PAGE外幣內(nèi)控制度一、總則（一）目的本外幣內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司外幣業(yè)務(wù)的管理，確保外幣資金的安全、有效使用，防范外幣交易風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司整體運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及外幣收支、結(jié)算、核算等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)、政策以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保外幣業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則識(shí)別、評(píng)估和控制外幣業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.職責(zé)分離原則明確各部門在外幣業(yè)務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。4.準(zhǔn)確性原則確保外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司外幣業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。二、外幣業(yè)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.外幣業(yè)務(wù)審批崗位：負(fù)責(zé)對(duì)外幣業(yè)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)政策要求。2.外幣資金收付崗位：辦理公司外幣資金的收付業(yè)務(wù)，包括外匯收款、付款的具體操作。3.外幣結(jié)算崗位：負(fù)責(zé)外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的處理，如外匯買賣、信用證結(jié)算等。4.外幣核算崗位：進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映外幣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.風(fēng)險(xiǎn)管理崗位：識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控外幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，定期對(duì)外幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告。（二）職責(zé)分工1.外幣業(yè)務(wù)審批崗位職責(zé)審核外幣業(yè)務(wù)申請(qǐng)，包括業(yè)務(wù)的必要性、合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。根據(jù)公司規(guī)定和審批權(quán)限，對(duì)重大外幣業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批決策。監(jiān)督外幣業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，確保業(yè)務(wù)按照審批意見進(jìn)行操作。2.外幣資金收付崗位職責(zé)嚴(yán)格按照公司審批后的業(yè)務(wù)申請(qǐng)辦理外幣資金收付手續(xù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。核對(duì)收付款憑證與相關(guān)業(yè)務(wù)文件的一致性，確保資金流向與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。及時(shí)登記外幣資金收付日記賬，做到日清月結(jié)。3.外幣結(jié)算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)選擇合適的外幣結(jié)算方式，如即期外匯買賣、遠(yuǎn)期外匯買賣、信用證結(jié)算等，并根據(jù)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行操作。審核結(jié)算單據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確保結(jié)算業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。跟蹤結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)處理結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.外幣核算崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，設(shè)置外幣賬戶，記錄外幣交易。編制外幣業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表中外幣業(yè)務(wù)部分，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映公司外幣業(yè)務(wù)狀況。定期進(jìn)行外幣賬戶余額核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。5.風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)建立外幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和指標(biāo)體系，定期對(duì)公司外幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。制定外幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如套期保值、風(fēng)險(xiǎn)限額管理等，并監(jiān)督執(zhí)行情況。及時(shí)收集、整理和分析外匯市場(chǎng)信息，為公司外幣業(yè)務(wù)決策提供風(fēng)險(xiǎn)參考依據(jù)。三、外幣收支管理（一）外匯收入管理1.公司應(yīng)建立外匯收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆外匯收入的來(lái)源、金額、幣種、到賬時(shí)間等信息。2.外匯收款人員在收到外匯款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款信息，確保收款與業(yè)務(wù)合同或協(xié)議一致。3.對(duì)于大額外匯收入或異常外匯收入，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）外匯支出管理1.外匯支出必須嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員審批后方可辦理。2.支付外匯款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核付款憑證、發(fā)票、合同等相關(guān)文件的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確保付款依據(jù)充分。3.對(duì)于涉及外匯貸款、對(duì)外投資等重大外匯支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)。四、外幣結(jié)算管理（一）外匯買賣業(yè)務(wù)管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行外匯買賣操作時(shí)，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)、信譽(yù)良好的金融機(jī)構(gòu)作為交易對(duì)手。2.外匯買賣業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照交易指令進(jìn)行操作，確保交易的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.定期對(duì)外匯買賣業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理交易過(guò)程中出現(xiàn)的差異和問(wèn)題。（二）信用證結(jié)算業(yè)務(wù)管理1.在辦理信用證結(jié)算業(yè)務(wù)前，應(yīng)對(duì)開證申請(qǐng)人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，確保開證風(fēng)險(xiǎn)可控。2.審核信用證條款，確保條款符合公司利益和業(yè)務(wù)要求，避免出現(xiàn)軟條款等不利情況。3.跟蹤信用證業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)處理信用證項(xiàng)下的單據(jù)審核、付款、承兌等環(huán)節(jié)的相關(guān)事宜，確保業(yè)務(wù)順利完成。五、外幣賬戶管理（一）賬戶開立與變更1.公司開立外幣賬戶應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定，向外匯管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。2.外幣賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，應(yīng)及時(shí)向外匯管理部門辦理變更登記手續(xù)，并通知公司內(nèi)部相關(guān)部門。（二）賬戶使用與監(jiān)控1.嚴(yán)格按照賬戶用途使用外幣賬戶，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶。2.定期對(duì)外幣賬戶余額進(jìn)行核對(duì)和監(jiān)控，確保賬戶資金安全。對(duì)于異常賬戶余額變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。3.按照外匯管理規(guī)定，及時(shí)報(bào)送外幣賬戶收支情況等相關(guān)信息報(bào)表。六、外幣核算管理（一）核算原則1.外幣業(yè)務(wù)核算應(yīng)采用外幣統(tǒng)賬制，以人民幣為記賬本位幣，外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。2.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率波動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（二）核算流程1.外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門外幣核算崗位。2.外幣核算崗位根據(jù)原始憑證，按照核算原則進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，并登記外幣明細(xì)賬。3.月末，外幣核算崗位對(duì)外幣賬戶進(jìn)行余額核對(duì)和匯兌損益計(jì)算，編制外幣業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，并與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬表相符。七、外幣風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)外幣業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于具有外幣債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)，根據(jù)匯率走勢(shì)和公司業(yè)務(wù)需求，合理選擇套期保值工具，如外匯遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)等，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化公司外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，盡量使外幣資產(chǎn)與負(fù)債的幣種、期限相匹配，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)涉及外幣業(yè)務(wù)的客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，根據(jù)信用狀況確定交易額度和結(jié)算方式。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收外幣賬款進(jìn)行跟蹤和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理完善外幣業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高操作規(guī)范性和準(zhǔn)確性。建立健全外幣業(yè)務(wù)應(yīng)急處理機(jī)制，對(duì)突發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行應(yīng)對(duì)，減少損失。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.設(shè)立外幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理崗位應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告外幣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)提交專項(xiàng)報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。八、信息披露與溝通（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外幣業(yè)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行披露，包括外幣業(yè)務(wù)規(guī)模、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施、外幣賬戶情況等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述外幣業(yè)務(wù)相關(guān)信息。（二）溝通機(jī)制1.建立公司內(nèi)部外幣業(yè)務(wù)信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的信息交流，確保業(yè)務(wù)部門及時(shí)了解外幣業(yè)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)狀況，財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。2.定期召開外幣業(yè)務(wù)溝通會(huì)議，通報(bào)外幣業(yè)務(wù)情況，討論解決業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。九、監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計(jì)（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外幣內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括崗位設(shè)置與職責(zé)分工、外幣收支管理、結(jié)算管理、賬戶管理、核算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保外幣業(yè)務(wù)操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查外幣業(yè)務(wù)的合規(guī)性、