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款催收報告進行分析，評估催收效果，為公司決策提供參考。（三）債務(wù)重組1.在必要情況下，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可與客戶協(xié)商進行債務(wù)重組。2.債務(wù)重組方式可包括以物抵債、債務(wù)延期、減免部分債務(wù)等。3.債務(wù)重組應(yīng)遵循法律法規(guī)要求，確保公司利益不受損害，并簽訂相關(guān)協(xié)議。（四）壞賬處理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進行壞賬核銷。2.壞賬核銷應(yīng)履行必要的審批程序，包括銷售部門提出申請、財務(wù)部門審核、法務(wù)部門出具意見、公司管理層審批等。3.已核銷的壞賬應(yīng)進行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象，應(yīng)及時進行追索。七、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）審計職責(zé)1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計。2.審計內(nèi)容包括客戶信用管理、銷售合同管理、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控、催收管理等環(huán)節(jié)。3.檢查相關(guān)制度的執(zhí)行是否有效，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險隱患。（二）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售部門的應(yīng)收賬款管理工作進行監(jiān)督檢查，確保各項工作按規(guī)定執(zhí)行。2.銷售部門應(yīng)定期對自身應(yīng)收賬款管理工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司管理層應(yīng)加強對應(yīng)收賬款管理工作的監(jiān)督，對重大問題及時進行決策和協(xié)調(diào)。（三）問題整改1.對于審計和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改完成后，應(yīng)