PAGE不相容崗位內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司各崗位設(shè)置，明確不相容崗位，通過建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部各部門及下屬子公司、分公司的所有崗位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司實(shí)際情況制定。二.不相容崗位定義及范圍（一）不相容崗位定義不相容崗位是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的崗位。（二）不相容崗位范圍1.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦授權(quán)批準(zhǔn)人員不得兼任業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，不得超越授權(quán)范圍行事。例如，采購業(yè)務(wù)中，采購申請的審批人員不能同時(shí)兼任采購訂單的具體經(jīng)辦人員。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)信息傳遞給會(huì)計(jì)部門，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得自行進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。如銷售業(yè)務(wù)，銷售人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的開具和應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算。3.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)記錄，財(cái)產(chǎn)保管人員負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的保管。兩者不得相互兼任，以防止財(cái)務(wù)信息與實(shí)物資產(chǎn)管理的混亂。例如，倉庫保管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)核算。4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不能同時(shí)擔(dān)任對(duì)該業(yè)務(wù)的稽核檢查工作?；巳藛T應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦，對(duì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性等進(jìn)行審查。如費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，報(bào)銷經(jīng)辦人不能同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷憑證的審核。5.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)人員不能同時(shí)兼任監(jiān)督檢查崗位，監(jiān)督檢查人員應(yīng)對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)情況進(jìn)行獨(dú)立審查。例如，預(yù)算審批人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。三、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確記錄。職責(zé)包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.出納崗位負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理。嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等。3.財(cái)務(wù)審批崗位根據(jù)公司授權(quán)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金使用等進(jìn)行審批。審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，確保資金使用符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。（二）采購部門1.采購申請崗位根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出采購申請。分析庫存情況，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單等，合理確定采購物資的種類、數(shù)量和時(shí)間。2.采購經(jīng)辦崗位負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，包括尋找供應(yīng)商、談判采購價(jià)格、簽訂采購合同等。按照采購申請要求，選擇合適的供應(yīng)商，進(jìn)行商務(wù)談判，確保采購物資的質(zhì)量、價(jià)格和交貨期滿足公司要求。3.采購驗(yàn)收崗位對(duì)采購的物資進(jìn)行驗(yàn)收，檢查物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求。填寫驗(yàn)收報(bào)告，對(duì)驗(yàn)收合格的物資辦理入庫手續(xù)，對(duì)不合格物資及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理。（三）銷售部門1.銷售合同簽訂崗位負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。確保合同條款符合公司利益，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)貨崗位根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)出。辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫發(fā)貨單，協(xié)調(diào)物流運(yùn)輸，跟蹤貨物運(yùn)輸情況。3.收款崗位負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取，及時(shí)與客戶溝通收款事宜。記錄收款情況，核對(duì)收款金額與銷售合同一致，確保資金及時(shí)足額回籠。（四）資產(chǎn)管理部門1.資產(chǎn)采購崗位根據(jù)公司需求，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的采購工作。進(jìn)行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保資產(chǎn)采購符合公司要求。2.資產(chǎn)保管崗位負(fù)責(zé)公司各類資產(chǎn)的實(shí)物保管，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.資產(chǎn)處置崗位：按照公司規(guī)定，對(duì)閑置、報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置。提出資產(chǎn)處置申請，辦理相關(guān)審批手續(xù)，組織資產(chǎn)處置交易，確保資產(chǎn)處置過程合規(guī)、資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。四、授權(quán)批準(zhǔn)控制（一）授權(quán)批準(zhǔn)原則1.明確授權(quán)范圍和責(zé)任，各級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。2.授權(quán)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等進(jìn)行分級(jí)管理，確保重要業(yè)務(wù)和重大金額的事項(xiàng)得到適當(dāng)授權(quán)。3.建立授權(quán)審批的程序和規(guī)范，確保授權(quán)批準(zhǔn)過程的透明、公正、合規(guī)。（二）授權(quán)批準(zhǔn)方式1.常規(guī)授權(quán)對(duì)公司日常經(jīng)營活動(dòng)中重復(fù)發(fā)生、性質(zhì)相同的業(yè)務(wù)，實(shí)行常規(guī)授權(quán)。常規(guī)授權(quán)由公司制定統(tǒng)一的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和流程，相關(guān)崗位人員按照規(guī)定執(zhí)行。例如，采購金額在一定限額以下的采購業(yè)務(wù)，采購經(jīng)辦人員可根據(jù)公司采購制度直接辦理。2.特別授權(quán)對(duì)公司重大的投資決策、資產(chǎn)處置、大額資金支出等非常規(guī)業(yè)務(wù)，實(shí)行特別授權(quán)。特別授權(quán)需經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，由公司高層管理人員或董事會(huì)進(jìn)行決策。如對(duì)外投資超過一定金額的項(xiàng)目，需經(jīng)董事會(huì)審議通過后方可實(shí)施。（三）授權(quán)批準(zhǔn)程序1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出申請，填寫相關(guān)申請表，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、申請理由等。