PAGE風險管理及內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司/組織的風險管理及內(nèi)部控制體系，有效識別、評估、應(yīng)對各類風險，確保公司/組織的穩(wěn)健運營，保護資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門、各崗位及全體員工，涵蓋公司/組織運營的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等。（三）基本原則1.全面性原則風險管理及內(nèi)部控制應(yīng)貫穿公司/組織經(jīng)營活動的全過程，涵蓋所有業(yè)務(wù)和管理流程，確保不存在重大風險和內(nèi)部控制缺陷。2.重要性原則根據(jù)風險和業(yè)務(wù)的重要程度，采取差異化的管理策略，重點關(guān)注對公司/組織戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績有重大影響的風險領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。4.適應(yīng)性原則風險管理及內(nèi)部控制應(yīng)與公司/組織的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時加以調(diào)整和完善。5.成本效益原則風險管理及內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制，確保制度的可操作性和可持續(xù)性。二、風險管理（一）風險識別1.風險識別流程各部門定期對本部門業(yè)務(wù)活動進行風險排查，收集相關(guān)信息，識別可能面臨的風險因素。風險管理部門匯總各部門上報的風險信息，結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略、市場環(huán)境、行業(yè)動態(tài)等外部因素，運用風險清單、流程圖、情景分析等方法，全面識別公司/組織面臨的各類風險，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險、戰(zhàn)略風險等。2.風險識別方法問卷調(diào)查法：設(shè)計風險調(diào)查問卷，向各部門負責人及關(guān)鍵崗位人員發(fā)放，收集他們對本部門業(yè)務(wù)風險的看法和意見。訪談法：與各部門負責人、業(yè)務(wù)骨干、外部專家等進行面對面訪談，深入了解業(yè)務(wù)流程中的風險點。流程圖法：繪制公司/組織主要業(yè)務(wù)流程的流程圖，分析每個環(huán)節(jié)可能存在的風險。案例分析法：收集同行業(yè)類似公司/組織發(fā)生的風險事件案例，分析其風險成因和影響，對照本公司/組織情況進行風險識別。（二）風險評估1.風險評估標準根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，制定風險評估矩陣。風險發(fā)生可能性分為高、中、低三個等級，風險影響程度分為嚴重、較大、一般、較小四個等級。例如，風險發(fā)生可能性高且影響程度嚴重的風險為重大風險；風險發(fā)生可能性中等且影響程度較大的風險為重要風險；風險發(fā)生可能性低且影響程度一般或較小的風險為一般風險。2.風險評估方法定性評估：由風險管理部門組織相關(guān)人員，根據(jù)風險評估矩陣，對識別出的風險進行定性評估，確定風險等級。定量評估：對于部分能夠量化的風險，如市場風險中的利率風險、匯率風險等，運用統(tǒng)計分析、模型計算等方法進行定量評估，進一步確定風險的大小和影響程度。（三）風險應(yīng)對1.風險應(yīng)對策略風險規(guī)避：對于重大風險，如果無法通過其他方式有效控制，應(yīng)采取風險規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動或放棄相關(guān)項目。風險降低：對于重要風險，通過制定相應(yīng)的控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。如加強市場調(diào)研，優(yōu)化銷售策略，降低市場風險；完善信用評估體系，加強應(yīng)收賬款管理，降低信用風險。風險分擔：對于部分風險，可通過購買保險、簽訂合同條款等方式，將風險部分或全部轉(zhuǎn)移給外部機構(gòu)。如購買財產(chǎn)保險轉(zhuǎn)移財產(chǎn)損失風險；在采購合同中約定供應(yīng)商承擔質(zhì)量風險等。風險承受：對于一般風險，在公司/組織可承受范圍內(nèi)，采取風險承受策略，繼續(xù)開展相關(guān)業(yè)務(wù)活動，但需密切關(guān)注風險變化情況。2.風險應(yīng)對措施制定與實施針對不同等級的風險，由風險管理部門牽頭，會同相關(guān)部門制定具體的風險應(yīng)對措施方案，明確責任部門、責任人、實施步驟和時間節(jié)點。各責任部門負責按照風險應(yīng)對措施方案組織實施，確保措施有效執(zhí)行。風險管理部門對措施實施情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。三、內(nèi)部控制(一)內(nèi)部控制環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)建立健全公司/組織的治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會、管理層的職責權(quán)限，形成科學有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制。董事會負責制定公司/組織戰(zhàn)略，審批重大決策；監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會和管理層的履職情況；管理層負責組織實施公司/組織的日常經(jīng)營管理活動。2.機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各部門的職責范圍和工作權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中。制定各部門的崗位說明書，明確各崗位的職責、工作流程和任職要求，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.企業(yè)文化培育積極向上、誠實守信、團結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化，增強員工的風險意識和內(nèi)部控制意識，使內(nèi)部控制理念深入人心。通過培訓、宣傳、文化活動等方式，引導員工自覺遵守公司/組織的規(guī)章制度，積極參與內(nèi)部控制建設(shè)。（二）風險評估內(nèi)部控制中的風險評估與風險管理中的風險評估相互銜接，共同構(gòu)成公司/組織的風險防控體系。在內(nèi)部控制框架下，重點關(guān)注風險評估結(jié)果對內(nèi)部控制措施制定和執(zhí)行的指導作用。