PAGE財(cái)政局開展內(nèi)控制度財(cái)政局內(nèi)控制度實(shí)施方案一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)操作流程，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，確保財(cái)政工作依法依規(guī)、高效有序運(yùn)行，特制定本內(nèi)控制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家財(cái)政管理的各項(xiàng)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位及全體財(cái)政工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定，確保各項(xiàng)財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政工作的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資金管理、資產(chǎn)管理等，不留制度空白。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，避免權(quán)力過度集中，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政工作發(fā)展變化和外部環(huán)境要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制制度建設(shè)和運(yùn)行成本，提高工作效率和效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)控管理委員會(huì)成立財(cái)政局內(nèi)控管理委員會(huì)，作為內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。內(nèi)控管理委員會(huì)由財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任，各科室負(fù)責(zé)人為成員。1.主要職責(zé)研究制定內(nèi)控制度建設(shè)的總體目標(biāo)和規(guī)劃。審議通過內(nèi)控制度的各項(xiàng)具體制度和辦法。協(xié)調(diào)解決內(nèi)控制度執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反制度的行為進(jìn)行糾正和處理。（二）內(nèi)控辦公室內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控辦公室，作為日常工作機(jī)構(gòu)，設(shè)在財(cái)政局辦公室。內(nèi)控辦公室主任由辦公室主任兼任，成員由各科室指定的專人組成。1.主要職責(zé)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度建設(shè)的具體組織實(shí)施工作，起草內(nèi)控制度的各項(xiàng)草案。組織開展內(nèi)控制度的培訓(xùn)、宣傳和解釋工作。對(duì)各科室內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，收集、整理和分析內(nèi)控執(zhí)行情況的相關(guān)信息。定期向內(nèi)控管理委員會(huì)報(bào)告內(nèi)控制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議和措施。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好相關(guān)工作。（三）各科室職責(zé)1.預(yù)算科負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的內(nèi)部控制工作，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、執(zhí)行嚴(yán)格規(guī)范、調(diào)整程序合法。建立健全預(yù)算指標(biāo)管理、項(xiàng)目庫(kù)管理等相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金分配、使用的審核和監(jiān)控。2.國(guó)庫(kù)科負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制工作，保障財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。完善國(guó)庫(kù)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)賬戶、資金清算等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。3.行政政法科負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)部控制工作，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出審批流程，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)使用標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)行政政法專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。4.教科文科負(fù)責(zé)教育、科技、文化等領(lǐng)域財(cái)政資金管理的內(nèi)部控制工作，建立健全專項(xiàng)資金管理制度和績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、審核、實(shí)施過程的監(jiān)督，確保財(cái)政資金投入符合政策要求，取得預(yù)期效果。5.經(jīng)濟(jì)建設(shè)科負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域財(cái)政資金管理的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金預(yù)算、撥付、使用的全過程監(jiān)管。嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，防范項(xiàng)目建設(shè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.農(nóng)業(yè)農(nóng)村科負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)農(nóng)村財(cái)政資金管理的內(nèi)部控制工作，規(guī)范財(cái)政支農(nóng)資金分配、使用和監(jiān)督流程。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高財(cái)政支農(nóng)資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。7.社會(huì)保障科負(fù)責(zé)社會(huì)保障和就業(yè)領(lǐng)域財(cái)政資金管理的內(nèi)部控制工作，確保社保資金安全、及時(shí)足額發(fā)放。完善社保基金管理制度，加強(qiáng)對(duì)基金收支、結(jié)余等情況的監(jiān)控，防范基金風(fēng)險(xiǎn)。8.資產(chǎn)管理科負(fù)責(zé)財(cái)政局資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制工作，建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、處置、清查等流程。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。9.監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的內(nèi)部控制工作，制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，組織開展專項(xiàng)檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為依法依規(guī)進(jìn)行處理，督促各科室整改落實(shí)，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管。三、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制流程1.部門預(yù)算建議數(shù)申報(bào)：各預(yù)算單位按照財(cái)政部門要求，結(jié)合本單位職能和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)科室。2.業(yè)務(wù)科室初審：對(duì)口業(yè)務(wù)科室對(duì)各預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等，提出初審意見。3.預(yù)算科審核匯總：預(yù)算科對(duì)各業(yè)務(wù)科室初審后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，結(jié)合財(cái)政收支狀況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，提出預(yù)算安排的總體思路和原則。