PAGE殘聯(lián)事業(yè)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)殘聯(lián)事業(yè)單位的內(nèi)部管理，規(guī)范單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，提高單位管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、高效有序運(yùn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合殘聯(lián)事業(yè)單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于殘聯(lián)事業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保單位各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)管理的全過程，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。4.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)殘聯(lián)事業(yè)單位應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)工作有序開展。組織架構(gòu)一般包括決策層、管理層和執(zhí)行層。（二）職責(zé)分工1.決策層：負(fù)責(zé)制定單位發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策和政策方針，對單位整體運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施單位決策，制定具體工作計(jì)劃和措施，協(xié)調(diào)各部門工作，對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行統(tǒng)籌管理。3.執(zhí)行層：負(fù)責(zé)具體執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)反饋工作進(jìn)展和問題。各部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)與出納崗位應(yīng)分離，采購部門的采購與驗(yàn)收崗位應(yīng)分離等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.殘聯(lián)事業(yè)單位應(yīng)按照國家預(yù)算管理要求，結(jié)合本單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門審核、平衡，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮單位各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工作實(shí)際需要進(jìn)行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)國家政策調(diào)整、單位發(fā)展戰(zhàn)略變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難時(shí)，單位可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算。（四）預(yù)算分析與考核1.單位應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍殘聯(lián)事業(yè)單位收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和實(shí)際收到的金額確認(rèn)；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的金額確認(rèn)；上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)。2.對于涉及應(yīng)稅收入的，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算繳納稅款，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。（三）收入收繳管理1.單位應(yīng)加強(qiáng)對收入收繳的管理，確保收入及時(shí)足額上繳。對于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照財(cái)政國庫管理制度的規(guī)定及時(shí)上繳國庫；對于事業(yè)收入、經(jīng)營收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳入單位賬戶。2.建立健全收入收繳臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、收繳時(shí)間等信息，確保收入收繳情況清晰可查。3.加強(qiáng)對票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出。對于涉及政府采購、工程建設(shè)等項(xiàng)目的支出，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的程序進(jìn)行操作。3.建立支出臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄支出的時(shí)間、金額、用途、審批情況等信息，便于對支出情況進(jìn)行跟蹤和分析。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，明確報(bào)銷憑證要求、報(bào)銷審批程序等。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)合法、內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.加強(qiáng)對報(bào)銷憑證的審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核查，確保報(bào)銷憑證符合規(guī)定要求。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)不予報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的情況外，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。六、政府采購管理（一）采購范圍殘聯(lián)事業(yè)單位政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。貨物采購包括辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；工程采購包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建等；服務(wù)采購包括會(huì)議服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購預(yù)算編制在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)將政府采購項(xiàng)目納入預(yù)算管理，按照規(guī)定的程序和要求編制政府采購預(yù)算。政府采購預(yù)算應(yīng)明確采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等內(nèi)容。（三）采購實(shí)施1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定政府采購實(shí)施計(jì)劃，明確采購方式、采購程序、采購時(shí)間等。2.對于達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購；對于未達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，可以采用邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。3.在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。加強(qiáng)對采購文件的編制和審核，確保采購文件內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合法。4.建立健全政府采購合同管理制度，加強(qiáng)對政府采購合同的簽訂、履行、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理。政府采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的順利履行。（四）采購監(jiān)督與管理1.加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確保采購活動(dòng)符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與政府采購活動(dòng)的全過程監(jiān)督，對采購資金的使用情況進(jìn)行審核和監(jiān)督。2.建立政府采購檔案管理制度，妥善保管政府采購活動(dòng)中的各類文件、資料、合同等，以備查閱和審計(jì)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.殘聯(lián)事業(yè)單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)；對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行。貨幣資金按照實(shí)際收到或支付的金額計(jì)價(jià)；短期投資按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照采購成本、加工成本和其他成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購置成本、自行建造成本或相關(guān)評估價(jià)值計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照單位預(yù)算和資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行。對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)購置，應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行操作。2.資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等符合要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)保管的管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)，應(yīng)采取特殊的保管措施。（四）資產(chǎn)處置1.根據(jù)單位實(shí)際情況和資產(chǎn)管理規(guī)定，制定資產(chǎn)處置辦法。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。對于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫或單位賬戶，不得截留、挪用。八、合同管理（一）合同簽訂1.殘聯(lián)事業(yè)單位在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)管理過程中，涉及簽訂合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、公平合理。2.合同文本應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。合同文本應(yīng)經(jīng)過法律專業(yè)人員或法律顧問審核。3.合同簽訂應(yīng)加蓋單位公章或合同專用章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)合同的具體執(zhí)行，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和資金支付審批程序，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，確保合同款項(xiàng)按時(shí)足額支付。3.加強(qiáng)對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，定期對合同履行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。（三）合同變更與終止1.合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行協(xié)商和審批。合同變更應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并作為原合同的補(bǔ)充文件。2.合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理合同終止手續(xù)。合同終止后，應(yīng)按照規(guī)定對合同資料進(jìn)行整理和歸檔。（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與對方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以通過仲裁或訴訟等方式解決。2.在合同糾紛處理過程中，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，維護(hù)單位合法權(quán)益。對于涉及重大合同糾紛的，應(yīng)及時(shí)向上級主管部門報(bào)告。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.殘聯(lián)事業(yè)單位應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的組織和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和審批。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對單位收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等情況進(jìn)行全面分析和評價(jià)。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為單位決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析與單位績效考核、預(yù)算管理等工作相結(jié)合，不斷提高單位財(cái)務(wù)管理水平。十、內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制評價(jià)1.殘聯(lián)事業(yè)單位應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷。2.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如自我評價(jià)、內(nèi)部審計(jì)等。評價(jià)內(nèi)容應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制制度的各個(gè)方面，包括組織架構(gòu)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、合同管理等。3.根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果，撰寫內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，并作為單位完善內(nèi)部控制制度的重要依據(jù)。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對單位經(jīng)濟(jì)活