PAGE商超財務內控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強商超財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保商超財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高財務運營效率，保護商超資產安全，為商超的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[商超公司名稱]及其所屬各部門、各門店。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋商超財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、采購與付款、銷售與收款、資產管理、成本費用控制等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權力過度集中。4.適應性原則：根據(jù)商超的經營特點、發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免因過度控制而增加不必要的成本。二、財務組織架構與職責分工（一）財務組織架構商超設立獨立的財務部門，財務部門下設財務經理、會計、出納、審計等崗位，形成分工明確、相互協(xié)作的財務管理團隊。（二）職責分工1.財務經理負責商超財務管理制度的制定、完善和組織實施。組織編制商超年度財務預算、財務決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。審核財務報表、財務報告等重要財務文件，為管理層提供決策支持。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護商超良好的財務外部環(huán)境。組織開展財務分析工作，為商超經營管理提供財務建議。負責財務團隊的建設和管理，提高團隊整體素質和業(yè)務能力。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經理開展財務分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理相關業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好其他財務工作。4.審計對商超財務收支、經濟活動進行內部審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況。審查財務報表、財務報告等的真實性、準確性和完整性，提出審計意見和建議。對重大投資項目、重大經濟合同等進行專項審計，防范投資風險和經濟糾紛。協(xié)助外部審計機構開展審計工作，提供相關資料和信息。跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保審計意見得到有效落實。三、預算管理（一）預算編制1.商超各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務計劃和經營目標，編制年度預算草案，并于每年[具體時間]前報送財務部門。2.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合商超整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制商超年度預算方案。3.年度預算方案經商超管理層審核通過后，提交董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.商超各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調整事項，相關部門應及時向財務部門和管理層報告，并說明原因和調整建議。經管理層批準后，財務部門對預算進行調整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。財務部門根據(jù)考核指標，定期計算各部門的考核得分。3.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)商超經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.財務經理負責組織資金籌集工作，對籌集方案進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集合法、合規(guī)、安全、有效。3.資金籌集過程中涉及的合同、協(xié)議等重要文件，應經財務部門審核后，報管理層批準。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)。2.日常經營資金支出，由相關部門提出申請，經部門負責人審核后，報財務經理審批。重大資金支出，需經管理層集體決策后，方可支付。（篇幅有限，中間部分可繼續(xù)按照資金管理的其他方面如資金結算、資金監(jiān)控等詳細展開，以及采購與付款、銷售與收款、資產管理、成本費用控制等部分也需逐一詳細闡述，直至達到規(guī)定字數(shù)要求）五、采購與付款（一）采購流程1.商超各部門根據(jù)業(yè)務需求，提出采購申請，明確采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量要求、預算金額等信息。2.采購部門對采購申請進行審核，根據(jù)審核結果選擇合適的供應商，并組織采購談判。3.采購合同簽訂前，必須經財務部門審核，確保合同條款符合財務規(guī)定和商超利益。合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送交財務部門備案。4.采購部門按照合同約定組織采購活動，確保采購物品或服務按時、按質、按量交付。（二）付款管理1.采購物品或服務交付后，采購部門應及時辦理驗收手續(xù)，并將驗收報告提交財務部門。2.財務部門根據(jù)采購合同、驗收報告等相關文件，審核付款申請。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間進行付款。3.對于預付款項，財務部門應嚴格控制，確保預付款項的安全性和合理性。在支付預付款項前，必須對供應商的信譽、資質等進行充分調查，并簽訂相關協(xié)議，明確預付款項的使用和歸還方式。六、銷售與收款（一）銷售流程1.商超銷售人員根據(jù)客戶需求，向客戶提供商品或服務信息，并促成交易。2.銷售合同簽訂前，必須經財務部門審核，確保合同條款符合財務規(guī)定和商超利益。合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務部門備案。3.銷售部門按照合同約定組織商品或服務的交付，并開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票的開具應嚴格按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定進行，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。（二）收款管理1.財務部門負責制定收款政策和流程，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.銷售人員應及時跟進客戶收款情況，確?？铐棸磿r足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時報告財務部門，并采取相應的催收措施。3.財務部門定期核對銷售賬目和收款情況，確保賬賬相符、賬實相符。對于應收賬款，應建立賬齡分析制度，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的壞賬風險。七、資產管理（一）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的分類、計價、折舊方法、核算方式等。2.固定資產購置前，應進行可行性研究和預算審批。購置過程中，嚴格按照采購流程進行操作。3.財務部門負責固定資產的賬務核算，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。4.固定資產處置時，應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。（二）流動資產（存貨等）管理1.加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等管理制度。2.財務部門應定期對存貨進行核算和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓、毀損等問題。3.加強應收賬款、預付賬款、其他應收款等流動資產的管理，定期進行賬齡分析和清理，防范壞賬風險。八、成本費用控制（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目、成本計算方法等。2.財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算各項成本費用，為成本控制和經營決策提供依據(jù)。3.加強成本核算的基礎工作，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）費用控制1.制定費用預算和控制標準，明確各項費用的開支范圍和審批權限。2.各部門應嚴格按照費用預算和控制標準控制費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。3.財務部門定期對費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用超支等問題。九、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。審核通過后，報管理層審批。3.管理層對財務報表進行審批后，按照規(guī)定的時間和方式對外報送財務報表。（二）信息披露1.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露商超財務信息。2.信息披露內容應包括財務報表、財務指標、重大財務事項等。信息披露方式可采用定期報告、臨時公告、網站公示等多種形式。十、內部審計與監(jiān)督檢查（一）內部審計1.內部審計部門定期對商超財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計工作應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和程序。審計過程中，應收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結論客觀、公正。3.審計結束后，內部審計部門應出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關部門應及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）監(jiān)督檢查1.建立健全監(jiān)督檢查機制，定期對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情