PAGE財(cái)政局加強(qiáng)內(nèi)控制度財(cái)政局內(nèi)控制度建設(shè)方案一、總則（一）目的為加強(qiáng)財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理水平和工作效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政工作發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高工作效率。二、預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.預(yù)算編制科室：負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核本部門及所屬單位的預(yù)算編制工作，收集、匯總相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提出預(yù)算安排建議。2.業(yè)務(wù)科室：根據(jù)本部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算需求，提供相關(guān)政策依據(jù)和項(xiàng)目資料。3.財(cái)務(wù)科室：參與預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)審核預(yù)算草案中的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)，提供預(yù)算編制的財(cái)務(wù)指導(dǎo)。（二）預(yù)算編制流程1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集：各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)收集本部門相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括人員編制、資產(chǎn)狀況、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算草案編制：預(yù)算編制科室根據(jù)各業(yè)務(wù)科室提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和財(cái)政政策要求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門及所屬單位的預(yù)算草案。3.內(nèi)部審核：預(yù)算草案編制完成后，先由業(yè)務(wù)科室進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的必要性、可行性和合理性；再由財(cái)務(wù)科室進(jìn)行復(fù)審，審核預(yù)算草案中的財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)是否合規(guī)、準(zhǔn)確；最后由預(yù)算編制科室匯總審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。4.上報(bào)審批：經(jīng)內(nèi)部審核通過(guò)的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門審批。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理：建立健全基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理制度，明確數(shù)據(jù)收集、審核、更新的流程和責(zé)任，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.嚴(yán)格預(yù)算編制審核：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算草案的初審和復(fù)審工作，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的政策依據(jù)、資金需求、績(jī)效目標(biāo)等，避免不合理的預(yù)算安排。3.強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)：預(yù)算編制科室與各業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)科室之間要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算編制工作順利進(jìn)行。三、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.預(yù)算執(zhí)行科室：負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.業(yè)務(wù)科室：按照預(yù)算批復(fù)組織實(shí)施本部門的項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.財(cái)務(wù)科室：負(fù)責(zé)辦理財(cái)政資金的支付、核算等業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保資金安全。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.指標(biāo)下達(dá)：財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算后，及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給財(cái)政局相關(guān)科室和所屬單位。2.資金支付：業(yè)務(wù)科室根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提出資金支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科室審核后，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行科室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異原因，及時(shí)采取措施督促相關(guān)科室和單位加快預(yù)算執(zhí)行。4.績(jī)效監(jiān)控：建立預(yù)算績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，對(duì)重大項(xiàng)目的資金使用情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.嚴(yán)格資金支付審核：財(cái)務(wù)科室要嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)規(guī)定審核資金支付申請(qǐng)，確保資金支付合法合規(guī)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行科室要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。3.強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理：業(yè)務(wù)科室要按照預(yù)算批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目資金使用效益。財(cái)務(wù)科室要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況的監(jiān)督檢查，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。四、政府采購(gòu)環(huán)節(jié)控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.政府采購(gòu)管理科室：負(fù)責(zé)制定政府采購(gòu)管理制度，審核政府采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃，監(jiān)督政府采購(gòu)活動(dòng)。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)組織實(shí)施政府采購(gòu)項(xiàng)目，包括編制采購(gòu)文件、發(fā)布采購(gòu)公告、組織開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)等。3.財(cái)務(wù)科室：參與政府采購(gòu)預(yù)算編制和采購(gòu)合同審核，負(fù)責(zé)支付采購(gòu)資金。（二）政府采購(gòu)流程1.采購(gòu)預(yù)算編制：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要，提出政府采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)政府采購(gòu)管理科室審核后納入部門預(yù)算。2.采購(gòu)計(jì)劃制定：采購(gòu)業(yè)務(wù)科室根據(jù)批準(zhǔn)的政府采購(gòu)預(yù)算，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間等。3.采購(gòu)文件編制：采購(gòu)業(yè)務(wù)科室按照采購(gòu)計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定編制采購(gòu)文件，明確采購(gòu)需求、評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)、合同條款等。4.采購(gòu)公告發(fā)布：采購(gòu)業(yè)務(wù)科室將采購(gòu)文件在指定媒體上發(fā)布采購(gòu)公告，邀請(qǐng)潛在供應(yīng)商參與投標(biāo)。5.開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)：采購(gòu)業(yè)務(wù)科室組織開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)活動(dòng)，按照規(guī)定程序確定中標(biāo)供應(yīng)商。6.合同簽訂與執(zhí)行：采購(gòu)業(yè)務(wù)科室與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并監(jiān)督合同執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)科室按照合同約定支付采購(gòu)資金。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.