PAGE碧桂園內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范碧桂園集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的運營管理，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控，提高公司運營效率和效果，保護公司資產(chǎn)安全，保障公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、準(zhǔn)確、完整，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及下屬各全資子公司、控股子公司、分公司等各級公司及其所屬各部門、各崗位員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合碧桂園集團的實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司運營活動在合法合規(guī)的軌道上進行。2.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括但不限于采購、銷售、生產(chǎn)、財務(wù)、人力資源等，不留管理死角。3.制衡性原則：在公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，提高公司運營效率。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）董事會董事會是公司內(nèi)部控制的決策機構(gòu)，對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部控制制度及相關(guān)政策；2.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價；3.決定公司重大風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險解決方案；4.對公司內(nèi)部控制中的重大事項進行決策。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。監(jiān)事會可以對公司財務(wù)情況、內(nèi)部控制情況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議，并督促整改。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。其主要職責(zé)包括：1.制定并組織實施公司內(nèi)部控制的具體方案；2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保內(nèi)部控制流程順暢；3.定期向董事會報告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問題；4.根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制措施。（四）風(fēng)險管理部門風(fēng)險管理部門是公司內(nèi)部控制的重要職能部門，負(fù)責(zé)識別、評估、監(jiān)測和應(yīng)對公司面臨的各類風(fēng)險。具體職責(zé)如下：1.制定風(fēng)險管理政策和制度，明確風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測和應(yīng)對的方法和流程；2.組織開展風(fēng)險識別和評估工作，對公司面臨的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等進行全面分析；3.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并向管理層報告；4.制定風(fēng)險應(yīng)對策略，協(xié)助各部門采取有效的風(fēng)險控制措施；5.定期對公司風(fēng)險管理狀況進行評估，撰寫風(fēng)險管理報告。（五）內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門獨立于其他業(yè)務(wù)部門，對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。主要職責(zé)包括：1.制定內(nèi)部審計計劃和工作方案，對公司各部門、各業(yè)務(wù)流程進行定期或不定期審計；2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況；3.對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計；4.協(xié)助管理層開展內(nèi)部控制自我評價工作；5.向董事會和管理層報告內(nèi)部審計工作結(jié)果。（六）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制工作。主要職責(zé)包括：1.按照公司內(nèi)部控制制度的要求，制定本部門的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范；2.對本部門業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險識別和評估，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；3.配合風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計部門開展工作，及時提供相關(guān)資料和信息；4.對本部門員工進行內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險意識和合規(guī)意識。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別公司應(yīng)從戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等方面全面識別可能面臨的風(fēng)險。例如，戰(zhàn)略風(fēng)險可能包括市場競爭加劇導(dǎo)致公司市場份額下降、戰(zhàn)略決策失誤等；市場風(fēng)險可能包括房地產(chǎn)市場波動、原材料價格上漲等；財務(wù)風(fēng)險可能包括資金鏈斷裂、債務(wù)違約等；運營風(fēng)險可能包括工程質(zhì)量問題、項目進度延誤等；法律風(fēng)險可能包括合同糾紛、法律法規(guī)變化等。（二）風(fēng)險評估公司應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。評估方法可包括風(fēng)險矩陣、敏感性分析、情景分析等。例如，對于市場風(fēng)險中的房地產(chǎn)市場波動風(fēng)險，可通過分析市場供需關(guān)系、政策變化趨勢等因素，評估其對公司銷售業(yè)績和利潤的影響程度；對于財務(wù)風(fēng)險中的資金鏈斷裂風(fēng)險，可通過分析公司現(xiàn)金流狀況、負(fù)債水平等指標(biāo)，評估其發(fā)生的可能性和風(fēng)險等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低（風(fēng)險控制）、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險，公司應(yīng)采取措施予以規(guī)避，如放棄某些高風(fēng)險業(yè)務(wù)或項目。2.風(fēng)險降低（風(fēng)險控制）：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度尚可的風(fēng)險，公司應(yīng)采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險影響程度，如加強市場調(diào)研、優(yōu)化項目管理流程、完善財務(wù)管理制度等。3.風(fēng)險分擔(dān)：對于部分風(fēng)險，公司可通過購買保險、簽訂合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如購買工程質(zhì)量保險將工程質(zhì)量風(fēng)險部分轉(zhuǎn)移給保險公司。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險，公司可選擇承受風(fēng)險，同時密切關(guān)注風(fēng)險變化情況，適時調(diào)整應(yīng)對策略。四、內(nèi)部控制活動（一）資金活動控制1.籌資活動控制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇合適的籌資方式。對籌資方案進行嚴(yán)格審批，重點關(guān)注籌資用途的可行性、籌資成本和風(fēng)險等。加強對籌資資金的使用管理，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效率。定期對籌資活動進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決籌資過程中存在的問題。2.投資活動控制公司應(yīng)建立科學(xué)的投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估。加強對投資項目的審批管理，明確投資決策權(quán)限，防止盲目投資。對投資項目實施全過程跟蹤管理，及時掌握項目進展情況和收益情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施。定期對投資活動進行清查盤點，確保投資資產(chǎn)的安全完整。3.資金營運控制公司應(yīng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金收支平衡。嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，防止資金挪用和濫用。加強資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。通過銀行賬戶管理、資金監(jiān)控等手段，加強對資金營運過程的監(jiān)控，確保資金安全。（二）采購業(yè)務(wù)控制1.采購計劃制定公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，結(jié)合庫存情況，合理制定采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。