PAGE如何加強學校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強學校內(nèi)部管理，規(guī)范學校各項經(jīng)濟活動和管理行為，提高學校資金使用效益，防范財務(wù)風險，保障學校健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)相關(guān)標準，結(jié)合本校實際情況，特制定本學校內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位及其所屬工作人員在經(jīng)濟活動和管理活動中的內(nèi)部控制。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)相關(guān)標準，確保學校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動和管理活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學校內(nèi)外部環(huán)境變化和發(fā)展戰(zhàn)略要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、以前年度預算執(zhí)行情況以及國家有關(guān)政策要求，科學合理地編制年度預算。2.預算編制方法：采用零基預算、滾動預算等方法，結(jié)合學校實際情況，對各項收入和支出進行詳細預測和分析。3.預算編制流程：各部門根據(jù)學校年度工作計劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出學校年度預算草案，報學校領(lǐng)導班子審議。學校領(lǐng)導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后，學校正式下達年度預算。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任：各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門負責對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.預算調(diào)整：預算執(zhí)行過程中如需調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應(yīng)符合學校事業(yè)發(fā)展需要和國家有關(guān)政策要求，并提供充分的調(diào)整依據(jù)。（三）預算評價1.預算評價指標：建立健全預算評價指標體系，對預算執(zhí)行情況、預算管理水平、資金使用效益等進行全面評價。2.預算評價方法：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對預算執(zhí)行情況進行客觀、公正的評價。3.預算評價結(jié)果應(yīng)用：將預算評價結(jié)果作為學校各部門績效考核、預算安排和政策調(diào)整依據(jù)，促進學校預算管理水平不斷提高。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，及時確認各項收入，確保收入真實、準確、完整。3.收入票據(jù)管理：嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法、合規(guī)的票據(jù)收取各項收入，并妥善保管票據(jù)存根。（二）支出管理1.支出范圍：學校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。2.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合理、合規(guī)、真實。3.支出報銷規(guī)定：嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，辦理各項支出報銷手續(xù)，確保報銷憑證真實、合法、有效。4.支出績效評價：對重大支出項目實行績效評價，提高資金使用效益。四、采購管理（一）采購預算管理1.采購預算編制：各部門根據(jù)本部門工作需要和學校年度預算安排，編制本部門采購預算，報財務(wù)部門審核。2.采購預算執(zhí)行：財務(wù)部門對采購預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，確保采購預算嚴格執(zhí)行。（二）采購流程管理1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要，提出采購申請，明確采購項目名稱及規(guī)格、數(shù)量、預算金額、技術(shù)參數(shù)等要求。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負責人審核后，報學校采購管理部門審批。采購管理部門根據(jù)學校采購管理制度和采購預算，對采購申請進行審核，確定采購方式和采購金額。3.采購實施：采購管理部門根據(jù)采購審批結(jié)果，組織實施采購活動。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。4.采購驗收：采購項目完成后，采購管理部門組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）采購風險管理1.建立采購風險預警機制：對采購過程中的風險進行實時監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風險。2.加強采購合同管理：簽訂采購合同前，對合同條款進行嚴格審核，確保合同合法、合規(guī)、有效。合同簽訂后，加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。3.防范采購腐敗風險：加強對采購人員的廉潔教育，建立健全采購監(jiān)督機制，防止采購過程中出現(xiàn)腐敗行為。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)清查范圍：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法，對資產(chǎn)進行全面清查。3.資產(chǎn)清查時間：每年定期進行一次資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)登記內(nèi)容：對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息進行詳細登記。2.資產(chǎn)登記方式：采用紙質(zhì)臺賬和電子臺賬相結(jié)合的方式，對資產(chǎn)進行登記管理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置審批：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目立項依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出建設(shè)項目立項申請。2.項目立項審批：建設(shè)項目立項申請經(jīng)學校相關(guān)部門審核后，報學校領(lǐng)導班子審議。學校領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）項目預算編制1.項目預算編制依據(jù)：根據(jù)建設(shè)項目可行性研究報告和初步設(shè)計方案，編制項目預算。2.項目預算審批：項目預算經(jīng)學校相關(guān)部門審核后，報學校領(lǐng)導班子審議。學校領(lǐng)導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（三）項目實施管理1.項目招投標管理：按照國家有關(guān)招投標法律法規(guī)和學校采購管理制度，對建設(shè)項目進行招投標管理。2.項目合同管理：簽訂建設(shè)項目合同前，對合同條款進行嚴格審核，確保合同合法、合規(guī)、有效。合同簽訂后，加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督。3.項目質(zhì)量控制：建立健全建設(shè)項目質(zhì)量控制體系，加強對建設(shè)項目施工過程的質(zhì)量監(jiān)督和檢查，確保建設(shè)項目質(zhì)量符合要求。（四）項目竣工驗收1.項目竣工驗收條件：建設(shè)項目完成后，應(yīng)具備竣工驗收條件。2.項目竣工驗收組織：學校組織相關(guān)部門和人員對建設(shè)項目進行竣工驗收。3.項目竣工驗收備案：建設(shè)項目竣工驗收合格后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行備案。七、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.財務(wù)信息系統(tǒng)選型：根據(jù)學校實際情況和財務(wù)管理需要，選擇合適的財務(wù)信息系統(tǒng)。2.財務(wù)信息系統(tǒng)實施：按照財務(wù)信息系統(tǒng)選型方案，組織實施財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。3.財務(wù)信息系統(tǒng)維護：加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的維護和管理，確保系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、運行。（二）財務(wù)信息安全管理1.財務(wù)信息安全制度建設(shè)：建立健全財務(wù)信息安全制度體系，明確財務(wù)信息安全責任和安全措施。2.財務(wù)信息安全技術(shù)措施：采用防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等安全技術(shù)措施，保障財務(wù)信息安全。3.財務(wù)信息安全應(yīng)急處置：制定財務(wù)信息安全應(yīng)急預案，定期進行演練，確保在發(fā)生財務(wù)信息安全事件時能夠及時、有效地進行處置。（三）財務(wù)信息披露1.財務(wù)信息披露原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，及時、準確、完整地披露學校財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露內(nèi)容：包括學校年度財務(wù)報告、預算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況等。3.財務(wù)信息披露方式：通過學校網(wǎng)站、校內(nèi)公告欄等方式，向全校師生和社會公眾披露學校財務(wù)信息。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對學校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查方式：采用定期檢查與不定期檢查相結(jié)合、專項檢查與全面檢查相結(jié)合等方式，對學校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門監(jiān)督：積極配合財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.接受社會監(jiān)督：通過學校網(wǎng)站