PAGE企業(yè)落實(shí)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理，提高公司運(yùn)營效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本內(nèi)控制度適用于公司總部及各分公司、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)。（三）制定依據(jù)本內(nèi)控制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定與實(shí)施應(yīng)符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位控制。3.制衡性原則：內(nèi)控制度應(yīng)在公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)控制度的制定與實(shí)施應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)（一）董事會(huì)董事會(huì)是公司內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)和政策，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施，對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)是公司內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)、管理層及其成員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并向董事會(huì)報(bào)告。（四）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部控制的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。（五）各職能部門各職能部門是公司內(nèi)部控制的具體執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)按照公司內(nèi)部控制制度的要求，組織開展本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制的規(guī)定，對(duì)本部門內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法公司可采用問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、數(shù)據(jù)分析、情景分析等方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制公司應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各崗位和業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。授權(quán)審批應(yīng)遵循分級(jí)授權(quán)、一事一議、集體決策等原則。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制公司應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)核算體系，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、報(bào)送等流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制公司應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的保護(hù)，確保財(cái)產(chǎn)安全。財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施包括：限制接近、定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控等。（五）預(yù)算控制公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等全過程管理，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算控制應(yīng)遵循預(yù)算編制科學(xué)合理、預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格有效、預(yù)算調(diào)整規(guī)范有序、預(yù)算考核嚴(yán)肅認(rèn)真等原則。（六）運(yùn)營分析控制公司應(yīng)建立運(yùn)營分析制度，定期對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。運(yùn)營分析可采用對(duì)比分析、趨勢分析、因素分析等方法，分析內(nèi)容包括：銷售分析、成本分析、利潤分析、資產(chǎn)分析、現(xiàn)金流分析等。（七）績效考評(píng)控制公司應(yīng)建立績效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量?？冃Э荚u(píng)應(yīng)遵循客觀公正、公開透明、全面系統(tǒng)、激勵(lì)與約束并重等原則。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，為公司內(nèi)部控制提供有力支持。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等各個(gè)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息的集成與共享。（二）信息收集與傳遞公司應(yīng)建立信息收集與傳遞機(jī)制，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。信息收集渠道包括內(nèi)部報(bào)告、外部信息、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等。信息傳遞應(yīng)遵循及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、保密等原則。（三）溝通機(jī)制公司應(yīng)建立良好的溝通機(jī)制，確保內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的有效溝通。溝通方式包括會(huì)議、報(bào)告、文件、郵件、電話等。溝通應(yīng)遵循坦誠、平等、及時(shí)、有效等原則。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。內(nèi)部監(jiān)督體系包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、管理層自我監(jiān)督等。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、權(quán)威性等原則。（三）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)董事會(huì)、管理層及其成員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。監(jiān)事會(huì)監(jiān)督應(yīng)遵循依法監(jiān)督、獨(dú)立監(jiān)督、全面監(jiān)督等原則。（四）管理層自我監(jiān)督管理層應(yīng)定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況。管理層自我監(jiān)督應(yīng)遵循自我約束、自我完善、持續(xù)改進(jìn)等原則。七、附則（一）制度解釋本內(nèi)控制度由公司[具體部門]負(fù)責(zé)解釋。（