PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門及所屬單位的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有收支業(yè)務(wù)，做到全面、完整。3.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。4.制衡性原則：明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：從上級(jí)部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：鄉(xiāng)鎮(zhèn)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和實(shí)際收到的金額確認(rèn)。2.事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照實(shí)際收到的金額或合同約定的金額確認(rèn)。3.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理流程1.收入預(yù)算編制各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制本部門收入預(yù)算草案。財(cái)政部門對(duì)各部門收入預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度收入預(yù)算草案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。2.收入征收與繳庫(kù)財(cái)政撥款收入由財(cái)政部門按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付。事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入等由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，并按照規(guī)定及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門。其他收入由相關(guān)部門或人員負(fù)責(zé)收取，并及時(shí)上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門。3.收入核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。審計(jì)部門定期對(duì)收入管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的合法性、合規(guī)性和完整性。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批與授權(quán)1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出金額在[X]元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目預(yù)算在[X]元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目預(yù)算在[X]元至[X]元之間的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目預(yù)算在[X]元以上的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)是否屬實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行合法性、合規(guī)性和完整性審核，審核通過后加蓋審核章。4.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審核通過的報(bào)銷憑證進(jìn)行審批簽字。5.鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審批通過的報(bào)銷憑證進(jìn)行最終審批簽字。6.報(bào)銷人持審批通過的報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定支付報(bào)銷款項(xiàng)。（四）支出控制措施1.建立支出預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，杜絕不合理支出。3.建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制本部門預(yù)算草案。2.財(cái)政部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)足額撥付資金。2.各部門按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)明確調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容。（四）預(yù)算監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況和資金使用效益。2.財(cái)政部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)一登記和核算，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值等信息。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。財(cái)政部門按照規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)或自行采購(gòu)。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)處置收入按照規(guī)定上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門定期組織資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審閱。（四）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用與維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限，防止資產(chǎn)流失和損壞。六、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立債權(quán)臺(tái)賬，記錄債權(quán)的形成原因、金額、期限等信息。2.加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的催收工作，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，及時(shí)收回債權(quán)。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定債務(wù)期限和利率。2.建立債務(wù)管理制度，明確債務(wù)的審批程序和償還責(zé)任。3.按時(shí)足額償還債務(wù)本息，防止債務(wù)逾期和違約。七、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理等功能。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子、上級(jí)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)。3.建立財(cái)務(wù)信息公開制度，向社會(huì)公開鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)信息安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，建立健全財(cái)務(wù)信息安全管理制度和技術(shù)防范措施。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置安全訪問權(quán)限，防止財(cái)務(wù)信息泄露和篡改。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性。2.財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，及