PAGE預(yù)算部門財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)算部門財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障預(yù)算部門各項(xiàng)工作的順利開展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于預(yù)算部門內(nèi)部各科室及全體工作人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理全過程，不留死角。3.制衡性原則：明確各崗位和環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)預(yù)算部門實(shí)際情況和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高管理效率。二、預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算編制小組：由預(yù)算部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，各科室負(fù)責(zé)人為成員。負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作，審核各科室提交的預(yù)算草案。2.各科室：負(fù)責(zé)根據(jù)本科室工作職責(zé)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本科室年度預(yù)算草案，并提交至預(yù)算編制小組。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算部門向各科室下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各科室編制預(yù)算草案：各科室根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本科室實(shí)際情況，對(duì)下一年度的收入、支出進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算，編制本科室預(yù)算草案，并附上詳細(xì)的說明和依據(jù)。3.預(yù)算編制小組審核：預(yù)算編制小組對(duì)各科室提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算項(xiàng)目的合理性、準(zhǔn)確性、完整性，以及與預(yù)算部門整體目標(biāo)的一致性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)科室溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。4.匯總平衡：預(yù)算編制小組將審核通過的各科室預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合預(yù)算部門的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算部門年度預(yù)算草案。5.提交審議：預(yù)算部門年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算編制小組審核通過后，提交預(yù)算部門領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于基本支出預(yù)算，采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，重新核定各項(xiàng)支出的預(yù)算額度。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，按照項(xiàng)目管理的要求，進(jìn)行詳細(xì)的項(xiàng)目論證和成本效益分析，合理確定項(xiàng)目預(yù)算金額。3.滾動(dòng)預(yù)算法：建立滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際工作需要，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和靈活性。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：預(yù)算編制過程中，加強(qiáng)預(yù)算編制小組與各科室之間的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算草案的準(zhǔn)確性和合理性。2.嚴(yán)格審核把關(guān)：預(yù)算編制小組要嚴(yán)格按照審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各科室提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，防止虛報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況發(fā)生。（五）信息記錄與存檔1.建立預(yù)算編制文檔：對(duì)預(yù)算編制過程中涉及的各類文件、資料、數(shù)據(jù)等進(jìn)行整理和歸檔，建立預(yù)算編制文檔，包括預(yù)算編制通知、各科室預(yù)算草案、審核意見、匯總平衡表、審議記錄等。2.電子文檔管理：將預(yù)算編制文檔進(jìn)行電子存檔，便于查詢和使用。同時(shí)，定期對(duì)電子文檔進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。三、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算執(zhí)行科室：負(fù)責(zé)具體執(zhí)行本科室的預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算安排合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算管理部門：負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)得問題，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和預(yù)警。（二）執(zhí)行流程1.分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：預(yù)算經(jīng)上級(jí)主管部門審批通過后，預(yù)算部門將年度預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各科室，明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。2.編制用款計(jì)劃：各科室根據(jù)分解下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合工作實(shí)際進(jìn)度，編制季度和月度用款計(jì)劃，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.審核用款計(jì)劃：財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室提交的用款計(jì)劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核用款計(jì)劃的合理性、合規(guī)性以及與預(yù)算指標(biāo)的一致性。審核通過后，按照國庫集中支付制度的要求，辦理資金支付手續(xù)。4.資金支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核通過的用款計(jì)劃，通過國庫集中支付系統(tǒng)將資金支付到商品和服務(wù)供應(yīng)商或個(gè)人手中。對(duì)于大額資金支付，要嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。5.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理部門和財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的科室，要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。6.調(diào)整預(yù)算：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算要充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各科室要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.加強(qiáng)資金管理：財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照國庫集中支付制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、規(guī)范使用。加強(qiáng)對(duì)資金支付憑證的審核，防止虛假支付和違規(guī)支出。3.強(qiáng)化監(jiān)督檢查：預(yù)算管理部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與科室和個(gè)人的績效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和自覺性。（四）信息記錄與存檔1.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門要建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆預(yù)算資金的支付時(shí)間、金額、用途、支付對(duì)象等信息。預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬要定期與國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.收集整理相關(guān)資料：收集整理預(yù)算執(zhí)行過程中涉及的各類文件、資料、憑證等，包括用款計(jì)劃、資金支付憑證、發(fā)票、合同等。對(duì)這些資料進(jìn)行分類整理和歸檔，建立預(yù)算執(zhí)行檔案。3.電子文檔管理：將預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬和檔案進(jìn)行電子存檔，便于查詢和使用。同時(shí)，定期對(duì)電子文檔進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。