PAGE醫(yī)院監(jiān)察內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟活動，防范風(fēng)險，提高醫(yī)院資金使用效益，確保醫(yī)院各項工作健康、有序、高效運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標準，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本監(jiān)察內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室、各部門及全體員工在經(jīng)濟活動中的行為規(guī)范和監(jiān)督管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標準，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在醫(yī)院內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權(quán)力集中和濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，適時調(diào)整和完善監(jiān)察內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施監(jiān)察內(nèi)控制度過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院各科室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)。2.財務(wù)部門對各科室上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定，提交職工代表大會審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各科室應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與科室績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整事項經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定，提交職工代表大會審議通過后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與科室績效掛鉤?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。三、收支管理（一）收入管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，確保醫(yī)療服務(wù)收費合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對醫(yī)療收入的核算和管理，建立健全醫(yī)療收入臺賬，及時、準確地記錄和反映醫(yī)療收入情況。3.醫(yī)院應(yīng)加強對門診、住院收費的管理，嚴格執(zhí)行收費票據(jù)管理制度，確保收費票據(jù)的開具、使用、保管規(guī)范有序。（二）支出管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，嚴格控制各項支出。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出的核算和管理，建立健全支出臺賬，及時、準確地記錄和反映支出情況。3.醫(yī)院應(yīng)嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購活動合法合規(guī)。4.醫(yī)院應(yīng)加強對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。（三）收支核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，及時、準確地進行收支核算，編制財務(wù)報表。2.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強對收支活動的審計監(jiān)督，定期對財務(wù)收支情況進行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.醫(yī)院應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)會計資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。四、采購管理（一）采購計劃1.醫(yī)院各科室應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和庫存情況，提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購部門對各科室上報的采購申請進行審核，結(jié)合醫(yī)院整體采購計劃，編制采購計劃草案。3.采購計劃草案經(jīng)醫(yī)院采購管理委員會審議通過后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定，提交職工代表大會審議通過后執(zhí)行。（二）采購實施1.采購部門應(yīng)按照采購計劃組織采購活動，嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款，確保采購合同合法合規(guī)、公平公正。3.采購部門應(yīng)加強對采購過程的管理，建立健全采購檔案，記錄采購活動的全過程，包括采購申請、采購計劃、采購合同、采購驗收等資料。（三）采購驗收1.采購物品到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應(yīng)按照采購合同的約定，對采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行驗收，確保采購物品符合要求。2.驗收合格的采購物品，驗收部門應(yīng)出具驗收報告，采購部門憑驗收報告辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的采購物品，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如協(xié)商不成，可按照采購合同的約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。（四）采購付款1.財務(wù)部門應(yīng)按照采購合同的約定，及時、準確地辦理采購付款手續(xù)。付款前，財務(wù)部門應(yīng)審核采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關(guān)資料，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格控制采購付款進度，按照采購合同的約定，分期或一次性支付采購款項。對于金額較大的采購項目，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，確保資金安全。（五）采購監(jiān)督與考核1.醫(yī)院應(yīng)建立健全采購監(jiān)督制度，加強對采購活動的監(jiān)督檢查，定期對采購計劃執(zhí)行情況、采購合同履行情況、采購驗收情況、采購付款情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.醫(yī)院應(yīng)建立采購考核制度，對采購部門和采購人員的采購工作進行考核評價，考核結(jié)果與采購人員績效掛鉤?？己藘?nèi)容包括采購計劃執(zhí)行率、采購合同履行率、采購物品質(zhì)量合格率、采購成本節(jié)約率等方面。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊、清查、處置等管理要求。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算和管理，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，及時、準確地記錄和反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的實物管理，建立健全固定資產(chǎn)卡片，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.醫(yī)院應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對于需要更新改造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并及時進行更新改造。5.醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（二）無形資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的分類、計價、攤銷、清查、處置等管理要求。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算和管理，建立健全無形資產(chǎn)臺賬，及時、準確地記錄和反映無形資產(chǎn)的增減變動情況。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的實物管理，建立健全無形資產(chǎn)卡片，定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。4.醫(yī)院應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護和利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益。對于需要轉(zhuǎn)讓、出租、對外投資等處置無形資產(chǎn)的行為，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并及時進行處置。