PAGE行政單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強行政單位內(nèi)部管理，規(guī)范行政單位財務(wù)行為，防范行政單位財務(wù)風險，提高資金使用效益，保障行政單位工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀律，確保單位各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在單位內(nèi)部建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)的機制，確保各項經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和單位實際情況的發(fā)展，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.明確預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，按照財政部門的要求和規(guī)定的編制方法，認真編制年度預(yù)算。2.規(guī)范預(yù)算編制流程：成立預(yù)算編制工作小組，由單位負責人擔任組長，財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)職責分工，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出綜合預(yù)算草案，報單位負責人審核后，提交單位領(lǐng)導班子會議審議通過。3.加強預(yù)算編制的準確性和完整性：各部門要認真分析本部門業(yè)務(wù)活動的特點和需求，合理預(yù)測各項收入和支出，確保預(yù)算編制的準確性。同時，要將單位所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)：單位財務(wù)部門要及時將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算下達至各部門，并督促各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。各部門要將預(yù)算指標層層分解，落實到具體項目和責任人，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，要及時查明原因，提出改進措施，并向單位領(lǐng)導報告。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行。由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，提交單位領(lǐng)導班子會議審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算績效評價1.建立預(yù)算績效評價體系：制定科學合理的預(yù)算績效評價指標和評價方法，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行全面、客觀、公正的評價。評價指標應(yīng)涵蓋預(yù)算編制的準確性、預(yù)算執(zhí)行的及時性和均衡性、資金使用的效益性等方面。2.開展預(yù)算績效評價工作：每年定期組織開展預(yù)算績效評價工作，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價。評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和安排的重要依據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行好、資金使用效益高的部門給予適當獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力、資金使用效益低下的部門進行通報批評，并責令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.規(guī)范收入范圍和來源：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入來源合法合規(guī)。行政單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.加強收入票據(jù)管理：建立健全收入票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。嚴格按照財政部門的規(guī)定使用財政票據(jù)，不得擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、代開票據(jù)。對已開具的票據(jù)要及時進行核銷，確保票據(jù)的真實性和完整性。3.強化收入核算和監(jiān)督：財務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進行分析和比對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（二）支出管理1.明確支出范圍和標準：嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的支出范圍和標準進行支出管理。行政單位的支出包括基本支出和項目支出，基本支出要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的定員定額標準，項目支出要按照項目預(yù)算和合同約定進行支付。2.規(guī)范支出審批流程：建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導審批；重大支出或涉及重大事項的支出，要經(jīng)單位領(lǐng)導班子會議集體研究決定。財務(wù)部門要對支出憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.加強支出控制和監(jiān)督：嚴格控制各項支出，杜絕不合理支出和浪費現(xiàn)象。加強對支出的日常監(jiān)督和定期檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改。同時，要建立健全支出績效評價制度，對重點支出項目進行績效評價，提高資金使用效益。四、政府采購管理（一）采購預(yù)算編制1.結(jié)合單位實際需求編制采購預(yù)算：各部門要根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動的需要，認真編制政府采購預(yù)算。采購預(yù)算要明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等內(nèi)容，確保采購預(yù)算的準確性和完整性。2.嚴格按照規(guī)定程序?qū)徍瞬少忣A(yù)算：采購預(yù)算編制完成后，由財務(wù)部門對采購預(yù)算進行審核，審核通過后報單位領(lǐng)導班子會議審議批準。經(jīng)批準的采購預(yù)算要嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）采購計劃制定與執(zhí)行1.根據(jù)采購預(yù)算制定采購計劃：采購部門要根據(jù)批準的采購預(yù)算，結(jié)合采購項目的實際情況，制定詳細的采購計劃。采購計劃要明確采購方式、采購時間、采購組織形式等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報財政部門備案。2.嚴格按照采購計劃組織采購活動：采購部門要嚴格按照采購計劃組織采購活動，不得擅自變更采購方式和采購時間。在采購過程中，要嚴格遵守國家法律法規(guī)和政府采購相關(guān)規(guī)定，確保采購活動的公開、公平、公正。（三）采購合同管理1.規(guī)范采購合同簽訂流程：采購項目確定中標供應(yīng)商后，采購部門要及時與中標供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同要明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等內(nèi)容，確保合同條款的明確、具體、合法。采購合同簽訂前，要由單位法律顧問對合同進行審核，確保合同的合法性和有效性。2.加強采購合同執(zhí)行和監(jiān)督：采購部門要嚴格按照采購合同的約定，督促中標供應(yīng)商履行合同義務(wù)，確保采購項目按時、按質(zhì)、按量完成。財務(wù)部門要按照采購合同的付款方式和時間，及時辦理付款手續(xù)。同時，要加強對采購合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)調(diào)解決，確保采購合同的順利履行。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.合理編制資產(chǎn)配置計劃：根據(jù)單位職責和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)存量狀況，合理編制資產(chǎn)配置計劃。資產(chǎn)配置計劃要明確資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格型號等內(nèi)容，確保資產(chǎn)配置的合理性和必要性。2.嚴格按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)配置：資產(chǎn)配置計劃編制完成后，要按照規(guī)定的程序報財政部門審批。經(jīng)批準的資產(chǎn)配置計劃要嚴格執(zhí)行，不得擅自變更。在資產(chǎn)配置過程中，要優(yōu)先通過調(diào)劑、共享、共用等方式解決資產(chǎn)需求，確需購置的，要按照政府采購的規(guī)定進行采購。