2.申請?zhí)峤恢帘静块T負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，簽署意見后報(bào)上級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)部門。3.授權(quán)批準(zhǔn)部門根據(jù)授權(quán)范圍和審批標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，對(duì)于重大事項(xiàng)可能需組織相關(guān)部門進(jìn)行論證或咨詢專業(yè)意見。4.經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)，并將相關(guān)審批文件作為業(yè)務(wù)執(zhí)行的依據(jù)進(jìn)行存檔。五、業(yè)務(wù)流程控制（一）采購業(yè)務(wù)流程1.采購申請：各部門根據(jù)生產(chǎn)、銷售、庫存等情況提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交采購部門。2.供應(yīng)商選擇：采購部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案。3.采購合同簽訂：采購經(jīng)辦人員與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。4.采購驗(yàn)收：采購物資到貨后，采購驗(yàn)收人員按照合同要求進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收報(bào)告。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫手續(xù)，不合格物資及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。5.付款結(jié)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報(bào)告，審核付款申請，辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)符合公司資金管理規(guī)定，確保資金安全。（二）銷售業(yè)務(wù)流程1.銷售合同簽訂：銷售部門與客戶洽談業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的各項(xiàng)條款。2.發(fā)貨安排：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，填寫發(fā)貨單，通知倉庫發(fā)貨。倉庫發(fā)貨后，將發(fā)貨信息反饋給銷售部門。3.銷售開票：財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，開具銷售發(fā)票，確認(rèn)銷售收入。4.收款管理：收款崗位負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取，及時(shí)與客戶溝通收款事宜。對(duì)于逾期未收款的情況，應(yīng)采取相應(yīng)的催款措施。5.銷售退回與折讓：如發(fā)生銷售退回或折讓，銷售部門應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程1.資產(chǎn)采購：資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司需求提出資產(chǎn)采購申請，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。采購過程遵循采購業(yè)務(wù)流程控制要求。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收報(bào)告。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。3.資產(chǎn)保管：資產(chǎn)保管人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)使用與維護(hù)：各部門按照規(guī)定使用資產(chǎn)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)。資產(chǎn)管理部門定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查。5.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢、閑置等處置條件時(shí)，資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)審批后進(jìn)行處置。處置過程應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。六、監(jiān)督檢查機(jī)制（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。2.內(nèi)部審計(jì)人員通過審查財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)記錄等，評(píng)估不相容崗位設(shè)置及內(nèi)控制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并跟蹤整改措施的落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本部門崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，確保本部門人員嚴(yán)格按照制度規(guī)定履行職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算等進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.公司定期組織對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位的專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。（三）員工舉報(bào)機(jī)制1.公司建立員工舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)發(fā)現(xiàn)的不相容崗位違規(guī)操作、舞弊行為等進(jìn)行舉報(bào)。2.設(shè)立舉報(bào)郵箱、舉報(bào)電話等舉報(bào)渠道，并對(duì)舉報(bào)信息嚴(yán)格保密。3.對(duì)經(jīng)查實(shí)的舉報(bào)事項(xiàng)，公司將按照規(guī)定給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、信息溝通與反饋（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立完善的信息管理系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)、采購、銷售、資產(chǎn)管理等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2.信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)各部門之間的數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化，確保信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.通過信息系統(tǒng)對(duì)不相容崗位的操作進(jìn)行權(quán)限控制，防止越權(quán)操作。（二）溝通渠道與反饋機(jī)制1.建立定期的工作會(huì)議、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)等溝通機(jī)制，各部門匯報(bào)工作進(jìn)展，交流業(yè)務(wù)信息，及時(shí)解決工作中存在的問題。2.設(shè)立意見箱、內(nèi)部論壇等溝通平臺(tái)，員工可隨時(shí)提出對(duì)不相容崗位設(shè)置及內(nèi)控制度的意見和建議。3.對(duì)于內(nèi)外部審計(jì)檢查、日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況反饋給公司管理層。八、培訓(xùn)與教育（一）培訓(xùn)目標(biāo)通過培訓(xùn)，使員工了解不相容崗位內(nèi)控制度的重要性，熟悉各自崗位的職責(zé)和工作流程，掌握內(nèi)控制度的相關(guān)要求，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)操作能力。（二）培訓(xùn)內(nèi)容1.法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：包括《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，以及行業(yè)內(nèi)關(guān)于不相容崗位設(shè)置和內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)要求。2.公司內(nèi)控制度：詳細(xì)講解公司不相容崗位內(nèi)控制度的各項(xiàng)規(guī)定，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程控制等內(nèi)容。3.業(yè)務(wù)操作規(guī)范：針對(duì)不同崗位的業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行培訓(xùn)，使員工熟悉業(yè)務(wù)辦理的具體步驟和要求。（三）培訓(xùn)方式