PAGE鄉(xiāng)財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障鄉(xiāng)財(cái)政工作的健康、有序開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)財(cái)政所及所屬各崗位工作人員在財(cái)政資金收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)財(cái)政工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)財(cái)政工作實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.所長(zhǎng)崗位：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財(cái)政所全面工作，組織實(shí)施內(nèi)控制度，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系。2.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)編制鄉(xiāng)財(cái)政預(yù)算、決算，執(zhí)行預(yù)算調(diào)整，分析預(yù)算執(zhí)行情況。3.收支管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收入收繳、支出審核與支付，票據(jù)管理等工作。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財(cái)政資產(chǎn)的登記、清查、核算、處置等工作。5.財(cái)務(wù)核算崗位：負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。6.監(jiān)督檢查崗位：負(fù)責(zé)對(duì)鄉(xiāng)財(cái)政各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。（二）職責(zé)分工1.所長(zhǎng)職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)政方針政策和法律法規(guī)，組織實(shí)施鄉(xiāng)財(cái)政工作計(jì)劃。負(fù)責(zé)制定和完善鄉(xiāng)財(cái)政內(nèi)控制度，確保制度有效執(zhí)行。組織編制鄉(xiāng)財(cái)政預(yù)算、決算，審核重大財(cái)政資金支出項(xiàng)目。協(xié)調(diào)與上級(jí)財(cái)政部門(mén)、鄉(xiāng)黨委政府及其他部門(mén)的關(guān)系，爭(zhēng)取財(cái)政支持。對(duì)鄉(xiāng)財(cái)政所工作人員進(jìn)行管理和考核，提高隊(duì)伍整體素質(zhì)。2.預(yù)算管理崗位職責(zé)研究分析國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，提出財(cái)政政策建議。負(fù)責(zé)編制年度鄉(xiāng)財(cái)政預(yù)算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。審核各部門(mén)預(yù)算申報(bào)，匯總編制鄉(xiāng)本級(jí)預(yù)算草案，報(bào)鄉(xiāng)黨委政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高財(cái)政資金使用效益。3.收支管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)政收入的組織征收工作，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)。審核財(cái)政資金支出申請(qǐng)，按規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、合規(guī)使用。管理財(cái)政票據(jù)，做好票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等工作。定期對(duì)財(cái)政收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財(cái)政資產(chǎn)的登記入賬、清查盤(pán)點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。辦理資產(chǎn)購(gòu)置、處置、出租出借等手續(xù)，確保資產(chǎn)合理配置和有效利用。監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，防止資產(chǎn)流失，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，為資產(chǎn)處置等提供參考依據(jù)。5.財(cái)務(wù)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)核算，及時(shí)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)狀況和收支情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助做好財(cái)政資金的績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查工作。6.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃，定期對(duì)鄉(xiāng)財(cái)政各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查。檢查財(cái)政資金收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面的合規(guī)性和有效性。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)崗位及時(shí)整改落實(shí)。向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議。三、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算申報(bào)建議，報(bào)預(yù)算管理崗位。2.預(yù)算管理崗位對(duì)各部門(mén)申報(bào)建議進(jìn)行審核匯總，結(jié)合鄉(xiāng)財(cái)政收支狀況和財(cái)力可能，編制年度鄉(xiāng)財(cái)政預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)所長(zhǎng)審核后，報(bào)鄉(xiāng)黨委政府審議通過(guò)，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.各部門(mén)按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變動(dòng)、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出調(diào)整建議。2.預(yù)算管理崗位對(duì)調(diào)整建議進(jìn)行審核，提出調(diào)整方案，報(bào)所長(zhǎng)審核后，按規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)黨委政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。（四）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.每年選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。3.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算資金的績(jī)效自評(píng)工作，及時(shí)向預(yù)算管理崗位報(bào)送自評(píng)報(bào)告。四、收支管理制度（一）收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收入項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入的征收管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)。對(duì)非稅收入，要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目及金額，定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）支出管理1.財(cái)政資金支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序執(zhí)行。2.支出申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范的支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等，并提供相關(guān)證明材料。3.收支管理崗位對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核支出的合規(guī)性、合理性和真實(shí)性。初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)所長(zhǎng)審批。4.所長(zhǎng)根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，重大支出項(xiàng)目需報(bào)鄉(xiāng)黨委政府集體研究決定。審批通過(guò)后，由收支管理崗位辦理資金支付手續(xù)。5.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，確保支出規(guī)模合理、合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)規(guī)定的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.設(shè)立票據(jù)專(zhuān)管員，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)等工作。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，不得虛開(kāi)、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。4.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)將存根聯(lián)與記賬聯(lián)核對(duì)一致，并按規(guī)定存檔。五、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，報(bào)資產(chǎn)管理崗位。2.資產(chǎn)管理崗位對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括購(gòu)置必要性、資金來(lái)源、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過(guò)后，報(bào)所長(zhǎng)審批。3.經(jīng)審批同意購(gòu)置的資產(chǎn)，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中要嚴(yán)格遵守程序，確保采購(gòu)合法合規(guī)。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理崗位及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。2.對(duì)固定資產(chǎn)要按照規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，便于管理和清查。（三）資產(chǎn)清查1.每年定期組織資產(chǎn)清查工作，全面盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，核對(duì)資產(chǎn)賬目。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等問(wèn)題，要查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)管理崗位提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，并提供相關(guān)證明材料。3.經(jīng)所長(zhǎng)審核后，報(bào)鄉(xiāng)黨委政府審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。六、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。2.財(cái)務(wù)核算崗位按照規(guī)定的記賬方法和程序，及時(shí)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到賬目清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。3.嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收入與支出的合理配比。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政專(zhuān)戶存款余額表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)狀況和收支情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)核算崗位負(fù)責(zé)人審核、所長(zhǎng)審批后，按時(shí)報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)和鄉(xiāng)黨委政府。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)鄉(xiāng)財(cái)政收支、資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。七、監(jiān)督檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查崗位定期對(duì)鄉(xiāng)財(cái)政各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面。2.制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。3.檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檢查程序和紀(jì)律，如實(shí)記錄檢查情況，形成檢查報(bào)告。4.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，督促相關(guān)崗位限期整改。整改完成后，進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督檢查配合1.