PAGE縣委黨校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)縣委黨校內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保黨校各項(xiàng)工作健康、有序發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結(jié)合黨校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度制定。（三）適用范圍本制度適用于縣委黨校各部門及全體教職工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋黨校經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)防范重大風(fēng)險。4.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過于集中。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)黨校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，確保其與實(shí)際情況相適應(yīng)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)縣委黨校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考財政部門下達(dá)的預(yù)算編制要求和定額標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算要充分考慮黨校培訓(xùn)收入、財政撥款收入等來源的增減變動因素；支出預(yù)算要按照輕重緩急，優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)、基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。3.編制流程：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合黨校整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，報財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，及時督促相關(guān)部門加快執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與時間進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、黨校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，報校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批同意后的預(yù)算調(diào)整申請，報財政部門備案。三、收支管理（一）收入管理1.黨校收入主要包括財政撥款收入、培訓(xùn)收入、科研收入、捐贈收入等。各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)培訓(xùn)收入管理，規(guī)范培訓(xùn)收費(fèi)行為。培訓(xùn)收費(fèi)要嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同時，要加強(qiáng)培訓(xùn)合同管理，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)費(fèi)用等條款，確保培訓(xùn)收入及時足額入賬。3.科研收入要按照科研項(xiàng)目管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩＜訌?qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁截留、挪用科研經(jīng)費(fèi)。4.捐贈收入管理：接受捐贈要符合國家法律法規(guī)和黨校相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行捐贈手續(xù)。捐贈收入要及時入賬，并按照捐贈者意愿或黨校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用和管理。（二）支出管理1.支出管理要遵循“厲行節(jié)約、講求效益”的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.支出審批流程：一般支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后予以報銷。重大支出：超過[具體金額]的重大支出，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.費(fèi)用報銷要求：報銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容要完整，包括發(fā)票號碼、開票日期與購買方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，且發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章。嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報銷。報銷手續(xù)要齊全，原始憑證粘貼要規(guī)范，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金要按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款要定期進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理，定期與債務(wù)人核對賬目，及時清理壞賬。預(yù)付款項(xiàng)要按照合同約定及時結(jié)算，避免長期掛賬。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)黨校事業(yè)發(fā)展需要和實(shí)際工作需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置要按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保驗(yàn)收合格后才能投入使用。3.固定資產(chǎn)核算與折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)要做到賬實(shí)相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對黨校擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)要按照取得時的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷采用直線法進(jìn)行，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷要計入當(dāng)期費(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入要及時足額入賬，處置凈收益要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、采購管理（一）采購計劃1.根據(jù)黨校教學(xué)、科研、行政等工作需要，各部門每年[具體時間]前提出下一年度采購計劃，明確采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購部門對各部門上報的采購計劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合黨校財力狀況和實(shí)際需求，編制年度采購預(yù)算，報校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（二）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨時間等內(nèi)容，并附上相關(guān)的技術(shù)資料和預(yù)算明細(xì)。2.采購審批：采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報采購部門。采購部門對采購申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購項(xiàng)目的必要性、合規(guī)性、預(yù)算合理性等。審核通過后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大采購項(xiàng)目需報校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.采購實(shí)施：采購部門根據(jù)審批后的采購申請，按照政府采購相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。在采購過程中，要嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行操作，確保采購過程公開、公平、公正。4.合同簽訂：采購項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商后，采購部門要及時與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同要明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨時間、付款方式、違約責(zé)任等條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。5.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目到貨后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購部門根據(jù)合同約定辦理付款手續(xù)。付款時，要嚴(yán)格審核發(fā)票等相關(guān)憑證，確保付款金額與合同約定一致。六、合同管理（一）合同簽訂1.黨校對外簽訂的各類合同，包括培訓(xùn)合同、采購合同、租賃合同、科研合作合同等，必須由承辦部門提出申請，經(jīng)法律事務(wù)部門或法律顧問審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大合同需報校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.合同簽訂要使用規(guī)范的合同文本，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款合法、合規(guī)、完整。合同文本要由承辦部門、法律事務(wù)部門或法律顧問共同審核把關(guān)，避免出現(xiàn)合同漏洞和法律風(fēng)險。（二）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，承辦部門要嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。在合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，必須按照合同約定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知對方。2.加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，定期檢查合同執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中存在的問題。對合同執(zhí)行不力的部門和個人，要進(jìn)行督促和問責(zé)。（三）合同歸檔合同簽訂后，承辦部門要及時將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，建立合同檔案。合同檔案要包括合同文本、審批文件、往來信函、補(bǔ)充協(xié)議等資料，確保合同檔案完整、準(zhǔn)確。合同檔案要按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀。七、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組，成員包括財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等相關(guān)人員。內(nèi)部監(jiān)督小組定期對黨校內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，如預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，要依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督積極接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供相關(guān)資料和信息，配合做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，要認(rèn)真整