4.綜合平衡：預(yù)算科會(huì)同相關(guān)科室對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，根據(jù)財(cái)力可能，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，形成預(yù)算草案。5.預(yù)算草案上報(bào)：預(yù)算草案經(jīng)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)同級(jí)政府審定，再提交同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.明確職責(zé)分工：各科室在預(yù)算編制過程中明確職責(zé)，相互協(xié)作，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的工作推諉或越權(quán)行為。2.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：預(yù)算科與各業(yè)務(wù)科室之間建立定期溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算編制工作順利進(jìn)行。3.嚴(yán)格審核把關(guān)：各審核環(huán)節(jié)要嚴(yán)格按照規(guī)定的審核標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審核，確保預(yù)算編制的質(zhì)量。對(duì)不符合要求的預(yù)算建議數(shù)，要及時(shí)反饋給預(yù)算單位進(jìn)行修改完善。4.強(qiáng)化信息共享：建立預(yù)算編制信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各科室之間預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。同時(shí)，加強(qiáng)與上級(jí)財(cái)政部門、同級(jí)政府部門之間的信息溝通，及時(shí)掌握政策動(dòng)態(tài)和相關(guān)信息，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）預(yù)算執(zhí)行流程1.指標(biāo)下達(dá)：財(cái)政部門根據(jù)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各預(yù)算單位。2.資金申請(qǐng)：預(yù)算單位根據(jù)工作需要，按照規(guī)定的格式和要求向財(cái)政部門提交資金申請(qǐng)，注明資金用途、金額以及相關(guān)依據(jù)等。3.科室審核：對(duì)口業(yè)務(wù)科室對(duì)預(yù)算單位提交的資金申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金申請(qǐng)的合理性、合規(guī)性以及與預(yù)算指標(biāo)的匹配性等。審核通過后，簽署意見報(bào)國(guó)庫(kù)科。4.國(guó)庫(kù)支付：國(guó)庫(kù)科根據(jù)業(yè)務(wù)科室審核意見，對(duì)符合支付條件的資金進(jìn)行支付。支付方式包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，確保財(cái)政資金準(zhǔn)確、及時(shí)地支付到收款人或用款單位賬戶。5.會(huì)計(jì)核算：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和核算辦法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)記錄和反映財(cái)政資金的收支情況。6.監(jiān)督檢查：監(jiān)督檢查科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算單位資金使用的合規(guī)性、效益性以及財(cái)政資金支付的準(zhǔn)確性等情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.嚴(yán)格指標(biāo)管理：建立健全預(yù)算指標(biāo)管理制度，明確指標(biāo)下達(dá)、調(diào)整、追加等流程和要求。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保指標(biāo)使用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，防止超預(yù)算指標(biāo)支出。2.規(guī)范資金申請(qǐng)審核：業(yè)務(wù)科室要嚴(yán)格按照規(guī)定的審核標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)Y金申請(qǐng)進(jìn)行審核，加強(qiáng)對(duì)資金用途和金額的合理性審查。對(duì)重大資金申請(qǐng)要進(jìn)行集體研究討論，確保審核結(jié)果公正、客觀。3.強(qiáng)化國(guó)庫(kù)支付管理：國(guó)庫(kù)科要嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)支付憑證的審核，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，要加強(qiáng)與代理銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握資金支付情況，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對(duì)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。5.完善監(jiān)督檢查機(jī)制：監(jiān)督檢查科要建立常態(tài)化的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查機(jī)制，定期開展專項(xiàng)檢查和不定期抽查。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金的監(jiān)督檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效使用。五、資金管理內(nèi)部控制（一）財(cái)政資金管理1.收入管理：加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收入范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)組織收入，確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。建立健全收入臺(tái)賬制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入征管中存在的問題。2.支出管理：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政支出預(yù)算，按照規(guī)定的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序辦理支出業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出真實(shí)、合法、有效。建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高財(cái)政資金使用效益。3.專項(xiàng)資金管理：對(duì)各類專項(xiàng)資金實(shí)行專款專用、專賬核算，建立健全專項(xiàng)資金管理制度和項(xiàng)目庫(kù)管理制度。加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)、審核、實(shí)施過程的監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金使用符合政策要求，取得預(yù)期效果。（二）非稅收入管理1.票據(jù)管理：加強(qiáng)非稅收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度。嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序發(fā)放票據(jù)，定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)開具票據(jù)等行為。2.收入收繳管理：規(guī)范非稅收入收繳方式，推行非稅收入收繳電子化管理。加強(qiáng)對(duì)非稅收入收繳情況的監(jiān)控，及時(shí)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保非稅收入足額、及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。（三）賬戶管理1.銀行賬戶管理：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)、變更和撤銷財(cái)政資金銀行賬戶。建立健全銀行賬戶管理制度，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的審批、備案和監(jiān)督檢查。