PAGE怎樣提高會(huì)計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的制定應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不留死角。3.制衡性原則：各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置合理，職責(zé)明確，相互制約，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.會(huì)計(jì)主管：全面負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行賬務(wù)處理等。3.成本會(huì)計(jì)：核算公司成本費(fèi)用，進(jìn)行成本分析與控制。4.稅務(wù)會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃等工作。5.出納：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。（二）職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)組織制定和完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策支持和審核。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向管理層及相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.成本會(huì)計(jì)職責(zé)收集、整理成本核算資料，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制建議。參與成本預(yù)算編制和控制工作。4.稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保稅務(wù)合規(guī)。開(kāi)展稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。收集、整理稅務(wù)法規(guī)政策，為公司提供稅務(wù)咨詢(xún)。5.出納職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及相關(guān)票據(jù)。（三）崗位分離與牽制1.會(huì)計(jì)與出納崗位必須分離，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.財(cái)務(wù)審批與會(huì)計(jì)核算崗位應(yīng)相互分離，審批人員不得干預(yù)會(huì)計(jì)人員的正常核算工作。3.成本核算與成本控制崗位應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，以保證成本信息的準(zhǔn)確性和成本控制的有效性。三、會(huì)計(jì)核算流程控制（一）原始憑證審核1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得或填制的原始憑證必須真實(shí)、合法、完整。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。3.審核后的原始憑證應(yīng)加蓋“審核無(wú)誤”章，并由審核人員簽字或蓋章。（二）記賬憑證編制1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整，包括日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章。3.對(duì)于涉及重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管審核簽字后，方可記賬。（三）賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)依據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，加蓋單位公章并由相關(guān)人員簽字后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)收支控制（一）收入控制1.建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和流程。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收入的確認(rèn)和催收工作，及時(shí)將收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收入進(jìn)行審核和核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用合法有效的票據(jù)，定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查。（二）支出控制1.制定支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.業(yè)務(wù)部門(mén)提出支出申請(qǐng)，填寫(xiě)支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等。3.審批人員按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核支出的必要性、合理性和合法性。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已審批的支出進(jìn)行復(fù)核，審核無(wú)誤后辦理支付手續(xù)。5.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。（三）資金收付控制1.出納人員嚴(yán)格按照資金審批制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。2.對(duì)于大額資金收付，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦制度，加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)控制（一）貨幣資金控制1.建立貨幣資金崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的管理。3.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保貨幣資金的安全完整。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶。（二）存貨控制1.制定存貨管理制度，明確存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的控制要求。2.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。3.驗(yàn)收部門(mén)對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)存貨進(jìn)行妥善保管，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，定期進(jìn)行存貨清查，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)控制1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的控制要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。3.驗(yàn)收部門(mén)對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，按照規(guī)定計(jì)提折舊，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置的合法性和合理性。（四）無(wú)形資產(chǎn)控制1.建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等環(huán)節(jié)的控制要求。2.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得的無(wú)形資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。4.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置的合法性和合理性。六、會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)，檢查制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。3.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.對(duì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重要項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）會(huì)計(jì)主管監(jiān)督1.會(huì)計(jì)主管定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行檢查，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。2.對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的重要事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保會(huì)計(jì)工作符合法律法規(guī)和公司制度的要求。3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)工作中的錯(cuò)誤和問(wèn)題，對(duì)違規(guī)行為提出處理意見(jiàn)。（三）定期檢查與不定期抽查1.公司定期對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、財(cái)務(wù)收支管理等。2.根據(jù)公司實(shí)際情況，不定期對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問(wèn)題。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。七、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部信息溝通1.建立健全內(nèi)部信息溝通機(jī)制，確保公司內(nèi)部各部門(mén)之間信息傳遞順暢。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期向管理層及其他相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。3.業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和財(cái)務(wù)相關(guān)信息，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。4.加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)，共同解決財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）外部信息溝通1.與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持良好的溝通，及時(shí)提供審計(jì)所需資料，配合審計(jì)工作的開(kāi)展。2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)信息，及時(shí)向公司管理層反饋相關(guān)信息，為公司決策提供參考。（三）信息反饋與處理1.對(duì)收集到的內(nèi)外部信息進(jìn)行分析和整理，及時(shí)反饋給相