（三）流動資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全流動資產(chǎn)管理制度，明確流動資產(chǎn)的分類、計價、清查、處置等管理要求。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，對流動資產(chǎn)進行核算和管理，建立健全流動資產(chǎn)臺賬，及時、準確地記錄和反映流動資產(chǎn)的增減變動情況。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的實物管理，建立健全流動資產(chǎn)卡片，定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保流動資產(chǎn)賬實相符。4.醫(yī)院應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的風(fēng)險管理，合理控制流動資產(chǎn)規(guī)模，優(yōu)化流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高流動資產(chǎn)使用效益。對于庫存物資、藥品等流動資產(chǎn)，應(yīng)加強庫存管理，定期進行盤點，確保庫存物資、藥品的安全完整。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.醫(yī)院應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查盤點應(yīng)至少每年進行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告。2.資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)部門配合進行。清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明資產(chǎn)清查盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。3.對于資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。（五）資產(chǎn)監(jiān)督與考核1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督制度，加強對資產(chǎn)活動的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)清查盤點情況etc.進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.醫(yī)院應(yīng)建立資產(chǎn)考核制度，對資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)管理人員的資產(chǎn)管理工作進行考核評價，考核結(jié)果與資產(chǎn)管理人員績效掛鉤?？己藘?nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)賬實相符情況、資產(chǎn)使用效益情況等方面。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.醫(yī)院各科室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要，提出建設(shè)項目申請，填寫建設(shè)項目申請表，注明項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、項目預(yù)期效益等信息。2.醫(yī)院建設(shè)項目管理部門對各科室上報的建設(shè)項目申請進行審核，結(jié)合醫(yī)院整體建設(shè)規(guī)劃和資金狀況，提出建設(shè)項目立項建議。3.建設(shè)項目立項建議經(jīng)醫(yī)院建設(shè)項目管理委員會審議通過后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定，提交職工代表大會審議通過后執(zhí)行。（二）項目設(shè)計與預(yù)算1.建設(shè)項目立項后，醫(yī)院建設(shè)項目管理部門應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行項目設(shè)計，編制項目設(shè)計方案和項目預(yù)算。2.項目設(shè)計方案和項目預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院建設(shè)項目管理委員會審議通過后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定，提交職工代表大會審議通過后執(zhí)行。（三）項目招標與采購1.建設(shè)項目管理部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對項目施工、設(shè)備采購等進行招標，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位和供應(yīng)商。2.招標過程應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保招標活動合法合規(guī)、公平公正。招標結(jié)果應(yīng)及時公示，接受醫(yī)院職工和社會監(jiān)督。（四）項目施工與監(jiān)理1.建設(shè)項目管理部門應(yīng)與施工單位簽訂施工合同，明確項目施工內(nèi)容、施工質(zhì)量標準、施工進度要求、付款方式等條款，確保施工合同合法合規(guī)、公平公正。2.建設(shè)項目管理部門應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對項目施工進行監(jiān)理，確保項目施工質(zhì)量和進度。監(jiān)理單位應(yīng)定期向建設(shè)項目管理部門報告項目施工情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（五）項目驗收與結(jié)算1.項目竣工后，建設(shè)項目管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和專家對項目進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。驗收內(nèi)容包括項目施工質(zhì)量、項目設(shè)備運行情況、項目預(yù)算執(zhí)行情況等方面。2.建設(shè)項目管理部門應(yīng)按照施工合同的約定，及時與施工單位辦理項目結(jié)算手續(xù)。結(jié)算前，建設(shè)項目管理部門應(yīng)審核施工單位提交的結(jié)算資料，確保結(jié)算依據(jù)充分、手續(xù)齊全。（六）項目監(jiān)督與考核1.醫(yī)院應(yīng)建立健全建設(shè)項目監(jiān)督制度，加強對建設(shè)項目活動的監(jiān)督檢查，定期對建設(shè)項目立項情況、項目設(shè)計情況、項目招標情況、項目施工情況、項目驗收情況、項目結(jié)算情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.醫(yī)院應(yīng)建立建設(shè)項目考核制度，對建設(shè)項目管理部門和建設(shè)項目管理人員的建設(shè)項目管理工作進行考核評價，考核結(jié)果與建設(shè)項目管理人員績效掛鉤?？己藘?nèi)容包括建設(shè)項目管理制度執(zhí)行情況、建設(shè)項目質(zhì)量情況、建設(shè)項目進度情況、建設(shè)項目預(yù)算控制情況等方面。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院各科室在經(jīng)濟活動中簽訂合同，應(yīng)填寫合同審批表，注明合同名稱、合同對方當事人、合同標的、合同金額、合同期限、合同付款方式等信息。2.合同審批表經(jīng)科室負責(zé)人簽字后，報醫(yī)院合同管理部門審核。合同管理部門應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院合同管理制度的規(guī)定，對合同條款進行審核，確保合同合法合規(guī)、公平公正。3.合同審核通過后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定。合同金額較大的合同，應(yīng)提交職工代表大會審議通過后簽訂。（二）合同履行1.合同簽訂后，合同雙方當事人應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。醫(yī)院各科室應(yīng)及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與合同對方當事人協(xié)商解決。2.合同管理部門應(yīng)定期對合同履行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中存在的問題。對于合同履行過程中出現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時報告醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如因特殊情況需要變更或解除合同，合同雙方當事人應(yīng)協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。2.合同變更或解除協(xié)議經(jīng)醫(yī)院合同管理部門審核后，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審定。合同金額較大的合同變更或解除協(xié)議，應(yīng)提交職工代表大會審議通過后執(zhí)行。（四）合同糾紛處理1.合同履行過程中，如發(fā)生合同糾紛，合同雙方當事人應(yīng)首先協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以按照合同約定的爭議解決方式進行處理，如申請仲裁或提起訴訟。2.合同糾紛處理過程中，醫(yī)院應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)，維護醫(yī)