PAGE財(cái)政票據(jù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)政票據(jù)使用行為，防范財(cái)政票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、開(kāi)具、保管、核銷(xiāo)等各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)政票據(jù)管理的法律法規(guī)和政策要求，確保財(cái)政票據(jù)的使用合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)政票據(jù)的填寫(xiě)、使用必須準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的保管和風(fēng)險(xiǎn)防控，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造等情況發(fā)生。4.完整性原則：涵蓋財(cái)政票據(jù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保制度的全面性和有效性。二、財(cái)政票據(jù)的種類(lèi)及適用范圍（一）種類(lèi)1.非稅收入類(lèi)票據(jù)：包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒(méi)票據(jù)等。2.結(jié)算類(lèi)票據(jù)：如資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)等。（二）適用范圍1.行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)：用于收取本公司依法開(kāi)展的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。2.政府性基金票據(jù)：在收取政府性基金時(shí)使用。3.罰沒(méi)票據(jù)：對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí)開(kāi)具。4.資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：用于單位之間發(fā)生的資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。三、財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)（一）申領(lǐng)流程1.由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)《財(cái)政票據(jù)申領(lǐng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明申領(lǐng)票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、用途等信息。2.將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核申請(qǐng)內(nèi)容是否符合規(guī)定、業(yè)務(wù)真實(shí)性等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，統(tǒng)一向財(cái)政部門(mén)提交申領(lǐng)材料，包括申請(qǐng)表、單位介紹信、經(jīng)辦人身份證明等。4.財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后，公司按照規(guī)定領(lǐng)取財(cái)政票據(jù)，并辦理簽收手續(xù)。（二）申領(lǐng)要求1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間、程序和要求申領(lǐng)財(cái)政票據(jù)，不得超量申領(lǐng)或提前申領(lǐng)。2.申領(lǐng)的財(cái)政票據(jù)必須與本公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求相符，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)。四、財(cái)政票據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)具財(cái)政票據(jù)時(shí)，填寫(xiě)《財(cái)政票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.將申請(qǐng)表連同相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料一并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，安排專(zhuān)人開(kāi)具財(cái)政票據(jù)。開(kāi)具時(shí)，必須按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和順序填寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。4.開(kāi)具后的財(cái)政票據(jù)，一聯(lián)交付款方，一聯(lián)留存作為記賬憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。（二）開(kāi)具要求1.必須在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，不得超范圍開(kāi)具。2.財(cái)政票據(jù)的開(kāi)具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、多開(kāi)或擅自更改票據(jù)內(nèi)容。3.開(kāi)具財(cái)政票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)交付付款方，不得拖延或拒絕交付。五、財(cái)政票據(jù)的保管（一）保管場(chǎng)所設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)政票據(jù)保管倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等安全設(shè)施。（二）保管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的日常保管工作，確保票據(jù)存放安全有序。2.建立財(cái)政票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人員等信息。3.定期對(duì)財(cái)政票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。（三）保管要求1.財(cái)政票據(jù)應(yīng)分類(lèi)存放，按照票據(jù)號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。2.對(duì)空白財(cái)政票據(jù)和已開(kāi)具未核銷(xiāo)的票據(jù)要分別保管，防止混淆。3.嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員進(jìn)入票據(jù)保管倉(cāng)庫(kù)，確保票據(jù)安全。六、財(cái)政票據(jù)的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，及時(shí)將已開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料整理好，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)提交的票據(jù)存根聯(lián)和業(yè)務(wù)證明材料進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)開(kāi)具金額、內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否一致。3.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的時(shí)間周期向財(cái)政部門(mén)辦理票據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)，提交核銷(xiāo)申請(qǐng)及相關(guān)材料。4.財(cái)政部門(mén)審核通過(guò)后，予以核銷(xiāo)，并出具核銷(xiāo)證明。（二）核銷(xiāo)要求1.必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理財(cái)政票據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)，不得逾期核銷(xiāo)。2.核銷(xiāo)的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料應(yīng)妥善保存，以備財(cái)政部門(mén)檢查。3.如發(fā)現(xiàn)財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符或存在其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，否則不得辦理核銷(xiāo)手續(xù)。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)政票據(jù)的使用、保管、核銷(xiāo)等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)財(cái)政票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性。（二）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)政票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自印制、使用財(cái)政票據(jù)。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)財(cái)政票據(jù)。3.虛開(kāi)、多開(kāi)財(cái)政票據(jù)。4.未按規(guī)定保管財(cái)政票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、偽造等。5.未按規(guī)定辦理財(cái)政票據(jù)申領(lǐng)、開(kāi)具、核銷(xiāo)等手續(xù)。（二）責(zé)任追究措施1.對(duì)于違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任