PAGE企業(yè)銷售與收款內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款流程，防范銷售與收款過程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保公司銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及銷售與收款業(yè)務(wù)的各部門及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：銷售與收款業(yè)務(wù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程，包括銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保銷售與收款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的職責(zé)分離，相互制約，防止舞弊和錯(cuò)誤。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高運(yùn)營(yíng)效率。二、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）銷售政策制定1.市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)部門應(yīng)定期開展市場(chǎng)調(diào)研，收集、分析市場(chǎng)信息，了解市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等，為制定銷售政策提供依據(jù)。關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和政策變化，及時(shí)調(diào)整銷售策略。2.銷售政策制定與審批銷售部門根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果，制定銷售政策，包括產(chǎn)品價(jià)格、銷售折扣、信用政策等。銷售政策需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，確保其合理性和可行性。（二）銷售合同管理1.合同簽訂前評(píng)審銷售部門收到客戶訂單后，應(yīng)進(jìn)行初步評(píng)審，評(píng)估客戶信用狀況、訂單要求等。對(duì)于重大銷售合同，組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審，包括法務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.合同簽訂經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^的銷售合同，由銷售部門與客戶簽訂。合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。合同簽訂后，及時(shí)將合同副本送交相關(guān)部門，如法務(wù)部門備案、財(cái)務(wù)部門作為收款依據(jù)等。（三）發(fā)貨管理1.發(fā)貨計(jì)劃制定銷售部門根據(jù)銷售合同和客戶需求，制定發(fā)貨計(jì)劃，并通知生產(chǎn)部門安排生產(chǎn)。發(fā)貨計(jì)劃應(yīng)明確發(fā)貨時(shí)間、地點(diǎn)、產(chǎn)品規(guī)格和數(shù)量等信息。2.發(fā)貨審批發(fā)貨前，倉庫部門應(yīng)對(duì)貨物進(jìn)行核對(duì)，確保貨物與發(fā)貨計(jì)劃一致。發(fā)貨申請(qǐng)需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審批，審批通過后方可發(fā)貨。3.發(fā)貨執(zhí)行倉庫部門按照發(fā)貨審批單組織發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。發(fā)貨記錄應(yīng)包括發(fā)貨日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。發(fā)貨過程中，如發(fā)現(xiàn)貨物短缺、損壞等問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（四）銷售發(fā)票管理1.發(fā)票開具財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，及時(shí)開具銷售發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同和發(fā)貨記錄一致，確保發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。開具發(fā)票前，核對(duì)客戶信息，確保發(fā)票抬頭信息正確。2.發(fā)票傳遞與保管：銷售發(fā)票開具后，及時(shí)傳遞給客戶，并做好發(fā)票傳遞記錄。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，按照稅務(wù)法規(guī)要求進(jìn)行存檔。（五）銷售退回與折讓管理1.銷售退回客戶提出銷售退回申請(qǐng)時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)核實(shí)原因，并組織相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。經(jīng)審批同意的銷售退回，由倉庫部門辦理退貨入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨金額沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款。2.銷售折讓銷售折讓需經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的銷售折讓金額，沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款。三、收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(一)收款政策制定1.信用評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，建立客戶信用檔案。信用評(píng)估內(nèi)容包括客戶基本信息、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，確定不同客戶的信用額度和信用期限。2.收款政策制定財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶信用狀況和公司資金需求，制定收款政策，明確收款方式、收款期限等。收款政策需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）收款流程管理1.收款通知銷售部門在合同約定的收款期限前，向客戶發(fā)出收款通知，提醒客戶按時(shí)付款。收款通知應(yīng)明確收款金額、收款期限、付款方式等信息。2.收款跟進(jìn)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收款跟進(jìn)工作，及時(shí)了解客戶付款情況。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)措施。如客戶確實(shí)存在付款困難，應(yīng)與客戶協(xié)商制定付款計(jì)劃，并報(bào)公司管理層備案。3.收款記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款的客戶名稱、收款金額、收款日期、收款方式等信息。定期核對(duì)收款記錄與銀行對(duì)賬單，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。（三）應(yīng)收賬款管理1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的構(gòu)成和逾期情況。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，采取相應(yīng)的催款措施，對(duì)逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款重點(diǎn)關(guān)注。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)充分考慮客戶信用狀況、賬齡等因素。定期對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提情況進(jìn)行評(píng)估，確保計(jì)提金額合理準(zhǔn)確。3.壞賬核銷對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層審批后進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保核銷過程的合規(guī)性。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.審計(jì)內(nèi)容包括銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。(二)財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.自查內(nèi)容包括銷售收入確認(rèn)、應(yīng)收賬款核算、收款記錄等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）績(jī)效考核1.建立銷售與收款業(yè)務(wù)績(jī)效考核制度，對(duì)相關(guān)部門和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括銷售額、銷售利潤(rùn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬率等，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高銷售與收款業(yè)務(wù)管理水平。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的銷售與收款業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款管理等業(yè)務(wù)流程的信息化管理。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能，為公司管理層提供決策支持。（二）內(nèi)部溝通機(jī)制1.銷售、財(cái)務(wù)、倉庫等部門應(yīng)建立定期溝通機(jī)制，及時(shí)交流銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)信息。2.溝通內(nèi)容包括客戶訂單執(zhí)行情況、發(fā)貨進(jìn)度、收款情況、發(fā)票開具等，確保各部門之間信息暢通，協(xié)同工作。（三）外部溝通機(jī)制1.銷售部門應(yīng)與客戶保持良好的溝通，及時(shí)了解客戶需求和意見，解決客戶問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與