四、預(yù)算監(jiān)督環(huán)節(jié)控制（一）監(jiān)督主體1.內(nèi)部審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。發(fā)表審計(jì)意見，提出改進(jìn)建議。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門：負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。3.上級(jí)主管部門：負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性：檢查預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，是否結(jié)合預(yù)算部門實(shí)際情況，是否科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性：檢查預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃進(jìn)行，是否存在擅自調(diào)整預(yù)算、截留挪用資金、超預(yù)算支出等問題。3.財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況：檢查財(cái)務(wù)管理制度是否健全，是否得到有效執(zhí)行，包括財(cái)務(wù)審批制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度等。4.內(nèi)部控制制度的有效性：檢查內(nèi)部控制制度是否健全，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，是否得到有效執(zhí)行。（三）監(jiān)督方式1.定期審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，每年至少開展一次全面的預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，如專項(xiàng)資金使用情況檢查、政府采購項(xiàng)目檢查等。3.日常監(jiān)督：紀(jì)檢監(jiān)察部門和財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.接受外部監(jiān)督：積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，對(duì)提出的問題及時(shí)整改落實(shí)。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.建立健全監(jiān)督機(jī)制：完善內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職能，加強(qiáng)各監(jiān)督主體之間的協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力。2.加強(qiáng)問題整改：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)下達(dá)整改通知，明確整改要求和期限。被監(jiān)督科室要認(rèn)真落實(shí)整改措施，按時(shí)提交整改報(bào)告。對(duì)整改不力的科室和個(gè)人，要嚴(yán)肅追究責(zé)任。3.強(qiáng)化信息公開：建立健全預(yù)算信息公開制度，定期向社會(huì)公開預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。（五）信息記錄與存檔1.建立監(jiān)督檢查檔案：對(duì)每次監(jiān)督檢查的相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔，建立監(jiān)督檢查檔案，包括監(jiān)督檢查通知、檢查報(bào)告、整改通知、整改報(bào)告等。2.電子文檔管理：將監(jiān)督檢查檔案進(jìn)行電子存檔，便于查詢和使用。同時(shí)，定期對(duì)電子文檔進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。五、預(yù)算績效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)控制（一）評(píng)價(jià)主體1.預(yù)算部門內(nèi)部評(píng)價(jià)：由預(yù)算部門組織相關(guān)科室和人員，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.上級(jí)主管部門評(píng)價(jià)：上級(jí)主管部門根據(jù)工作需要，對(duì)預(yù)算部門的預(yù)算績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和考核的重要依據(jù)。3.第三方評(píng)價(jià)：根據(jù)實(shí)際情況，委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，提高評(píng)價(jià)的專業(yè)性和客觀性。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.績效目標(biāo)完成情況：評(píng)價(jià)預(yù)算項(xiàng)目是否按照設(shè)定的績效目標(biāo)完成各項(xiàng)工作任務(wù)，包括產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面。2.資金使用效益：評(píng)價(jià)預(yù)算資金的使用是否合理、合規(guī)，是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，是否存在資金浪費(fèi)和閑置等問題。3.預(yù)算管理水平：評(píng)價(jià)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、有效性，預(yù)算調(diào)整的合理性、規(guī)范性等方面。4.服務(wù)對(duì)象滿意度：通過問卷調(diào)查、實(shí)地走訪等方式，了解服務(wù)對(duì)象對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意度。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：比較預(yù)算項(xiàng)目的投入成本與產(chǎn)出效益，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和效益性。2.比較法：將預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況與績效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析項(xiàng)目的績效水平。3.因素分析法：綜合分析影響預(yù)算項(xiàng)目績效的各種因素，評(píng)估各因素對(duì)績效的影響程度。4.公眾評(píng)判法：通過公眾調(diào)查、專家評(píng)估等方式，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的社會(huì)影響和公眾滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)流程1.制定評(píng)價(jià)方案：根據(jù)預(yù)算績效評(píng)價(jià)的要求和預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。2.收集評(píng)價(jià)資料：評(píng)價(jià)主體通過查閱預(yù)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目資料等方式，收集與預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)的信息資料。3.實(shí)施評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)主體按照評(píng)價(jià)方案的要求，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。4.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果：評(píng)價(jià)主體將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給預(yù)算部門和相關(guān)科室，提出改進(jìn)建議和措施。預(yù)算部門和相關(guān)科室要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，認(rèn)真分析原因，制定整改方案，落實(shí)整改措施。5.應(yīng)用評(píng)價(jià)結(jié)果：將預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整、資金分配、考核獎(jiǎng)懲等的重要依據(jù)，充分發(fā)揮績效評(píng)價(jià)的導(dǎo)向作用。（五）風(fēng)險(xiǎn)防控1.確保評(píng)價(jià)公正客觀：評(píng)價(jià)主體要嚴(yán)格按照評(píng)價(jià)方案和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)過程公正、客觀、透明。加強(qiáng)對(duì)評(píng)價(jià)人員的培訓(xùn)和管理，提高評(píng)價(jià)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算部門要高度重視預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來，充分發(fā)揮績效評(píng)價(jià)的激勵(lì)約束作用，提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。3.持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理：根據(jù)預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)，不斷完善預(yù)算管理制度和流程，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精細(xì)化程度。（六）信息記錄與存