PAGE小企業(yè)建立財務內控制度一、總則1.目的本財務內控制度旨在規(guī)范小企業(yè)財務行為，加強財務管理和內部控制，提高會計信息質量，確保企業(yè)資產安全完整，防范財務風險，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。3.制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》以及國家其他有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置小企業(yè)應根據自身規(guī)模和業(yè)務特點，設置獨立的財務部門，負責企業(yè)財務管理和會計核算工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務工作有序開展。2.人員配備與職責財務負責人：全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務決策，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況。會計人員：負責會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，確保會計信息真實、準確、完整。出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，確保資金安全。3.崗位分離與牽制財務部門應實行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如會計與出納不得由同一人兼任，財務審批與執(zhí)行不得由同一人負責等。三、財務管理制度1.資金管理制度現金管理制度嚴格遵守現金使用范圍，不得坐支現金?，F金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫。建立現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。銀行存款管理制度加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保資金安全。編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。資金預算與控制編制年度資金預算，合理安排資金使用。加強資金流量監(jiān)控，確保資金收支平衡。對重大資金支出實行集體決策和審批。2.票據管理制度發(fā)票管理建立發(fā)票購買、領用、開具、保管制度，確保發(fā)票安全。嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。及時認證抵扣進項發(fā)票，防止逾期未認證。收據管理規(guī)范收據使用，確保收據開具真實、準確。定期核對收據存根，防止收據丟失或濫用。3.印章管理制度財務印章種類包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章保管與使用明確印章保管責任人，實行專人專管。嚴格執(zhí)行印章使用審批制度，未經授權不得擅自使用印章。印章使用應進行登記，注明使用日期、用途、批準人等信息。4.費用報銷制度報銷流程員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等。部門負責人審核簽字，確認費用支出合理性。財務部門審核票據真實性、合法性和報銷金額準確性。總經理審批后報銷。報銷標準明確各項費用報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等。嚴格控制費用支出，杜絕不合理報銷。5.固定資產管理制度固定資產購置編制固定資產購置預算，經審批后實施。采購固定資產應進行招標或詢價，確保資產性價比。固定資產入賬與折舊及時將購置的固定資產入賬，按照規(guī)定計提折舊。定期盤點固定資產，確保賬實相符。固定資產處置固定資產處置應履行審批手續(xù)，評估其價值。處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因并進行相應處理。四、會計核算制度1.會計核算基礎小企業(yè)應采用權責發(fā)生制進行會計核算，按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定設置會計科目和賬簿。2.會計憑證與賬簿管理會計憑證編制會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計分錄正確。賬簿登記及時登記各類賬簿，做到賬賬相符、賬證相符。定期結賬，編制財務報表。3.財務報表編制與報送財務報表種類包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。編制要求按照《小企業(yè)會計準則》規(guī)定的格式和內容編制財務報表。確保財務報表數據真實、準確、完整，不得虛報、漏報。報送時間按時向稅務機關、投資者等報送財務報表。五、財務審批制度1.審批原則堅持合法性、合理性、真實性原則。實行分級審批，明確各級審批權限。2.審批流程一般費用支出由部門負責人初審，財務部門審核，總經理審批。重大資金支出、重大資產購置等需經董事會或股東會審議通過。3.審批責任審批人應對審批事項的真實性、合法性負責，如因審批失誤導致企業(yè)損失，應承擔相應責任。六、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督財務部門應定期對企業(yè)財務狀況進行自查，及時發(fā)現和糾正問題。建立內部審計制度，對企業(yè)財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。