PAGE麥當(dāng)勞中國(guó)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范麥當(dāng)勞中國(guó)的財(cái)務(wù)管理流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于麥當(dāng)勞中國(guó)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及麥當(dāng)勞全球財(cái)務(wù)管理制度的要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，不留管理死角。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)管理部門下設(shè)預(yù)算管理組、資金管理組、資產(chǎn)管理組、成本費(fèi)用管理組、收入與利潤(rùn)管理組、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析組等專業(yè)小組，各小組分工明確，協(xié)同工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)一致。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.預(yù)算管理組負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，組織各部門進(jìn)行預(yù)算的分解和執(zhí)行。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和差異調(diào)整，為公司決策提供預(yù)算支持。建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.資金管理組負(fù)責(zé)制定公司資金管理制度和資金計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。辦理資金收付業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)度等，保障資金安全。對(duì)公司資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)管理組負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。制定資產(chǎn)購(gòu)置、處置、折舊等政策，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。對(duì)資產(chǎn)的安全性進(jìn)行評(píng)估，提出資產(chǎn)保值增值的建議。5.成本費(fèi)用管理組負(fù)責(zé)制定公司成本費(fèi)用管理制度和核算辦法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和控制，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。6.收入與利潤(rùn)管理組負(fù)責(zé)公司銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入的核算和管理，確保收入的及時(shí)確認(rèn)和準(zhǔn)確計(jì)量。制定利潤(rùn)分配政策，組織利潤(rùn)核算和分析，為公司決策提供利潤(rùn)相關(guān)信息。對(duì)收入和利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。7.財(cái)務(wù)報(bào)告與分析組負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為公司管理層提供決策支持和財(cái)務(wù)預(yù)警。配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。預(yù)算編制要全面、準(zhǔn)確、細(xì)化，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)具有可操作性和可控性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)總監(jiān)向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。各部門調(diào)整后再次報(bào)送，財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)：公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)，明確各部門的預(yù)算責(zé)任和目標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：各部門按照預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)的要求組織實(shí)施預(yù)算，財(cái)務(wù)管理部門定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.預(yù)算差異分析與調(diào)整：對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)進(jìn)行分析，查找原因，提出調(diào)整建議。對(duì)于因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整等客觀因素導(dǎo)致的預(yù)算差異，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于因部門主觀原因?qū)е碌念A(yù)算差異，要追究相關(guān)部門的責(zé)任。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司預(yù)算管理目標(biāo)，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各部門上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核程序：財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算考核指標(biāo)得分，形成考核報(bào)告，提交公司管理層審核。公司管理層根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)各部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。四、資金管理（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。建立現(xiàn)金收付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和坐支現(xiàn)金。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理制度加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、變更和撤銷銀行賬戶。建立銀行存款余額核對(duì)制度，每日核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，確保銀行存款支付合規(guī)合法。（二）資金計(jì)劃管理1.資金計(jì)劃編制：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門月度、季度和年度資金計(jì)劃，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門資金計(jì)劃，結(jié)合公司預(yù)算和資金狀況，編制公司年度資金計(jì)劃和月度資金計(jì)劃。2.資金計(jì)劃執(zhí)行與監(jiān)控：財(cái)務(wù)管理部門按照資金計(jì)劃組織資金收付，監(jiān)控資金計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃，確保資金合理使用。對(duì)于超出資金計(jì)劃的支出，要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（三）資金籌集與運(yùn)用1.資金籌集：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在資金籌集過(guò)程中，要充分考慮資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金運(yùn)用：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資項(xiàng)目等，確保資金投向符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益原則。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置要遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司會(huì)計(jì)政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊和進(jìn)行攤銷。定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊和攤銷計(jì)算的準(zhǔn)確性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)過(guò)程中，要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況要及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)要進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理，處置收入及時(shí)足額入賬。（二）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)核算與管理：對(duì)公司擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和維護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。2.其他資產(chǎn)管理：對(duì)公司的低值易耗品、辦公用品、周轉(zhuǎn)材料等其他資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，建立相應(yīng)的管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的采購(gòu)、領(lǐng)用、保管和處置等環(huán)節(jié)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，將成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.成本費(fèi)用核算方法：采用合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。對(duì)于直接成本費(fèi)用要直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象，對(duì)于間接成本費(fèi)用要按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。3.成本費(fèi)用明細(xì)核算：建立成本費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況、歸集和分配過(guò)程，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.成本費(fèi)用分析與控制措施：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。對(duì)于成本費(fèi)用較高的項(xiàng)目，要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控和控制，采取有效的成本控制方法，如成本定額控制、成本對(duì)標(biāo)管理等。3.成本費(fèi)用審批制度：建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，要進(jìn)行集體決策和審批。未經(jīng)審批的成本費(fèi)用支出不得列支。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于不同銷售方式下的收入確認(rèn)，要嚴(yán)格遵循相應(yīng)的準(zhǔn)則和規(guī)定。2.收入核算與管理：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)銷售收入，建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息等。加強(qiáng)對(duì)銷售收入的跟蹤和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.銷售價(jià)格管理：制定合理的銷售價(jià)格政策，根據(jù)市場(chǎng)行情、成本變動(dòng)等因素適時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。銷售價(jià)格的調(diào)整要履行相應(yīng)的審批手續(xù)，確保價(jià)格調(diào)整的合理性和合規(guī)性。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算：按照公司會(huì)計(jì)政策和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)。利潤(rùn)核算要涵蓋主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等指標(biāo)。2.利潤(rùn)分配政策：制定公司利潤(rùn)分配政策，明確利潤(rùn)分配的原則、順序和比例。利潤(rùn)分配要兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保利潤(rùn)分配的合理性和合規(guī)性。3.利潤(rùn)分析與決策支持：定期對(duì)公司利潤(rùn)進(jìn)行分析，查找影響利潤(rùn)的因素，為公司管理層提供利潤(rùn)相關(guān)信息和決策支持。根據(jù)利潤(rùn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)策略和措施,以提高公司盈利能力。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制要做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告附注編制：編制財(cái)務(wù)報(bào)告附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)政策變更、重大事項(xiàng)披露、關(guān)聯(lián)交易等。財(cái)務(wù)報(bào)告附注要內(nèi)容詳實(shí)、邏輯清晰，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供充分的信息。3.合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制：對(duì)于公司下屬的子公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)，按照規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制要遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系：建立完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的計(jì)算和分析，全面評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系示例：償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利能力指標(biāo)：毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。發(fā)展能力指標(biāo)：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過(guò)與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比、與公司歷史數(shù)據(jù)對(duì)比等方式，找出公司存在的優(yōu)勢(shì)和不足，為公司決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要提出問(wèn)題、分析原因、提出建議，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)送公司管理層。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。2.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。4.對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。5.對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和督促整改。（二）內(nèi)部審計(jì)工作流程1.審計(jì)立項(xiàng)：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)表，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.審計(jì)準(zhǔn)備：組建審計(jì)小組，制定審計(jì)方案，明確