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，防止多頭開戶、違規(guī)開戶等行為。2.賬戶資金管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶資金的管理，定期核對(duì)賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格控制賬戶資金的收支范圍，規(guī)范資金結(jié)算流程，防止資金被挪用、擠占等情況發(fā)生。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.完善資金管理制度：根據(jù)財(cái)政資金管理的新要求和新情況，不斷完善各項(xiàng)資金管理制度，明確管理流程和操作規(guī)范，確保資金管理有章可循。2.加強(qiáng)崗位制衡：合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離、相互制約。加強(qiáng)對(duì)資金管理關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，定期進(jìn)行輪崗交流，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查資金管理制度執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性和效益性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)科室進(jìn)行整改落實(shí)。4.加強(qiáng)信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金管理的信息化、智能化。通過信息系統(tǒng)對(duì)資金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，提高資金管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。六、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置管理1.資產(chǎn)需求審核：各科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，資產(chǎn)管理科會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)配置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)配置的必要性、合理性、合規(guī)性以及與單位現(xiàn)有資產(chǎn)狀況的匹配性等。2.配置計(jì)劃制定：根據(jù)審核結(jié)果，資產(chǎn)管理科會(huì)同財(cái)務(wù)部門制定年度資產(chǎn)配置計(jì)劃，明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格、金額等。資產(chǎn)配置計(jì)劃報(bào)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。3.采購(gòu)實(shí)施：資產(chǎn)配置計(jì)劃確定后，按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)過程要嚴(yán)格遵守采購(gòu)程序和規(guī)定，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。（二）資產(chǎn)使用管理1.資產(chǎn)登記入賬：資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊?，及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，進(jìn)行資產(chǎn)登記入賬，并建立資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片要詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、使用人等信息。2.日常使用管理：各使用部門要指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)安全完好。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。3.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)：按照資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)規(guī)定，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)要制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人和維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容。（三）資產(chǎn)處置管理1.處置申請(qǐng)審核：資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，資產(chǎn)管理科會(huì)同財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的原因、方式、程序、價(jià)值評(píng)估等。2.處置方案制定：根據(jù)審核結(jié)果制定資產(chǎn)處置方案，明確資產(chǎn)處置的方式、價(jià)格、受讓方等。資產(chǎn)處置方案報(bào)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。3.處置實(shí)施：按照資產(chǎn)處置方案組織實(shí)施資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置過程要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入要及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.完善資產(chǎn)管理制度：建立健全資產(chǎn)配置、使用、處置等全過程管理制度，明確各環(huán)節(jié)的管理流程和操作規(guī)范，確保資產(chǎn)管理工作有章可循。2.加強(qiáng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)：定期組織開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，全面核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.強(qiáng)化監(jiān)督檢查：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)配置的合理性、資產(chǎn)使用的合規(guī)性以及資產(chǎn)處置的合法性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)督促整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.規(guī)范資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估：在資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)涉及資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的，要委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確保評(píng)估結(jié)果客觀、公正。加強(qiáng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，防止評(píng)估機(jī)構(gòu)出具虛假評(píng)估報(bào)告。七、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督檢查：監(jiān)督檢查科定期對(duì)各科室財(cái)政業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，采取日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期抽查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督檢查：積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門等開展的外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立健全財(cái)政內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各科室內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性、執(zhí)行的有效性等進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括制度建設(shè)、流程控制（預(yù)算編制、執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理等）、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.