對采購計劃進行嚴(yán)格審批，確保采購計劃符合公司實際需求，避免盲目采購。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等進行綜合評價，選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保采購物資質(zhì)量和供應(yīng)及時性。定期對供應(yīng)商進行評估和考核，對表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商及時采取措施進行調(diào)整。3.采購過程控制嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行采購操作。加強采購合同管理，對采購合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)控。建立采購驗收制度，對采購物資進行嚴(yán)格驗收，確保采購物資符合質(zhì)量要求。加強采購付款管理，嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款，防范付款風(fēng)險。（三）銷售業(yè)務(wù)控制1.銷售政策制定公司應(yīng)根據(jù)市場情況和公司戰(zhàn)略，制定合理的銷售政策，包括銷售價格、銷售渠道、促銷策略等。對銷售政策進行嚴(yán)格審批，確保銷售政策符合公司利益和市場規(guī)律。2.銷售合同管理與客戶簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。加強銷售合同的審批管理，對銷售合同中的重要條款進行審核，防止合同風(fēng)險。對銷售合同的履行情況進行跟蹤管理，及時掌握客戶付款情況和項目交付情況，確保銷售合同順利履行。3.銷售收款控制制定合理的銷售收款政策，明確收款方式、收款期限等。加強銷售收款管理，及時催收貨款，防范壞賬風(fēng)險。對銷售收款情況進行定期分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施。（四）工程項目控制1.項目立項與可行性研究公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場需求，對工程項目進行立項審批。立項前應(yīng)進行充分的可行性研究，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性、環(huán)境影響等。對可行性研究報告進行嚴(yán)格評審，確保項目立項的科學(xué)性和合理性。2.工程招標(biāo)與合同管理按照規(guī)定的招標(biāo)程序進行工程招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位、監(jiān)理單位等。與中標(biāo)單位簽訂工程合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保工程質(zhì)量、進度和造價控制在合同范圍內(nèi)。加強工程合同的執(zhí)行管理，對合同執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中存在的問題。3.工程建設(shè)過程控制建立工程質(zhì)量控制體系，加強對工程建設(shè)全過程的質(zhì)量監(jiān)督和檢查，確保工程質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。制定工程進度計劃，加強對工程進度的監(jiān)控和管理，及時協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)過程中的進度問題。嚴(yán)格控制工程成本，加強對工程造價的審核和控制，防止工程成本超支。加強工程安全管理，建立健全工程安全管理制度，確保工程建設(shè)過程中的人員和財產(chǎn)安全。4.工程竣工驗收工程完工后，組織相關(guān)部門進行竣工驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進度、工程造價、工程資料等。對驗收合格的工程項目及時辦理交付使用手續(xù)，對驗收不合格的工程項目，責(zé)令施工單位限期整改，直至達到驗收標(biāo)準(zhǔn)。（五）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制1.擔(dān)保政策制定公司應(yīng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)政策，明確擔(dān)保的對象、范圍、條件、程序等。對擔(dān)保政策進行嚴(yán)格審批，確保擔(dān)保政策符合公司利益和風(fēng)險承受能力。2.擔(dān)保評估與審批對擔(dān)保申請進行評估，評估內(nèi)容包括被擔(dān)保方的資信狀況、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、擔(dān)保項目的可行性等。按照規(guī)定的審批流程進行擔(dān)保審批，明確審批權(quán)限，防止違規(guī)擔(dān)保。3.擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控與被擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的跟蹤監(jiān)控，及時掌握被擔(dān)保方的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況變化，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施。定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，對可能出現(xiàn)的擔(dān)保風(fēng)險及時進行預(yù)警和處置。（六）財務(wù)報告控制1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，規(guī)范財務(wù)報告編制流程，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。加強財務(wù)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計憑證審核、賬簿登記、報表編制等程序，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。2.財務(wù)報告審計定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報告進行審計，確保財務(wù)報告符合審計要求。配合會計師事務(wù)所的審計工作，及時提供相關(guān)資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。3.財務(wù)報告披露按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露公司財務(wù)報告。加強對財務(wù)報告披露信息的審核管理，確保披露信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，涵蓋財務(wù)管理、人力資源管理、項目管理、市場營銷等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)信息的集成和共享。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、分析和傳遞等功能，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確、全面的信息支持。（二）信息傳遞與溝通1.公司應(yīng)建立暢通的信息傳遞渠道，確保內(nèi)部信息在各部門、各層級之間及時、準(zhǔn)確地傳遞。例如，通過定期召開會議、發(fā)布文件、內(nèi)部報告等方式，傳達公司戰(zhàn)略、政策、制度等信息；通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺、即時通訊工具等方式實現(xiàn)信息的實時溝通。2.加強與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時了解市場動態(tài)、政策變化等外部信息，并將公司相關(guān)信息反饋給外部利益相關(guān)者，維護公司良好的形象和聲譽。例如，定期與投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶等進行溝通，發(fā)布公司年度報告、中期報告等信息；積極參與行業(yè)協(xié)會活動，與同行業(yè)企業(yè)進行交流合作。（三）信息安全管理公司應(yīng)加強信息安全管理，保護公司信息資產(chǎn)的安全。制定信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止信息泄露、篡改和丟失。對涉及公司商業(yè)秘密、財務(wù)數(shù)據(jù)等重要信息進行嚴(yán)格保密管理，確保信息安全。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部控制的各個方面，包括制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程合規(guī)性、風(fēng)險控制效果等。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司內(nèi)部控制進行審計和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部控制自我評價公司應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的有效性進行全面、系統(tǒng)的評價。自我評價工作應(yīng)包括制定評價方案、實施評價程序、編制評價報告等環(huán)節(jié)。評價報告應(yīng)如實反映內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進建議。管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制自我評價結(jié)果，及時采取措施完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。（三）外部審計監(jiān)督公司應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)