PAGE報賬單位財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)報賬單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障報賬單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于[報賬單位名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋報賬單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財務(wù)活動中，建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)財務(wù)工作有序進(jìn)行。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)報賬單位的實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，使其適應(yīng)單位管理的需要。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置報賬單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理需要設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工合理、職責(zé)清晰。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.根據(jù)工作需要，合理配備會計、出納等崗位人員，并確保各崗位人員具備必要的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)報賬單位的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。負(fù)責(zé)財務(wù)核算資料的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。參與財務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理報賬單位的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（四）財務(wù)人員交接1.財務(wù)人員工作調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)。2.交接手續(xù)應(yīng)包括以下內(nèi)容：編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件等。交接雙方應(yīng)在移交清冊上簽字確認(rèn)，并由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.報賬單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)和本單位的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，避免盲目性和隨意性。4.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算能夠反映單位的實(shí)際情況和發(fā)展需求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.報賬單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。具體程序?yàn)椋河深A(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則。2.預(yù)算調(diào)整的范圍應(yīng)嚴(yán)格控制在因國家政策法規(guī)調(diào)整、市場環(huán)境變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е碌念A(yù)算執(zhí)行困難或無法執(zhí)行的情況下。3.預(yù)算調(diào)整的程序應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，確保調(diào)整過程的公開、公正、透明。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.報賬單位應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。3.單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍報賬單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入應(yīng)在實(shí)際收到時確認(rèn)收入。5.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為的發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍報賬單位的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批原則1.堅持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批應(yīng)遵循合法性、合理性、真實(shí)性的原則，確保支出符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。3.對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門應(yīng)審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)。4.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的報銷單辦理付款手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對支出票據(jù)的管理，嚴(yán)格審核支出票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性。3.按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)控制支出，不得超支。4.加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.報賬單位應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金收付的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對現(xiàn)金日記賬的登記和管理，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。4.定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長款或短款應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.報賬單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.加強(qiáng)對銀行存款日記賬的登記和管理，及時掌握銀行存款的收支情況。3.定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保銀行存款收付的合法性和安全性。（三）票據(jù)及印章管理1.加強(qiáng)對票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度。2.嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.加強(qiáng)對印章的管理，建立印章保管和使用制度，確保印章的安全。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍報賬單位的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、價值、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程的公開、公正、透明。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)及時對固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.報賬單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工