PAGE企鵝內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范企鵝公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有部門和全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司實(shí)際情況制定，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。（四）基本原則1.合法性原則：公司的內(nèi)部控制活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門和人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、公司治理結(jié)構(gòu)（一）股東（大）會(huì)股東（大）會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：1.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；2.選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；3.審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；4.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告；5.審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；6.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；7.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；8.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；9.對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；10.修改公司章程；11.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。股東（大）會(huì)應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期召開會(huì)議，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。會(huì)議應(yīng)形成會(huì)議記錄，并由出席會(huì)議的股東（大）會(huì)成員簽字確認(rèn)。（二）董事會(huì)董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：1.召集股東（大）會(huì)會(huì)議，并向股東（大）會(huì)報(bào)告工作；2.執(zhí)行股東（大）會(huì)的決議；3.決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；4.制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；5.制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；6.制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；7.制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；8.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；9.決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；10.制定公司的基本管理制度；11.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。董事會(huì)應(yīng)定期召開會(huì)議，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行研究和決策。董事會(huì)會(huì)議應(yīng)嚴(yán)格按照議事規(guī)則進(jìn)行，確保決策的科學(xué)性和公正性。董事會(huì)成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立、客觀地履行職責(zé)。（三）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：1.檢查公司財(cái)務(wù)；2.對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東（大）會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；3.當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；4.提議召開臨時(shí)股東（大）會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行本法規(guī)定的召集和主持股東（大）會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東（大）會(huì)會(huì)議；5.向股東（大）會(huì)會(huì)議提出提案；6.依照《中華人民共和國(guó)公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；7.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及董事、高級(jí)管理人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)形成會(huì)議記錄，并及時(shí)向股東（大）會(huì)報(bào)告監(jiān)督檢查情況。（四）高級(jí)管理人員公司高級(jí)管理人員包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作。高級(jí)管理人員應(yīng)遵守法律法規(guī)和公司章程，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益。經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：1.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；2.組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；3.擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；4.擬訂公司的基本管理制度；5.制定公司的具體規(guī)章；6.提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；7.決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；8.董事會(huì)授予的其他職權(quán)。副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)管理工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。三、企業(yè)文化與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（一）企業(yè)文化建設(shè)公司應(yīng)重視企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理的全過程，通過多種形式和渠道，如培訓(xùn)、宣傳、文化活動(dòng)等，使全體員工認(rèn)同并踐行公司的企業(yè)文化。（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)公司應(yīng)加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)，使員工充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響，提高員工識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。公司應(yīng)定期組織風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，向員工普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能。同時(shí)，在日常工作中，應(yīng)通過案例分析、風(fēng)險(xiǎn)提示等方式，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。四、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工（一）職能部門設(shè)置公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置以下職能部門：辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、技術(shù)研發(fā)部、法務(wù)部、審計(jì)部等。各職能部門應(yīng)明確職責(zé)分工，并制定相應(yīng)的部門職責(zé)說(shuō)明書，確保部門工作有序開展。（二）職責(zé)分工原則1.不相容職務(wù)分離原則：公司應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.相互制衡原則：各職能部門之間應(yīng)形成相互制衡的機(jī)制，避免權(quán)力過度集中，確保公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性。3.清晰明確原則：職責(zé)分工應(yīng)清晰明確，避免職責(zé)不清、推諉扯皮等現(xiàn)象發(fā)生。（三）各部門職責(zé)1.辦公室：負(fù)責(zé)公司行政管理、文件管理、會(huì)議組織、后勤保障等工作。2.人力資源部：負(fù)責(zé)人力資源規(guī)劃、招聘與配置、培訓(xùn)與開發(fā)、績(jī)效管理、薪酬福利管理、勞動(dòng)關(guān)系管理等工作。3.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、稅務(wù)管理等工作。4.市場(chǎng)營(yíng)銷部：負(fù)責(zé)公司市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品推廣、銷售管理、客戶關(guān)系管理等工作。5.技術(shù)研發(fā)部：負(fù)責(zé)公司技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)支持等工作。6.法務(wù)部：負(fù)責(zé)公司法律事務(wù)管理，包括合同審核、法律咨詢、合規(guī)審查、訴訟與仲裁等工作。7.審計(jì)部：負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、法律等各個(gè)領(lǐng)域。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。3.公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類、記錄和跟蹤，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)信息。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、退出特定市場(chǎng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度中等的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性中等但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂套期保值合約、與合作伙伴共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，接受風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的后果。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.公司應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取應(yīng)對(duì)措施。3.公司應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警情況進(jìn)行總結(jié)分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。六、控制活動(dòng)（一）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，制定授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程。2.授權(quán)審批應(yīng)遵循“分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)等、規(guī)范有序、高效便捷”的原則，確保審批事項(xiàng)得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和控制。3.對(duì)于重大事項(xiàng)的決策，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，避免個(gè)人獨(dú)斷專行。（二）不相容職務(wù)分離控制公司應(yīng)按照不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等職務(wù)應(yīng)分離。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)核算制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的編制、審核和保管，確保會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，防止財(cái)產(chǎn)被盜、毀損、流失等情況發(fā)生。對(duì)于重要財(cái)產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、貴重物品等，應(yīng)建立專門的管理制度，明確保管責(zé)任人和保管措施。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等流程。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，充分考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)分析制度，定期收集、分析與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，如財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、市場(chǎng)信息等。2.通過運(yùn)營(yíng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。3.運(yùn)營(yíng)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如數(shù)據(jù)分析、趨勢(shì)分析、比率分析等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司應(yīng)建立績(jī)效考評(píng)制度,對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行定期考核評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)應(yīng)明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期和考核方式，確保考核結(jié)果客觀公正。3.公司應(yīng)將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和業(yè)績(jī)。七、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，并確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等各個(gè)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.公司應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和優(yōu)化，確保信息系統(tǒng)的功能滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。3.在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)充分考慮信息安全因素，采取必要的安全防護(hù)措施，防止信息泄露、篡改、丟失等情況發(fā)生。（二）信息收集與傳遞1.公司應(yīng)建立信息收集制度，明確信息收集的渠道、方式和頻率，確保及時(shí)、準(zhǔn)確地收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息。2.信息收集應(yīng)涵蓋內(nèi)外部信息，包括公司內(nèi)部各部門的工作信息、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)信息、法律法規(guī)等。3.公司應(yīng)建立信息傳遞機(jī)制，確保信息在各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。信息傳遞應(yīng)采用多種方式，如文件、會(huì)議、報(bào)告、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等。（三）信息溝通與反饋1.公司應(yīng)建立信息溝通制度，鼓勵(lì)員工之間、部門之間進(jìn)行有效的溝通與交流。溝通方式應(yīng)包括正式溝通和非正式溝通，如會(huì)議、匯報(bào)、討論、電子郵件等。2.公司應(yīng)建立信息反饋機(jī)制，及時(shí)收集員工和部門對(duì)公司管理、業(yè)務(wù)流程等方面的意見和建議，并進(jìn)行分析和處理。對(duì)于合理的意見和建議，應(yīng)及時(shí)采納并反饋處理結(jié)果。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，如股東、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，及時(shí)了解他們的需求和意見，維護(hù)良好的合作關(guān)系。八、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序開展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見和建議。4.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)意見和建議，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。（二）自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。自我評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。2.在自我評(píng)價(jià)過程中，應(yīng)充分收集各部門和員工的意見和建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，提出改進(jìn)措施和建議。3.公司應(yīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)情況、信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況等。4.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并跟