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責和權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門要按照規(guī)定的用途和使用方法使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用資產(chǎn)。2.加強資產(chǎn)日常管理和維護：資產(chǎn)使用部門要建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、使用、維修、處置等情況進行詳細記錄。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。同時，要加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。（三）資產(chǎn)處置1.規(guī)范資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、置換等。資產(chǎn)處置要嚴格按照規(guī)定的程序進行，由資產(chǎn)使用部門提出處置申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等情況，經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門審核后，報單位領(lǐng)導班子會議審議批準。資產(chǎn)處置涉及國有資產(chǎn)的，要按照國有資產(chǎn)管理的規(guī)定進行評估和審批。2.加強資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，實行收支兩條線。資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項與可行性研究1.規(guī)范項目立項程序：建設(shè)項目立項要符合國家有關(guān)政策法規(guī)和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求。項目建設(shè)單位要按照規(guī)定的程序編制項目建議書、可行性研究報告等文件，并報相關(guān)部門審批。2.開展項目可行性研究：項目可行性研究要對項目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性、環(huán)境影響等方面進行全面分析和論證。可行性研究報告要由具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)編制，確保報告的科學性和可靠性。（二）項目預(yù)算編制與審核1.認真編制項目預(yù)算：項目建設(shè)單位要根據(jù)項目可行性研究報告和設(shè)計方案，認真編制項目預(yù)算。項目預(yù)算要明確項目建設(shè)的各項費用，包括工程費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其他費用等，確保預(yù)算編制的準確性和完整性。2.嚴格審核項目預(yù)算：項目預(yù)算編制完成后，要由單位財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門對預(yù)算進行審核。審核通過后報單位領(lǐng)導班子會議審議批準。經(jīng)批準的項目預(yù)算要嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）項目招投標與合同管理1.規(guī)范項目招投標活動：項目建設(shè)單位要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和招投標管理規(guī)定，對項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購等進行招投標。招投標活動要嚴格遵守公開、公平、公正的原則，確保招投標活動的合法性和有效性。2.加強項目合同管理：項目建設(shè)單位要與中標單位簽訂項目合同，合同要明確項目的內(nèi)容、要求、工期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。合同簽訂前，要由單位法律顧問對合同進行審核，確保合同的合法性和有效性。同時，要加強對項目合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保項目合同的順利履行。（四）項目建設(shè)與監(jiān)督1.加強項目建設(shè)管理：項目建設(shè)單位要按照項目設(shè)計方案和施工圖紙組織項目建設(shè)，確保項目建設(shè)質(zhì)量和進度。在項目建設(shè)過程中，要嚴格控制工程變更，確需變更的，要按照規(guī)定的程序進行審批。2.強化項目監(jiān)督檢查：建立健全項目監(jiān)督檢查制度，加強對項目建設(shè)全過程的監(jiān)督檢查。項目建設(shè)單位要定期向單位領(lǐng)導匯報項目建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目建設(shè)中存在的問題。同時，要接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，確保項目建設(shè)資金的安全和有效使用。七、合同管理（一）合同簽訂1.明確合同簽訂流程：合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門要對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行調(diào)查和評估。合同文本要由單位法律顧問進行審核，確保合同條款的合法性、完整性和準確性。合同簽訂后，要及時將合同副本送財務(wù)部門備案。2.規(guī)范合同授權(quán)簽訂制度：明確各類合同的授權(quán)簽訂權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂合同。重大合同或涉及重大事項的合同，要經(jīng)單位領(lǐng)導班子會議集體研究決定，并由法定代表人或其授權(quán)代表簽訂。（二）合同執(zhí)行1.嚴格按照合同約定履行義務(wù)：合同雙方要嚴格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門要及時跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與合同對方溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決問題。2.加強合同執(zhí)行監(jiān)督和檢查：財務(wù)部門要按照合同約定的付款方式和時間，及時辦理付款手續(xù)。同時，要加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對合同執(zhí)行情況進行分析和比對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。（三）合同變更與終止1.規(guī)范合同變更程序：合同履行過程中，如因特殊情況需要變更合同的，必須按照規(guī)定的程序進行。由業(yè)務(wù)部門提出合同變更申請，說明變更的原因、內(nèi)容和金額等情況，經(jīng)分管領(lǐng)導審核后，報單位領(lǐng)導班子會議審議批準。合同變更后，要及時簽訂補充協(xié)議，并送財務(wù)部門備案。2.明確合同終止條件和程序：合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時，合同雙方要及時辦理合同終止手續(xù)。合同終止后，要對合同履行情況進行總結(jié)和評價，對合同執(zhí)行過程中存在的問題進行分析和整改。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制：成立內(nèi)部監(jiān)督工作小組，由單位紀檢監(jiān)察部門牽頭，財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門參與。內(nèi)部監(jiān)督工作小組要定期對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.加強對關(guān)鍵崗位和重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督：對預(yù)算編制、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵崗位和重點環(huán)節(jié)要進行重點監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。同時，要加強對單位領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計，規(guī)范領(lǐng)導干部的經(jīng)濟行為。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查：積極配合財政、審計等部門對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真整改，并及時將整改情況報告財政、審計等部門。2.重視社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督：關(guān)注社會公眾和媒體對單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督和評價，及時回應(yīng)社會關(guān)切。對社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督中反映的問題，要認真調(diào)查核實，依法依規(guī)進行處理，并將處理結(jié)果向社會公開。（三）