PAGE中科院內控制度一、總則（一）制定目的本內控制度旨在規(guī)范中國科學院（以下簡稱“中科院”）的各項業(yè)務活動，確保中科院的資產安全、財務信息真實可靠、運營效率和效果提升，有效防范和化解各類風險，保障中科院戰(zhàn)略目標的實現，促進中科院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據本制度依據國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等，以及中科院自身的發(fā)展戰(zhàn)略、管理要求和實際業(yè)務情況制定。（三）適用范圍本制度適用于中科院機關各部門、各直屬事業(yè)單位及其所屬各級單位。（四）基本原則1.合法性原則：內控制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保中科院的各項活動在法律框架內進行。2.全面性原則：涵蓋中科院所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)，并對各個環(huán)節(jié)可能存在的風險進行全面防控。3.制衡性原則：通過合理設置機構、明確職責權限、實施相應的分離措施，實現決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應性原則：內控制度應與中科院的業(yè)務特點、管理水平和發(fā)展階段相適應，并隨著外部環(huán)境的變化、業(yè)務的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當的控制成本實現最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）組織架構中科院設立了完善的組織架構，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層主要負責制定中科院的發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等；管理層負責組織實施戰(zhàn)略決策，對各項業(yè)務進行管理和監(jiān)督；執(zhí)行層負責具體業(yè)務的操作和執(zhí)行。（二）職責分工1.決策機構職責中科院黨組負責把握中科院的發(fā)展方向，對重大事項進行決策，確保中科院的工作符合國家戰(zhàn)略和科技發(fā)展需求。院務委員會等決策機構審議中科院的重要規(guī)劃、政策、預算等事項，為黨組決策提供參考和建議。2.管理部門職責計劃財務局負責財務預算、資金管理、財務核算等工作，制定財務管理制度，監(jiān)督財務活動的合規(guī)性和有效性。人事局負責人員招聘、培訓、考核、薪酬管理等人力資源工作，確保中科院擁有一支高素質、專業(yè)化的人才隊伍。條件保障與財務局負責科研設施、儀器設備、物資采購等管理工作，保障科研工作的順利開展。監(jiān)督與審計局負責對中科院各項業(yè)務活動進行內部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時督促整改，防范風險。其他管理部門按照各自職責，負責相關業(yè)務領域的管理和協(xié)調工作，確保各項工作有序推進。3.業(yè)務單位職責各研究所、中心等業(yè)務單位是中科院科研工作的具體實施主體，負責組織開展科研項目研究、人才培養(yǎng)、成果轉化等工作，嚴格執(zhí)行中科院的各項規(guī)章制度和內控制度要求。業(yè)務單位負責人對本單位的業(yè)務活動和內部控制工作負總責，確保本單位各項工作合法合規(guī)、高效運行。三、預算管理（一）預算編制1.中科院按照國家預算編制要求和自身發(fā)展規(guī)劃，結合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應遵循“零基預算”原則，對各項收入和支出進行全面、細致的預測和分析，確保預算數據真實、準確、完整。3.各部門、各單位應在規(guī)定時間內提交預算草案，經歸口管理部門審核后，報計劃財務局匯總編制中科院年度預算草案。（二）預算審批1.中科院年度預算草案提交院務委員會審議后，報黨組審定。2.經批準的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.計劃財務局負責將批準的預算分解下達至各部門、各單位，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。2.各部門及單位應嚴格按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，確保預算執(zhí)行的進度和質量。3.建立預算執(zhí)行定期報告制度，各部門、各單位應定期向計劃財務局報送預算執(zhí)行情況報告；計劃財務局定期向院領導匯報全院預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行中出現的問題及時提出改進措施。（四）預算調整1.因國家政策調整、重大科研項目變更、不可抗力等原因導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，確需調整預算的，由相關部門或單位提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執(zhí)行和科研工作的影響等，并附相關證明材料。