PAGE學校建立內(nèi)控制度[學校名稱]內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強學校管理，規(guī)范學校各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保學校各項工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合學校實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及全體教職員工在經(jīng)濟活動中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項目管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和關鍵崗位，確保風險可控。4.制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：根據(jù)學校內(nèi)外部環(huán)境變化和實際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入、支出預測，編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算和項目預算相結(jié)合的方法，對各項收入、支出進行詳細測算和分析。3.編制程序：各部門根據(jù)學校預算編制要求，提出本部門年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報學校預算管理委員會審議，提交學校黨委常委會審定。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：學校將審定后的年度預算分解下達到各部門、各項目負責人，明確預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，并向?qū)W校預算管理委員會報告。3.調(diào)整追加：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整或追加預算的，應按照規(guī)定程序報學校預算管理委員會審批。（三）預算考核1.考核指標：制定預算執(zhí)行考核指標，包括預算執(zhí)行率、項目完成率、資金使用效益等。2.考核方式：定期對各部門、各項目預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學校收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認：按照國家相關法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，及時確認各項收入，確保收入真實、準確、完整。3.票據(jù)管理：嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出范圍：學校支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴格控制各項支出。3.費用報銷：規(guī)范費用報銷流程，嚴格審核報銷憑證，確保報銷手續(xù)完備、內(nèi)容真實、金額準確。（三）收支核算1.會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.財務報告：定期編制財務報告，如實反映學校財務狀況和收支情況，為學校決策提供依據(jù)。四、采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物采購、工程采購和服務采購。（二）采購方式1.公開招標：達到規(guī)定限額標準的采購項目，采用公開招標方式進行采購。2.邀請招標：符合邀請招標條件的采購項目，采用邀請招標方式進行采購。3.競爭性談判：符合競爭性談判條件的采購項目，采用競爭性談判方式進行采購。4.單一來源采購：符合單一來源采購條件的采購項目，采用單一來源采購方式進行采購。5.詢價采購：符合詢價采購條件的采購項目，采用詢價采購方式進行采購。（三）采購流程1.需求申報：各部門根據(jù)工作需要，提出采購需求，填寫采購申請表。2.采購審批：采購申請表經(jīng)部門負責人審核后，報學校采購管理部門審批。3.采購實施：采購管理部門根據(jù)審批結(jié)果，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購。合同簽訂：采購項目確定中標（成交）供應商后，學校與中標（成交）供應商簽訂采購合同。5.驗收付款：采購項目完成后，由采購管理部門組織相關部門進行驗收，驗收合格后辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學校審計部門對采購活動進行全過程監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)學校資產(chǎn)管理部門審核后，報學校領導審批。2.采購實施：按照采購管理相關規(guī)定組織實施資產(chǎn)采購。3.驗收入賬：資產(chǎn)購置完成后，由資產(chǎn)管理部門組織相關部門進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的責任，確保資產(chǎn)安全。2.維護保養(yǎng)：加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.清查盤點：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.處置審批：資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責人審核后，報學校資產(chǎn)管理部門審批，重大資產(chǎn)處置報學校領導審批。3.處置實施：按照規(guī)定的處置方式組織實施資產(chǎn)處置。4.收入管理：資產(chǎn)處置收入按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入學校預算管理。六、工程項目管理（一）項目立項1.項目申報：各部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，提出工程項目申報書。2.項目評審：學校組織相關部門和專家對工程項目申報書進行評審，確定項目可行性和必要性。3.項目立項：經(jīng)評審通過的工程項目，報學校領導審批后立項。（二）項目實施1.項目招標：按照采購管理相關規(guī)定組織工程項目招標，確定項目施工單位。2.合同簽訂：學校與施工單位簽訂工程項目合同，明確雙方權(quán)利義務。3.工程監(jiān)理：建立工程項目監(jiān)理制度，對工程項目質(zhì)量、進度和投資進行全程監(jiān)理。4.竣工驗收：工程項目完成后，由學校組織相關部門進行竣工驗收，驗收合格后辦理竣工決算手續(xù)。（三）項目監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學校審計部門對工程項目進行全過程監(jiān)督，確保工程項目合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟活動內(nèi)容，由相關部門起草合同文本。2.合同審核：合同文本經(jīng)部門負責人審核后，報學校合同管理部門審核。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由學校法定代表人或授權(quán)代表簽訂。（二）合同履行1.履行跟蹤：合同簽訂后，相關部門負責跟蹤合同履行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。2.變更解除：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，應按照規(guī)定程序報學校合同管理部門審批。（三）合同歸檔合同履行完畢后，由合同管理部門負責將合同文本及相關資料進行歸檔保存。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計1.審計計劃：學校審計部門根據(jù)學校年度工作計劃和實際情況，制定內(nèi)部審計計劃。2.審計實施：按照審計計劃對學校經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出審計意見和建議。3.審計報告：審計結(jié)束后，審計部門出具審計報告，報學校領導審批，并督促相關部門整改落實。（二）財務檢查1.檢查計劃：學校財務部門定期對學校財務收支情況進行檢查，制定財務檢查計劃。2.檢查實施：按照檢查計劃對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.檢查報告：檢查結(jié)束后，財務部門出具檢查報告，報學校領導審批，并督促相關部門整改落實。（三）專項檢查根據(jù)學校工作需要，對特定經(jīng)濟活動或重點領域進行專項檢查，確保學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。九、風險評估與應對（一）風險識別定期對學校經(jīng)濟活動進行風險識別，分析可能存在的風險因素，包括財務風險、市場風險、政策風險等。（二）風險評估對識別出的風險因素進行評估，確定風險等級和影響程度。（三）風險應對根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等。十、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設建立