（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)的范圍，包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。確保這些職務(wù)由不同的人員擔任，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。例如，采購業(yè)務(wù)中，采購申請與審批、采購與驗收、采購與付款等環(huán)節(jié)的職務(wù)應(yīng)相互分離。2.授權(quán)審批控制制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大事項需經(jīng)集體決策或上級審批，確保決策的科學性和合規(guī)性。對于日常經(jīng)營活動中的各類業(yè)務(wù)，如費用報銷、資金支付、合同簽訂等，明確不同金額范圍內(nèi)的審批流程和責任人。3.會計系統(tǒng)控制依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定適合公司/組織的會計核算辦法，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的格式和內(nèi)容，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計人員培訓，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。定期進行財務(wù)審計和內(nèi)部審計，對會計核算和財務(wù)管理進行監(jiān)督檢查。4.財產(chǎn)保護控制建立健全財產(chǎn)管理制度，明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。定期對實物資產(chǎn)進行盤點清查，確保賬實相符。加強對資產(chǎn)的日常管理，采取必要的安全防護措施，如防火、防盜、防潮等，保護公司/組織資產(chǎn)安全。對于貴重資產(chǎn)，可安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等進行重點保護。5.預(yù)算控制實行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求。將公司/組織的各項經(jīng)營活動納入預(yù)算管理體系，確保預(yù)算的科學性和嚴肅性。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，提高預(yù)算執(zhí)行的準確性和有效性。6.運營分析控制建立運營情況分析制度，定期收集、整理、分析與公司/組織經(jīng)營活動相關(guān)的各種信息，如財務(wù)數(shù)據(jù)（收入、成本、利潤等）、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（銷售量、產(chǎn)量、市場份額等）、客戶數(shù)據(jù)（客戶滿意度、投訴率等）。通過數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中的異常情況和潛在風險，為管理層決策提供依據(jù)，以便采取針對性措施進行改進和優(yōu)化。7.績效考評控制制定科學合理的績效考評制度，明確績效考評的指標、標準、方法和程序。對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核評價。將績效考評結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎勵懲罰等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質(zhì)量，促進公司/組織整體目標的實現(xiàn)。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立覆蓋公司/組織各部門的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的及時采集、傳遞、存儲和共享。確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。信息系統(tǒng)應(yīng)具備風險預(yù)警、數(shù)據(jù)分析、流程控制等功能，為風險管理和內(nèi)部控制提供技術(shù)支持。2.信息溝通機制建立內(nèi)部信息溝通渠道，包括定期會議、報告制度、內(nèi)部刊物、電子郵件等，確保公司/組織內(nèi)部信息傳遞的順暢和及時。加強與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，如股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等，及時了解外部環(huán)境變化和相關(guān)方需求，維護公司/組織良好的外部形象。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門定期對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，保持獨立性和客觀性。審計工作應(yīng)制定詳細的審計計劃，采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ_保審計工作的質(zhì)量和效果。2.自我評價各部門定期對本部門內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，填寫內(nèi)部控制自我評價表，總結(jié)存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。風險管理部門匯總各部門的自我評價結(jié)果，形成公司/組織整體的內(nèi)部控制自我評價報告，向管理層匯報。管理層根據(jù)自我評價報告，組織相關(guān)部門進行整改落實，不斷完善內(nèi)部控制體系。四、風險管理與內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)（一）目標一致性風險管理和內(nèi)部控制的目標都是為了確保公司/組織的穩(wěn)健運營，保護資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。兩者相互依存，相互促進，共同構(gòu)成公司/組織的風險防控和運營管理體系。（二）流程協(xié)同性風險管理的風險識別、評估、應(yīng)對流程與內(nèi)部控制的風險評估、控制活動等環(huán)節(jié)緊密相連。在實際工作中，應(yīng)加強兩者之間的協(xié)同配合，避免出現(xiàn)重復(fù)工作或管理漏洞。例如，風險管理部門識別出的風險信息應(yīng)及時傳遞給內(nèi)部控制相關(guān)部門，作為制定控制措施的依據(jù)；內(nèi)部控制部門在執(zhí)行控制活動過程中發(fā)現(xiàn)的新風險，應(yīng)反饋給風險管理部門進行進一步評估和應(yīng)對。（三）資源共享性風險管理和內(nèi)部控制在人力資源、信息資源等方面應(yīng)實現(xiàn)共享。合理調(diào)配人