PAGE財(cái)政部內(nèi)控制度規(guī)定一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)財(cái)政部內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，制定本內(nèi)控制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度規(guī)定適用于財(cái)政部機(jī)關(guān)各單位、所屬事業(yè)單位及其工作人員在履行財(cái)政職能過程中的各項(xiàng)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項(xiàng)財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政工作的各個方面和環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政工作的發(fā)展變化和內(nèi)外部環(huán)境的要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制委員會設(shè)立財(cái)政部內(nèi)部控制委員會，作為內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)。由財(cái)政部主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.審定內(nèi)部控制制度規(guī)定、年度工作計(jì)劃和報(bào)告。2.研究決定內(nèi)部控制建設(shè)中的重大事項(xiàng)。3.協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。（二）內(nèi)部控制辦公室內(nèi)部控制委員會下設(shè)內(nèi)部控制辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體組織實(shí)施和日常工作。辦公室設(shè)在財(cái)政部辦公廳，由辦公廳負(fù)責(zé)人兼任主任。主要職責(zé)包括：1.擬訂內(nèi)部控制制度規(guī)定和相關(guān)配套辦法。2.組織開展內(nèi)部控制的宣傳、培訓(xùn)和教育工作。3.協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)各項(xiàng)工作，定期向內(nèi)部控制委員會報(bào)告工作進(jìn)展情況。4.對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的文檔管理和信息溝通等工作。（三）各部門職責(zé)各部門是內(nèi)部控制的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作。主要職責(zé)包括：1.建立健全本部門的內(nèi)部控制操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.組織實(shí)施本部門的內(nèi)部控制工作，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化。3.對本部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.配合內(nèi)部控制辦公室開展相關(guān)工作，提供必要的信息和資料。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.各部門應(yīng)當(dāng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括但不限于政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ鐔柧碚{(diào)查、案例分析、專家咨詢等，確保風(fēng)險(xiǎn)識別的全面性和準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評估可以采用定性與定量相結(jié)合的方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)等級。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)制定專項(xiàng)應(yīng)對方案，并明確責(zé)任部門和責(zé)任人。四、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.建立科學(xué)合理的預(yù)算編制流程，明確各部門在預(yù)算編制中的職責(zé)分工。2.加強(qiáng)對預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核和分析，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.嚴(yán)格按照國家政策和財(cái)政收支狀況，合理確定預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況。2.嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如確需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理。3.規(guī)范財(cái)政資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確和及時。（三）預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)1.明確預(yù)算調(diào)整的條件和范圍，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審核和批準(zhǔn)，確保調(diào)整的必要性和合理性。（四）決算環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)決算編制工作的組織和管理，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.認(rèn)真開展決算分析和評價(jià)工作，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。五、資金管理內(nèi)部控制（一）財(cái)政資金賬戶管理1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財(cái)政資金賬戶的設(shè)立、變更和撤銷。2.加強(qiáng)對財(cái)政資金賬戶的監(jiān)控，定期核對賬戶余額和收支情況，確保資金安全。（二）財(cái)政資金收付管理1.完善財(cái)政資金收付流程，明確崗位分工和職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對財(cái)政資金收付憑證的審核和管理，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金收付的對賬制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正差錯。（三）財(cái)政資金安全管理1.建立健全財(cái)政資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金存放、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.加強(qiáng)對財(cái)政資金安全的監(jiān)督檢查，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.制定財(cái)政資金安全應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。六、政府采購內(nèi)部控制（一）采購預(yù)算編制1.按照規(guī)定編制政府采購預(yù)算，確保采購項(xiàng)目的必要性和可行性。2.加強(qiáng)對采購預(yù)算的審核和管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。（二）采購計(jì)劃制定1.根據(jù)采購預(yù)算和實(shí)際需求，制定合理的采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確采購項(xiàng)目、采購方式、采購時間等內(nèi)容。（三）采購執(zhí)行1.嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)制度規(guī)定，組織實(shí)施采購活動。2.加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督管理，確保采購活動的公平、公正、公開。3.規(guī)范采購合同管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的有效履行。（四）采購驗(yàn)收1.建立健全采購驗(yàn)收制度，明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序。2.加強(qiáng)對采購項(xiàng)目的驗(yàn)收工作，確保采購項(xiàng)目符合要求。3.對驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。七、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置管理1.根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行資產(chǎn)配置，確保資產(chǎn)配置的合理性和合規(guī)性。（二）資產(chǎn)使用管理1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。3.規(guī)范資產(chǎn)出租、出借等行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）資產(chǎn)處置管理1.明確資產(chǎn)處置的范圍和條件，規(guī)范資產(chǎn)處置程序。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置的審核和監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。3.做好資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理和檔案管理工作。八、建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和合理性。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理項(xiàng)目立項(xiàng)審批手續(xù)。（二）項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)1.建立健全項(xiàng)目實(shí)施管理制度，明確項(xiàng)目實(shí)施部門和人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)對項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督管理，確保項(xiàng)目按照計(jì)劃順利實(shí)施。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本，確保資金使用效益。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)1.制定項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，組織開展項(xiàng)目驗(yàn)收工作。2.加強(qiáng)對項(xiàng)目驗(yàn)收的審核和監(jiān)督，確保項(xiàng)目驗(yàn)收的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.做好項(xiàng)目驗(yàn)收后的資產(chǎn)交付和賬務(wù)處理工作。九、績效管理內(nèi)部控制（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.按照財(cái)政支出績效評價(jià)管理的要求，科學(xué)合理設(shè)定績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。（二）績效監(jiān)控1.建立績效監(jiān)控機(jī)制，定期對績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)控。2.及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運(yùn)行中存在的問題，確?？冃繕?biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（三）績效評價(jià)1.按照規(guī)定的程序和方法，組織開展績效評價(jià)工作。2.績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、準(zhǔn)確，評價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。（四）結(jié)果應(yīng)用1.加強(qiáng)對績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、項(xiàng)目管理等掛鉤。2.對績效評價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，給予適當(dāng)獎勵和支持；對績效評價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，進(jìn)行整改或調(diào)整。十、監(jiān)督檢查與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.內(nèi)部控制辦公室定期組織開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對各部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查可以采用現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查等方式，檢查內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的建立健全情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況等。（二）自我評價(jià)1.各部門應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，對本部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、深入的評價(jià)。2.自我評價(jià)應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，報(bào)送內(nèi)部控制辦公室。（三）外部評價(jià)根據(jù)工作需要，適時聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對財(cái)政部內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以提高內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性。十一、信息與溝通（一）信息收集與整理1.建立健全信息收集渠道，及時收集與財(cái)政工作相關(guān)的內(nèi)外部信息。2.對收集到的信息進(jìn)行整理、分析和篩選，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息傳遞與共享1.加強(qiáng)信息傳遞與共享，建立內(nèi)部信息溝通平臺，確保信息在各部門之間及時、準(zhǔn)確傳遞。2.與外部相關(guān)部門和單位保持良好的信息溝通，及時了解政策變化和工作動態(tài)。（三）信息披露按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地披露財(cái)政工作相關(guān)信息，提高財(cái)政透明度。十二、內(nèi)部審計(jì)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。（二）審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.對財(cái)政部各部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。3.對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進(jìn)行調(diào)查和處理。（三）審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施1.制定年度內(nèi)部審計(jì)