3.預算調整申請經歸口管理部門審核后，報計劃財務局審核，提交院務委員會審議，黨組審定。四、收入管理（一）收入范圍中科院的收入主要包括財政撥款收入（含科研項目經費撥款、基本支出撥款等）、事業(yè)收入（含科研收入、非科研收入等）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入確認與計量1.各項收入應按照國家相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，在滿足收入確認條件時及時確認，并按照規(guī)定的計量方法進行計量。2.財政撥款收入應按照財政部門批復的預算和相關財務規(guī)定確認；事業(yè)收入應根據科研項目合同、收費標準等確認收入金額；其他收入按照實際收到的金額確認。（三）收入核算與管理1.計劃財務局負責全院收入的統(tǒng)一核算和管理工作，設置相應的會計科目，準確記錄和反映各項收入情況。2.各部門、各單位應按照規(guī)定及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用或坐支。對于科研項目經費等收入，應嚴格按照項目合同約定進行管理和使用。3.加強對收入來源的管理和分析，定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，為中科院的決策提供依據。五、支出管理（一）支出分類中科院的支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經費和公用經費；項目支出是指為完成特定的科研項目、專項任務等而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審批；重大支出、超預算支出等應按照規(guī)定報經相關領導審批。2.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和財務制度，確保支出合法合規(guī)。對于不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，對于納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，應按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（三）費用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，并注明費用的用途、金額、支付方式等信息。2.財務部門對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于審核無誤的報銷憑證，按照規(guī)定進行報銷支付。3.加強對費用報銷的事后監(jiān)督，定期對報銷情況進行檢查和分析，發(fā)現問題及時整改。六、資產管理（一）資產分類中科院的資產包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。流動資產主要包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等；固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產；無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產；對外投資是指中科院以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。（二）資產購置與驗收1.各部門、各單位根據業(yè)務需要提出資產購置申請，經歸口管理部門審核后，報條件保障與財務局審批。2.資產購置應按照政府采購等相關規(guī)定進行，確保資產購置的合規(guī)性和合理性。3.資產購置后，由資產使用部門、歸口管理部門和條件保障與財務局等相關部門共同進行驗收，確保資產的數量、質量、規(guī)格等符合要求。（三）資產使用與維護1.明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產的安全完整和合理使用。資產使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產，定期進行維護和保養(yǎng)。2.建立資產清查制度，定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，對無形資產的取得、使用、處置等進行詳細記錄，確保無形資產的安全和有效利用。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.資產處置申請應詳細說明處置資產的名稱、數量、原值、凈值、處置原因、處置方式等，并附相關證明材料。3.經批準的資產處置事項，由條件保障與財務局會同相關部門按照規(guī)定進行處置，并及時進行賬務處理。七、科研項目管理（一）項目申報與立項1.科研人員根據國家科研計劃和中科院的科研重點，結合自身研究方向和實際情況，提出科研項目申報申請。2.項目申報材料應真實、準確、完整，符合申報要求。各部門、各單位對申報項目進行初審后，報中科院相關管理部門審核。3.中科院對申報項目進行評審和立項審批，對立項項目下達任務書，明確項目目標、研究內容、經費預算、實施期限等要求。（二）項目實施與監(jiān)督1.