PAGE小金庫防治內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范“小金庫”問題，維護公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及公司規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)收支各個環(huán)節(jié)，不留死角，防止“小金庫”滋生。3.制衡性原則：通過建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約，有效防范風險。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，確保財務(wù)活動陽光運行。二、組織與職責（一）公司管理層1.負責領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督公司“小金庫”防治工作，確保制度的有效執(zhí)行。2.對公司重大財務(wù)決策進行審批，防止違規(guī)設(shè)立“小金庫”行為。（二）財務(wù)部門1.負責公司財務(wù)管理和會計核算工作，嚴格按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。2.定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和報告可能存在的“小金庫”問題。3.加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（三）審計部門1.負責對公司財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查“小金庫”防治制度的執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題進行深入調(diào)查，提出處理意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（四）其他部門1.嚴格遵守公司財務(wù)制度，規(guī)范本部門財務(wù)收支行為，不得擅自設(shè)立“小金庫”。2.配合財務(wù)部門和審計部門做好“小金庫”防治工作，及時提供相關(guān)資料和信息。三、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。3.營業(yè)外收入：如政府補助、罰款收入等。（二）收入確認與計量1.收入確認應(yīng)符合國家會計準則和公司財務(wù)制度規(guī)定，確保收入真實、準確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，并定期與業(yè)務(wù)部門核對。（三）收入核算1.所有收入應(yīng)及時足額入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照會計核算要求進行賬務(wù)處理，確保收入核算準確無誤。（四）收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。2.收款人員應(yīng)及時將收取的款項繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金或挪用公款。3.對于現(xiàn)金收入，應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。四、支出管理（一）支出審批1.公司應(yīng)建立嚴格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)嚴格把關(guān)，對支出的真實性、合理性、合法性進行審核，確保支出合規(guī)。（二）支出范圍1.成本費用支出：包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.資本性支出：如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出。3.其他支出：如捐贈支出、贊助支出等。（三）支出核算1.支出應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度規(guī)定進行核算，確保支出準確記錄。2.財務(wù)部門應(yīng)建立支出明細賬，詳細記錄支出項目、金額、時間、審批人等信息，并定期進行核對。（四）費用報銷1.員工應(yīng)按照公司費用報銷制度規(guī)定填寫報銷單據(jù)，提供真實、合法、有效的憑證。2.報銷單據(jù)應(yīng)經(jīng)部門負責人、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審查報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，及時入賬，不得白條抵庫、坐支現(xiàn)金。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并嚴格按照規(guī)定使用。2.銀行存款收支應(yīng)及時入賬，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款安全。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。（三）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立票據(jù)管理制度，加強對發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的管理。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)安全。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)存根與使用情況，防止票據(jù)丟失或被盜用。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值，確保賬實相符。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算、催收等工作。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施及時收回賬款，減少壞賬損失。（三）無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、專利技術(shù)等）管理1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的評估、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)價值合理、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值，確保賬實相符。七、財務(wù)印章與票據(jù)管理（一）財務(wù)印章管理1.公司應(yīng)建立財務(wù)印章管理制度，明確財務(wù)印章的種類、使用范圍、保管責任等。2.財務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，嚴格按照規(guī)定的使用范圍和審批程序使用，不得擅自使用或外借。3.財務(wù)印章使用后應(yīng)及時登記，定期對印章使用情況進行檢查核對。（二）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立票據(jù)管理制度，加強對發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的管理。2.票據(jù)的購買應(yīng)指定專人負責，嚴格按照規(guī)定程序辦理。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實、合法、有效。4.票據(jù)的保管應(yīng)妥善存放，防止丟失、被盜用。5.票據(jù)的核銷應(yīng)按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)使用與核銷記錄一致。八、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立定期監(jiān)督檢查制度，由審計部門牽頭，聯(lián)合財務(wù)、紀檢等部門對公司財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括“小金庫”防治制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性等。3.檢查人員應(yīng)認真履行職責，如實記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）舉報與投訴1.公司應(yīng)設(shè)立舉報信箱和舉報電話，接受員工和社會公眾對“小金庫”問題的舉報和投訴。2.對舉報和投訴內(nèi)容應(yīng)及時進行調(diào)查核實，保護舉報人權(quán)益。3.對于經(jīng)查實的“小金庫”問題，給予舉報人適當獎勵。（三）責任追究1.對于違反“小金