規(guī)范采購(gòu)預(yù)算編制：政府采購(gòu)管理科室要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)預(yù)算的審核把關(guān)，確保采購(gòu)項(xiàng)目符合財(cái)政政策和預(yù)算安排。2.嚴(yán)格采購(gòu)方式審批：采購(gòu)業(yè)務(wù)科室要根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，嚴(yán)格按照規(guī)定選擇采購(gòu)方式，避免違規(guī)操作。3.加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督：政府采購(gòu)管理科室要對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，確保采購(gòu)程序合法、公正、透明。4.強(qiáng)化合同管理：采購(gòu)業(yè)務(wù)科室要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理，確保合同履行到位。五、資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理科室：負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，監(jiān)督資產(chǎn)使用和處置情況。2.資產(chǎn)使用科室：負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和使用，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.財(cái)務(wù)科室：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，參與資產(chǎn)清查和處置工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（二）資產(chǎn)管理流程1.資產(chǎn)購(gòu)置：各科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理科室審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購(gòu)等規(guī)定辦理購(gòu)置手續(xù)。2.資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)科室根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票等憑證進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算，并及時(shí)通知資產(chǎn)管理科室進(jìn)行資產(chǎn)登記。3.資產(chǎn)清查：資產(chǎn)管理科室定期組織資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)使用：資產(chǎn)使用科室要按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)使用效益。5.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，資產(chǎn)使用科室提出處置申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理科室審核、評(píng)估和領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序辦理處置手續(xù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置審核：資產(chǎn)管理科室要嚴(yán)格審核資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，避免盲目購(gòu)置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)配置的合理性和效益性。2.規(guī)范資產(chǎn)入賬管理：財(cái)務(wù)科室要按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算，確保資產(chǎn)賬目清晰。3.強(qiáng)化資產(chǎn)清查監(jiān)督：資產(chǎn)管理科室要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查工作的組織和監(jiān)督，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠。4.嚴(yán)格資產(chǎn)處置審批：資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。六、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.監(jiān)督檢查科室：負(fù)責(zé)制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)并督促落實(shí)。2.業(yè)務(wù)科室：配合監(jiān)督檢查科室開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，對(duì)本科室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)政資金使用和管理情況進(jìn)行自查自糾。3.財(cái)務(wù)科室：協(xié)助監(jiān)督檢查科室對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（二）監(jiān)督檢查流程1.計(jì)劃制定：監(jiān)督檢查科室根據(jù)財(cái)政工作重點(diǎn)和內(nèi)部管理需要，制定年度監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查對(duì)象、內(nèi)容和方式。2.檢查實(shí)施：監(jiān)督檢查科室按照檢查計(jì)劃組織實(shí)施檢查工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查訪談等方式，對(duì)被檢查對(duì)象的財(cái)政資金使用和管理情況進(jìn)行全面檢查。3.問(wèn)題反饋：檢查結(jié)束后，監(jiān)督檢查科室及時(shí)向被檢查對(duì)象反饋檢查情況，指出存在的問(wèn)題，并提出整改意見(jiàn)。4.整改落實(shí)：被檢查對(duì)象要針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改落實(shí)。監(jiān)督檢查科室要對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題整改到位。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)監(jiān)督檢查計(jì)劃管理：監(jiān)督檢查科室要科學(xué)合理地制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，確保檢查工作有的放矢，避免重復(fù)檢查和檢查盲區(qū)。2.規(guī)范檢查工作程序：監(jiān)督檢查人員要嚴(yán)格遵守檢查工作程序和紀(jì)律，確保檢查工作合法合規(guī)、公正透明。3.強(qiáng)化問(wèn)題整改跟蹤：監(jiān)督檢查科室要建立健全問(wèn)題整改跟蹤機(jī)制，對(duì)整改不力的單位要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，確保財(cái)政資金安全和使用效益。七、信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.信息系統(tǒng)管理科室：負(fù)責(zé)財(cái)政局信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、維護(hù)和管理，制定信息系統(tǒng)管理制度和操作規(guī)程。2.系統(tǒng)操作人員：按照操作規(guī)程使用信息系統(tǒng)，負(fù)責(zé)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)等日常業(yè)務(wù)操作。3.安全管理人員：負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)工作，制定安全策略，防范網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。（二）信息系統(tǒng)管理流程1.系統(tǒng)規(guī)劃與建設(shè)：信息系統(tǒng)管理科室根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)需求和技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，制定信息系統(tǒng)規(guī)劃，組織實(shí)施系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。2.系統(tǒng)測(cè)試與上線：系統(tǒng)建設(shè)完成后，進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)試和試運(yùn)行，確保系統(tǒng)功能正常、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。測(cè)試通過(guò)后，正式上線運(yùn)行。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)：信息系統(tǒng)管理科室定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和優(yōu)化，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造。4.數(shù)據(jù)管理：系統(tǒng)操作人員要按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入和更新數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。安全管理人員要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)規(guī)劃管理：信息系統(tǒng)管理科室要科學(xué)合理地制定信息系統(tǒng)規(guī)劃，確保系統(tǒng)建設(shè)與財(cái)政業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。2.嚴(yán)格系統(tǒng)測(cè)試與上線管理：系統(tǒng)建設(shè)完成后，要進(jìn)行全面