項目承擔單位應按照項目任務書的要求組織實施項目，制定詳細的項目實施方案，明確項目實施進度、質量控制、經費使用等計劃，并嚴格按照計劃組織實施。2.建立科研項目定期檢查制度，中科院相關管理部門定期對項目實施情況進行檢查，及時發(fā)現和解決項目實施過程中存在的問題。3.加強對科研項目經費的管理，項目承擔單位應嚴格按照經費預算使用項目經費，確保經費專款專用，不得截留、挪用或超預算支出。（三）項目驗收與結題1.項目完成后，項目承擔單位應及時向中科院相關管理部門提出驗收申請，并提交項目驗收材料。2.中科院組織相關專家對項目進行驗收，驗收內容包括項目任務完成情況、研究成果水平、經費使用情況等。3.對于驗收合格的項目，予以結題；對于驗收不合格的項目，要求項目承擔單位限期整改，整改后仍不符合要求的，按照相關規(guī)定進行處理。八、合同管理（一）合同簽訂1.中科院在對外開展科研合作、技術服務、物資采購、工程建設等業(yè)務活動時，應簽訂書面合同。2.合同簽訂前，承辦部門應對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行調查和評估，確保合同簽訂的合法性和安全性。3.合同文本應明確雙方的權利和義務、合同標的、數量、質量、價款或報酬及支付方式、履行期限、地點和方式、違約責任等主要條款，并符合法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。4.合同簽訂應按照規(guī)定的審批流程進行，由承辦部門起草合同文本，經歸口管理部門審核后，報相關領導審批。重大合同應提交法律顧問進行合法性審查。（二）合同履行與監(jiān)督1.合同簽訂后，承辦部門應負責組織合同的履行，確保合同約定的各項義務得到有效執(zhí)行。2.建立合同履行跟蹤制度，定期對合同履行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現和解決合同履行過程中出現的問題。3.如遇合同變更、解除等情況，承辦部門應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，并及時通知合同對方。（三）合同歸檔與保管1.合同簽訂后，承辦部門應及時將合同文本及相關資料進行整理歸檔，確保合同檔案的完整和安全。2.合同檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，保管期滿后，按照檔案管理規(guī)定進行銷毀或移交。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.中科院應加強信息系統(tǒng)建設，建立涵蓋財務管理、科研管理、人事管理、資產管理等業(yè)務領域的信息系統(tǒng)，實現信息的集成和共享。2.信息系統(tǒng)應具備數據采集、存儲、處理、分析、傳輸等功能，滿足中科院日常管理和決策的需要。3.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露和數據丟失。（二）信息傳遞與共享1.建立健全信息傳遞機制，明確信息傳遞的渠道、方式和頻率，確保信息在中科院內部及時、準確、完整地傳遞。2.加強部門之間、單位之間的信息共享，打破信息壁壘，促進各項業(yè)務協(xié)同發(fā)展。通過信息系統(tǒng)平臺、內部文件、會議等方式，實現信息的有效共享。3.定期收集、整理和分析各類信息，為中科院的決策提供支持。建立信息分析報告制度，及時向院領導和相關部門提供有價值的信息和決策建議。（三）溝通與協(xié)調機制1.建立定期溝通會議制度，中科院定期召開工作會議、業(yè)務研討會等，加強內部溝通與協(xié)調，及時解決工作中存在的問題。2.加強與上級主管部門、相關政府部門、科研機構、企業(yè)等的溝通與協(xié)調，及時了解政策動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，爭取政策支持和合作機會。3.鼓勵員工積極參與溝通與交流，建立員工意見反饋渠道，及時聽取員工的意見和建議，對合理的建議予以采納和獎勵。十、內部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構與職責1.監(jiān)督與審計局是中科院內部監(jiān)督的主要職能部門，負責對中科院各項業(yè)務活動進行內部審計和監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督與審計局應制定年度監(jiān)督檢查計劃，明確監(jiān)督檢查的范圍、內容、方式和頻率等，確保監(jiān)督檢查工作有序開展。3.監(jiān)督與審計局工作人員應具備專業(yè)的審計和監(jiān)督知識，熟悉國家法律法規(guī)和中科院的各項規(guī)章制度，依法履行監(jiān)督職責。（二）監(jiān)督檢查內容與方式1.監(jiān)督檢查內容包括財務收支、預算執(zhí)行、資產管理、科研項目管理、合同管理、內部控制制度執(zhí)行等方面。2.監(jiān)督檢查方式主要包括定期審計、專項審計、日常監(jiān)督檢查、內部審計調查等。通過查閱資料、實地查看、訪談、數據分析等方法，對被監(jiān)督檢查對象進行全面、深入的檢查。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，監(jiān)督與審計局應及時下達整改通知書，要求被監(jiān)督檢查對象限期